- Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị:
2.2.3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Để đáp ứng được yêu cầu của công tác quản lý NVL là đòi hỏi sự theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại, từng thứ NVL về số lượng chất lượng, quy cách và giá trị.
Công ty đã hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp ghi thẻ song song.
Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho ghi chép hàng ngày tình hình xuất, nhập, tồn kho của từng thứ vật liệu của nguyên vật liệu theo chỉ tiêu khối lượng. Thẻ kho do kế toán lập rồi giao cho thủ kho ghi chép, được mở cho từng loại, từng thứ NVL ở kho công ty, còn ở các kho trạm không sử dụng thẻ kho.
Hàng ngày khi nhận được chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ rồi ghi chép số thực nhận, số thực xuất vào chứng từ và thẻ kho; cuối ngày tính ra số tồn kho rồi ghi vào cột tồn trên thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi các chứng từ nhập - xuất đã phân loại theo từng thứ nguyên vật liệu cho phòng kế toán.
Ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình xuất - nhập cho từng thứ nguyên vật liệu theo cả hai chỉ tiêu khối lượng và giá trị.
Tại phòng kế toán, kế toán nhận được chứng từ xuất - nhập của thủ kho gửi lên, kế toán kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ, hoàn chỉnh chứng từ; căn cứ vào chứng từ xuất nhập kho để ghi vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu, mỗi chứng từ ghi vào một dòng.
Cuối tháng kế toán lập bảng kê xuất - nhập - tồn sau đó đối chiếu: Đối chiếu sổ chi tiết của thủ kho với thẻ kho của thủ kho
Đối chiếu số liệu dòng tổng cộng trên bảng kê nhập - xuất - tồn với số liệu trên sổ kế toán tổng hợp.
Đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết với số liệu kế toán chi tiết.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Thẻ kho
Phiếu nhập kho
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Sổ kế toán chi tiết vật tư Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Số liệu của kế toán tổng hợp
Đối chiếu vào cuối tháng
Sơ đồ 2.3. Phương pháp thẻ song song tại công ty TNHH Lê Đức Thành. Nguồn : Phòng kế toán
Phương pháp này có ưu điểm là đơn giản, dễ làm, dễ đối chiếu, kiểm tra nhưng công việc trùng lắp, khối lượng công việc nhiều.