V NăL Uă NG TI CÔNG TY C P HN SA BA Ì
B ng 3.5 Mô hình đ im tín d ng
Ch tiêu Công th c VT Tr ng s Giá tr
Tài s n ng n h n Tri u đ ng 4.759
Hàng t n kho Tri u đ ng 938
N ng n h n Tri u đ ng 2.030
EBT Tri u đ ng 1.252
Chi phí lãi vay Tri u đ ng 962
EBIT Tri u đ ng 320
Kh n ng tr lãi EBIT
Chi phí lãi vay L n 4 0,33
Kh n ng thanh toán nhanh TSNH – Hàng t n kho N ng n h n L n 11 1,88 S n m ho t đ ng N m 1 7 i m tín d ng 29
(Ngu n: Công ty TNHH Hoàng Mai) Theo k t qu tính toán đ c trong b ng 3.5, Công ty TNHH Hoàng Mai đ c x p vào nhóm r i ro th 4, nhóm này có m c đ r i ro cao. Tuy nhiên do đ c thù ngành nên Công ty v n đ c xem xét c p tín d ng tuy nhiên m c c p tín d ng mà Công ty c p cho Hoàng Mai s th t ch t h n so v i các doanh nghi p nhóm 1, 2 và 3.
T ngăc ng công tác thu h i n
Công ty CP s a Ba Vì, b ph n k toán có trách nhi m theo dõi kho n ph i thu và đôn đ c, ghi nh n th i h n tr n c a khách hàng. B ph n k toán có th k t h p v i b ph n bán hàng trong vi c g i thông báo th i h n tr n ho c g i đi n tho i v i các khách hàng nh m xác nh n th i h n tr n , vì th c th khách hàng bi t rõ nhân viên bán hàng h n là nhân viên k toán.
xây d ng đ c h th ng thông tin v các kho n n , b ph n k toán c n có thông tin chi ti t: khách n , ngày mua hàng, h u thanh toán, s ti n n , đi n tho i khách hàng…đ có th ch đ ng thông báo nh c n , đ i chi u n nhanh nh t. Mu n th , Công ty nên ch đ ng liên h v i khách hàng s m, thay vì ch đ n ngày hóa đ n h t h n thanh toán. i u này không ch giúp Công ty qu n lý t t các kho n ph i thu mà còn giúp gi đ c m i quan h t t v i khách hàng. Công ty có m ng l i bán hàng r ng, kho n ph i thu l n nên công tác qu n lý công n tr nên ph c t p và khó kh n h n. Do đó, Công ty có th đ u t thêm ph n m m qu n lý công n nh ph n m m k toán, qu n tr v n l u đ ng c a MISA thay vì vi c s d ng m i ng d ng excel nh hi n nay, giúp vi c theo dõi kho n n nhanh chóng, chính xác, hi u qu và gi m b t nhân s trong công tác qu n lý n .
Bên c nh đó, khi Công ty có kho n thu n l n, s d ng d ch v thu h s giúp thu n nhanh, hi u qu . D ch v thu h có tác d ng nh m t nhân viên qu n lý kho n ph i thu c a Công ty, giúp theo dõi, thu ti n, t t toán các kho n, thông báo v i khách hàng v tình tr ng thu ti n. Nh đó, Công ty có th gi m b t nhân viên thu n , h ng l i t d ch v thu h chuyên nghi p, tuy nhiên Công ty ph i tr phí s d ng d ch v .
Khi khách hàng ch m thanh toán m t kho n n , Công ty có th tìm hi u thông tin và s n sàng giúp đ . Ch ng h n, khi khách hàng thanh toán ch m do b n thân h không gi i quy t đ c hàng t n kho, Công ty có th giúp khách hàng b ng cách thu h i m t ph n hàng đư cung c p và qua kênh phân ph i c a Công ty tìm ph ng án gi i t a l ng hàng t n kho đ có ti n tr n cho Công ty.
