Giải thích:
Căn cứ hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và cơng ty, đến kỳ trả lãi tiền gửi, ngân hàng sẽ trả lãi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của cơng ty, đồng thời gửi giấy báo cĩ cho cơng ty. Kế tốn thanh tốn nhận được giấy báo cĩ sẽ ghi vào sổ chi tiết 112, và nhập liệu vào máy. Chương trình kế tốn máy sẽ cho phép xử lý đưa dữ liệu vào sổ chi tiết 112. Vì đây là hoạt động khơng thường xuyên nên cơng ty khơng mở sổ chi tiết 515, sau khi kiểm tra, đối chiếu trực tiếp chứng từ và máy tính cuối kỳ cho in ra sổ Cái 515.
2.2.7.4. Định khoản kế tốn:
Phiếu thu số 01 ngày 15/01/2008, thu tiền thừ hoạt động tài chính số tiền là 3.550.000 đồng.
Nợ 111 3.550.000 Cĩ 515 3.550.000
Giấy báo cĩ số 02, ngày 07 tháng 01 năm 2008, thơng báo số lãi tiền gửi tại tháng 1 của Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Khánh Hịa số tiền 1.271.404 đồng. Nợ 1121 1.271.404
Cĩ 515 1.271.404
Cuối quý, kế tốn xác định tổng doanh thu tài chính thu được là 4.821.404 đồng và kết chuyển sang Tài khoản 911, để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 515 4.821.404 Cĩ 911 4.821.404 2.2.7.5. Sơ đồ chữ T: 515 911 1111 3.550.000 4.821.404 1121 1.271.404 4.821.404 4.821.404
2.2.7.6. Chứng từ sổ sách minh hoạ:
Cơng ty Cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang 584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG IN TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 515 Trong Quý: I/2008
ĐVT: VNĐ
Tài
khoản Tên tài khoản Tiền nợ Tiền cĩ
1111 Tiền mặt - Tiền Việt Nam 3.550.000 1121 Tiền gửi Ngân hàng - Tiền Việt Nam 1.271.404 9113 Xác định kết quả hoạt động tài chính 4.821.404
CỘNG PHÁT SINH 4.821.404 4.821.404
LUỸ KẾ
Nha Trang, ngày 31 tháng 03 năm 2008 Người lập biểu Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
2.2.8. Kế tốn thu nhập khác. 2.2.8.1. Chứng từ, sổ sách. a. Chứng từ: Biên bản thanh lý TSCĐ; Hố đơn GTGT; Phiếu thu. b. Sổ sách: Sổ quỹ SC 111, 711. 2.2.8.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: Tiền mặt. Tài khoản 711: Thu nhập khác.
2.2.8.3. Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách:
Giải thích:
Thu nhập khác của cơng ty chủ yếu là từ hoạt động thanh lý. Sau khi thanh lý, Ban thanh lý sẽ lập biên bản thanh lý và báo cáo cho phịng tài chính kinh doanh lập hố đơn GTGT làm 3 liên:
Liên 1: Lưu tại cuống.
Liên 2: Giao cho người mua. Liên 3: Luân chuyển nội bộ.
Biên bản thanh lý và hố đơn GTGT (liên 3) được giao cho kế tốn tài sản cố định (kế tốn tổng hợp) để ghi giảm TSCĐ, đồng thời nhập liệu vào máy. Chương trình kế tốn máy sẽ xử lý đưa dữ liệu vào vào sổ chi tiết 211, 214. Cuối kỳ in ra sổ cái 211, 214. Bộ chứng từ này tiếp tục chuyển cho kế tốn thanh tốn để lập phiếu thu làm 3 liên:
Liên 1: Lưu tại cuống. Liên 2: Giao cho người mua.
Liên 3: Kế tốn thanh tốn làm cơ sở ghi vào sổ quỹ và nhập liệu vào máy, chương trình kế tốn máy sẽ xử lý đưa dữ liệu vào SCT 111, SC 711. Riêng SCT 711 khơng mở vì đây là hoạt động khơng thường xuyên của cơng ty.
2.2.8.4. Định khoản kế tốn:
P hiếu thu số 04 ngày 03 tháng năm 2008, thu tiền do khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế, số tiền là 75.419 đồng, kế tốn ghi:
Nợ 111 75.419
Cĩ 711 75.419
Căn cứ vào biên bản xử lý cơng nợ khĩ địi, do khách hàng khơng lấy hàng trong quý I/2008, kế toán ghi:
Nợ 131 1.778.366
Cĩ 711 1.778.366
Cuối quý, kết chuyển thu nhập khácsang Tài khoản 911, để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 711 1.853.785
2.2.8.5. Sơ đồ chữ T: 711 911 111 75.419 1.853.785 131 1.778.366 1.853.785 1.853.785 2.2.8.6. Chứngtừ sổ sách minh hoạ.
Cơng ty Cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang 584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 711 Trong Quý: I/2008
ĐVT: VNĐ
Tài
khoản Tên tài khoản Tiền nợ Tiền cĩ
1111 Tiền mặt - Tiền Việt Nam 75.419 131 Phải thu của khách hàng 1.778.366 9114 Xác định kết quả hoạt động bất thường 1.853.785
Cộng phát sinh 1.853.785 1.853.785
Luỹ kế
Nha trang, ngày 31 tháng 03 năn 2008 Người lập biểu Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
2.2.9. Chi phí khác. 2.2.9.1. Chứng từ, sổ sách. a. Chứng từ: Phiếu chi; Hợp đồng giao khốn; Hố đơn GTGT (ít). b. Sổ sách:
SCT: 111, 112. SC: 111, 112, 811.
2.2.9.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: Tiền mặt.
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng. Tài khoản 811: Chi phí khác.