- Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị:
2.2.2. Chứng từ kế toán
* Trường hợp nhập kho nguyên vật liệu, đơn vị sử dụng các chứng từ có liên quan như sau:
- HĐGTGT( do bên bán lập)( liên 2) - Biên bản kiểm nghiệm( do thủ kho lập)
- Phiếu nhập kho. Do kế toán trưởng lập, gồm 3 liên: + Một liên gốc
+ Một liên giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho, định kỳ bàn giao lại cho kế toán ( có biên bảng bàn giao chứng từ)
+ Một liên dùng làm chứng từ để thanh toán tiền hoặc chuyển khoản. - Phiếu chi. Do kế toán trưởng lập, gồm 3 liên:
+ Một liên giao cho khách hàng + Một liên kế toán trưởng giữ + Một liên giao cho thủ quỹ giữ - Thẻ kho. Do thủ kho lập.
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào các cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính số tồn kho.
- Bảng kê ghi nợ TK152( do kế toán lập)
* Trường hợp xuất kho nguyên vật liệu, đơn vị sử dụng các chứng từ sau: - Phiếu đề nghị cung ứng vật tư( các phân xưởng sản xuất viết phiếu này )
- Phiếu xuất kho. Khi nhận được phiếu đề nghị cung ứng vật tư, kế toán trưởng tiến hành lập phiếu xuất kho thành 3 liên:
+ Một liên chuyển về phòng kế toán + Một liên giao cho đơn vị lĩnh vật tư + Một liên thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho
- Thẻ kho. Do thủ kho lập.
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào các cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dòng, cuối ngày tính số tồn kho. Sau khi ghi thẻ, thủ kho sắp xếp các chứng từ, lập sổ giao nhận chứng từ rồi chuyển chứng từ đó cho phòng kế toán, định kỳ kế toán nguyên vật liệu và thủ kho tiến hành đối chiếu thẻ kho với sổ chi tiết vật liệu để đảm bảo khớp đúng giữa tồn kho thực tế và sổ sách.
- Bảng kê ghi Có TK 152( do kế toán lập)