3.2.4 Qu n tr hàng t n kho
Nh đư phân tích ch ng 2, hàng t n khi c a Công ty CP s a Ba Vì luôn chi m t cao trong giai đo n 2010 – 2012 và ch y u t n đ ng nguyên v t li u thành ph m. V i l ng d tr nguyên li u nhi u nh v y, Công ty ph i t n m t kho n chi phí không nh cho vi c c t tr và b o qu n. Hàng t n kho t n đ ng khi n cho kh n ng thanh toán nhanh c a Công ty b gi m sút, so v i các doanh nghi p cùng ngành kh n ng thanh toán c a Công ty là th p h n. Ngoài ra, vòng quay hàng t n kho c ng r t ch m góp ph n khi n cho vòng quay ti n dai, nh h ng đ n hi u qu kinh doanh
71
chung c a toàn Công ty. Do v y, vi c c p thi t mà Công ty CP s a Ba Vì c n ph i làm đó là có ph ng pháp qu n lý hàng t n kho th t t t, ph ng pháp đó có th là:
- L p k ho ch cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh trên c s tình hình c a n m báo cáo, chi ti t s l ng theo t ng tháng, t ng quý. Luôn ki m tra k ch t l ng nguyên v t li u nh p v , n u phát hi n hàng kém ph m ch t c n đ ngh ngay cho ng i bán hàng đ i hàng ho c đ n bù thi t h i cho Công ty.
- B o qu n t t hàng t n kho. Hàng tháng, k toán hàng hóa c n đ i chi u s sách, phát hi n s hàng còn t n đ ng đ x lý, tìm bi n pháp đ gi i phóng s hàng hóa t n đ ng đ nhanh chóng thu h i v n.
- i v i thành ph m t n kho, Công ty mu n đ y hàng bán ra nhi u h n, trong ng n h n có th áp d ng m t s bi n pháp nh : gi m giá, ký g i hàng t i n i bán, bán nh ng hàng t n kho không còn ph c v cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh. Còn trong dài h n, Công ty c n qu n lý ch t ch các đ n đ t hàng đ lên k ho ch s n xu t h p lý, tránh đ cho s n ph m d th a quá nhi u. Ngoài bi n pháp đó, Công ty nên t ng c ng qu n lý chu i cung ng s n ph m c a mình, vi c qu n lý chu i cung ng có hi u qu trong lâu dài.
- Ngoài ra, Công ty có th đ u t vào ph n m m qu n lý hàng l u kho, đào t o nhân s s d ng ph n m m đ có th qu n lý hàng l u kho d dàng và hi u qu h n.
Áp d ngămôăhìnhăABCăđ qu n lý nguyên li u hàng t n kho
B c 1: Xác đnh nhu c u hàng n m c a m t lo i nguyên li u t i Công ty b ng cách nhân l ng nhu c u v i đ n giá. Sau đó, s p x p th t các lo i hàng gi m d n theo giá tr .
B c 2: Xác đ nh m c ki m soát t n kho cho lo i A: s a nguyên li u, men nguyên li u, đ ng nguyên li u; lo i B: bao bì; lo i C: h ng li u.
Nh v y, sau khi phân lo i nguyên v t li u t i b ng 3.6 (trang 72), ta xác đ nh đ c m c ki m soát hàng t n kho nh sau:
- Lo i A bao g m: s a, men c n đ c theo dõi đ c bi t vì chi m 43,17% giá tr , v y l ng t n kho ph i th p nh t có th . C n tính toán chính xác d báo và ghi chép chi ti t tr ng thái t n kho. Các chính sách t n kho ph i đ c xác đ nh t ng ng.
- Lo i B bao g m đ ng và h ng li u có th qu n lý b ng ki m kê liên t c. - Lo i C bao g m bao bì ch c n ki m kê đ nh kì.
B ng 3.6. Phân lo i nguyên v t li u t n kho theo mô hình ABC VT: Nghìn đ ng Lo i nguyên li u Nhu c u hàng n m % so v i
nhu c u Giáăđ năv T ng giá tr hƠngăn m % so v i t ng giá tr Lo i S a 2.000 18,52% 20.000 40.000.000 28,78% A Men 500 4,63% 40.000 20.000.000 14,39% A ng 3.000 27,78% 17.000 51.000.000 36,68% B H ng li u 300 2,78% 10.000 3.000.000 2,17% B Bao bì 5.000 46,29% 5.000 25.000.000 17,98% C T ng 10.800 100% 139.000.000 100% (Ngu n: Phòng K toán)
th 3.1. Mô hình qu n lý nguyên li u t n kho ABC
(Ngu n: S li u đ c tính toán t B ng 3.6)
3.2.5 M t s bi n pháp khác
Trong đi u ki n công ngh phát tri n nh hi n nay, vi c áp d ng ti n b khoa h c công ngh vào ho t đ ng SXKD là m t trong nh ng đi u ki n giúp Công ty giành đ c l i th và t ng kh n ng c nh tranh. Hi n nay có r t nhi u ph n m m h tr đ qu n lý các kho n m c v n l u đ ng, Công ty nên áp d ng nh ng ph n m m này s giúp gi m thi u r t nhi u nh ng sai sót, th t thóa v n, gi m b t nhân l c đ t p trung vào các ho t đ ng khác. T tr ng đ u t (%) 46,29% 30,56% 23,15% 43,17% 38,85% 17,98% Giá tr (%) A B C
73
Nhân t con ng i luôn đóng vai trò quy t đ nh trong s thành công c a b t kì doanh nghi p nào, đ c bi t trong tình hình th tr ng c nh tranh gay g t nh hi n nay.
