Sơ đồ 2.7. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Báo cáo tài chính (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
Kế toán căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung để vào Sổ Cái TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Biểu 2.25. Sổ Cái TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Thu Minh Địa chỉ: Số 42 A3 Ngõ 49 Linh Lang - Ba Đình –
Hà Nội
Mẫu số S03b - DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12 năm 2012 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung TK Đối ứng Số tiền (VNĐ) Số
hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Phát sinh trong kỳ 14/12 PC15 14/12 Chi tiền mặt tiếp
khách 19 111 500.000
19/12 PC17 19/12 Chi tiền mua văn
phòng phẩm 26 111 600.000
31/12 HĐG TGT
31/12 Thanh toán tiền điện
tháng 12 32 111 300.000 31/12 BPB KH 31/12 Khấu hao TSCĐ 36 214 500.000 31/12 BPBT L
31/12 Trả lương nhân viên 39 334 8.000.000 31/12 BPBT
L
31/12 Các khoản trích theo
lương 42 338 1.840.000
31/12 31/12 Kết chuyển chi phí
quản lý doanh nghiệp 47 911 11.740.000
Cộng số phát sinh 11.740.000 11.740.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)