có th khai thác t i đa ngu n nhân l c, Công ty nên:
Th ng xuyên đánh giá, t ng k t v c c u t ch c, trình đ nghi p v chuyên môn c a cán b công nhân viên. T ch c nh ng khóa đào t o nghi p v chuyên sâu, nâng cao trình đ đ đáp ng nhu c u ngày càng đ i m i.
Công tác qu n lý cán b c n đ c th c hi n nghiêm túc, công m nh, nhìn nh n đánh giá đúng đ n nh ng đi m tích c c và tiêu c c trong quá trình ho t đ ng c a đ i ng lao đ ng trong Công ty. T đó có nh ng bi n pháp phát huy đi m m nh và h n ch đi m y u c a m i ng i.
Trong quá trình ho t đ ng, Công ty c n th ng xuyên t ng k t đ nh kì đ k p th i có k ho ch khen th ng đ i v i nh ng cá nhân, t p th có thành tích t t, đ ng th i nghiêm kh c phê bình, ki m đi m đ i v i nh ng cá nhân, t ch c có hành vi sai trái nh h ng đ n s phát tri n c a Công ty.
C n đ a ra chi n l c đào t o và phát tri n ngu n nhân l c và chi n l c phát tri n lâu dài c a Công ty.
K t lu n ch ng 3: C n c vào k t qu phân tích th c tr ng đư trình bày ch ng 2 c a khóa lu n, ch ng 3 đư đ xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i Công ty. Em hi v ng, m t s đóng góp trên có th h u ích cho quá trình phát tri n c ng nh s d ng v n l u đ ng hi u qu h n t i Công ty. Nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng là n i dung c b n quan trong nh t nh m nâng cao v th c a Công ty trong th i gian t i.
K T LU N CHUNG
Trong đi u ki n c nh tranh gay g t c a th tr ng hi n nay, v n đ qu n lý v n l u đ ng có vai trò h t s c quan tr ng c a các doanh nghi p nói chung và Công ty C ph n s a Ba Vì nói riêng. Qu n lý và s d ng hi u qu v n l u đ ng góp ph n nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh, tuy nhiên vi c nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh nói chung và hi u qu qu n lý v n l u đ ng nói riêng không ph i là v n đ gi i quy t trong ngày m t, ngày hai mà nó là m c tiêu ph n đ u lâu dài c a Công ty. Trong nh ng n m v a qua Công ty đư có nhi u c g ng tích c c trong vi c duy trì ho t đ ng s n xu t kinh doanh nh ng v n g p ph i không ít khó kh n v vi c qu n lý v n l u đ ng làm sao cho có hi u qu .
Do tính ph c t p c a v n đ và trình đ n ng l c còn h n ch nên khóa lu n ch c ch n còn nhi u thi u sót. Em r t mong nh n đ c s ch b o c a các th y cô giáo và ch c ch n s đóng góp ý ki n c a các th y cô s giúp em hoàn thi n h n đ tài c a mình.
M t l n n a em xin chân thành c m n cô giáo h ng d n –Th.s V L H ng đư t n tình h ng d n và giúp đ em, đ em có th hoàn thành t t khóa lu n này!
Hà N i, ngày 30 tháng 10 n m 2013 Sinh viên th c hi n
PH L C
Ph l c 1: B ng cân đ i k toán – tài s n Ph l c 2: B ng cân đ i k toán – ngu n v n
Ph l c 3: Báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh giai đo n 2010 - 2012 Ph l c 4: C c u v n l u đ ng theo vai trò c a v n l u đ ng
Ph l c 5: C c u ngu n v n ng n h n t i Công ty C Ph n s a Ba Vì. B ng cân đ i k toán n m 2010 - 2012
Báo cáo k t qu kinh doanh n m 2010 - 2012 Thuy t minh báo cáo tài chính n m 2010 - 2012 Báo cáo l u chuy n ti n t n m 2010 - 2012
Ph l c 1. B ng cân đ i k toán – tài s n Ch tiêu N m 2010 N m 2011 N m 2012 Chênh l ch 10-11 Chênh l ch 11-12 Giá tr tri u đ ng T tr ng % Giá tr tri u đ ng T tr ng % Giá tr tri u đ ng T tr ng % Giá tr T tr ng % Giá tr T tr ng % A. Tài s n ng n h n 2.822 14,74 3.760 17,02 6.150 18,50 938 31,75 3.328 29,83 I. Ti n 1.071 5,59 319 1,44 464 1,40 (753) (25,49) 146 1,31
II. Các kho n ph i thu 900 4,70 952 4,31 2.113 6,35 52 1,79 1.161 10,40
1. Ph i thu khách hàng 900 4,70 952 4,31 1.840 5,53 52 1,79 888 7,96 2. Tr tr c cho ng i bán 0 0 0 0 273 0,82 0 0 273 2,44 IV. Hàng t n kho 823 4,29 2.487 11,25 3.516 10,57 1.665 56,36 1.029 9,22 V. Tài s n ng n h n khác 28 0,14 2 0,01 57 0,17 (26) (0,85) 55 0,49 B. Tài s n dài h n 16.323 85,26 18.338 82,98 27.104 81,50 2.015 68,21 8.766 78,58 I.Tài s n c đnh h u hình 16.323 85,26 18.338 82,98 19.992 60,12 2.015 68,21 1.654 14,83 - Nguyên giá 18.167 94,89 20.182 91,33 21.882 65,80 2.015 68,21 1.700 15,24 - Giá tr hao mòn l y k (1.844) (9,63) (1.844) (8,34) (1.889) (5,68) 0 0 (45) (0,40) II. Các kho n TTC 0 0 0 0 7.080 21,29 0 0 7.080 63,,46
III. Tài s n dài h n khác 0 0 0 0 32 0,10 0 0 0 0
T NG C NG TÀI S N 19.145 100 22.099 100 33.255 100 2.594 15,43 11.156 50,48
Ph l c 2. B ng Cân đ i k toán – ngu n v n
(Ngu n: Phòng K toán)
Ch tiêu
N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênh l ch 10-11 Chênh l ch 11-12
Giá tr Tri u đ ng T tr ng % Giá tr Tri u đ ng T tr ng % Giá tr Tri u đ ng T tr ng % Giá tr Tri u đ ng T tr ng Giá tr Tri u đ ng T tr ng A. N ph i tr 9.553 49,90 11.044 49,98 2.703 8,13 1.491 50,47 (8.341) (74,77) I. N ng n h n 131 0,68 5.216 23,60 2.703 8,13 5.085 172,14 (2.513) (22,53) 1. Vay và n ng n h n 1.500 6,79 500 1,50 1.500 50,78 (1000) (8,96) 2. Ph i tr ng i bán 81 0,42 3.764 17,03 2.075 6,24 3.683 124,68 (1.689) (15,14) 3. Thu và các kho n PNNN 41 0,21 (47) (0,21) 103 0,31 (88) (2,98) 150 1,34 4. Các kho n PTNH khác 9 0,05 (118) (0,35) (9) (0,30) (118) (1,06) II.N dài h n 9.422 49,21 5.828 26,37 (3.594) (121,67) (5.828) (52,54) B. V n ch s h u 9.591 50,10 11.055 50,02 30.552 91,87 1.464 49,56 19.497 174,77 1. V n đ u t c a ch s h u 10.000 52,23 11.400 51,59 31.600 95,02 1.400 47,39 20.200 181,07 2. L i nhu n ch a phân ph i (408) (2,13) (345) (1,56) (1.047) (3,15) 63 2,13 (702) (6,29) T NG NGU N V N 19145 100 22.099 100 33.255 100 2.694 15,43 11.156 50,48