- Kế toán tiền lương : có nhiệm vụ tính lương cho các cán bộ công nhânviên ở Công ty và cho các đơn vị cơ sở Kế toán tiền lương tính lương căn cứ vào bảng chấm công,
2.4.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ
Giải thích quy trình :
Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán cơ sở căn cứ vào hoá đơn GTGT đầu vào để lập giấy đề nghị thanh toán gửi về Công ty cùng với các hoá đơn GTGT và các chứng từ khác liên quan
Kế toán thanh toán Công ty sẽ căn cứ vào các chứng từ nhận được từ kế toán cơ sở sẽ tiến hành xem xét, kiểm tra, đối chiếu xem các khoản chi phí này có hợp lý hay không. Giấy đề nghị thanh toán được chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc duyệt.
Sau khi duyệt xong, kế tóan thanh tóan căn cứ giấy đề nghị thanh toán đã duyệt tiến hành lập phiếu chi, lập 3 liên. 1 liên lưu tại cuốn, 2 liên chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau khi ký duyệt sẽ trả về cho kế toán thanh toán ghi sổ nhật ký thu tiền và sổ nhật ký mua hàng. Sau khi ghi sổ xong, kế toán thanh toán đưa 1 liên cho thủ quỹ để làm thủ tục chi tiền, ghi sổ quỹ và 1 liên đưa cho người nhận tiền.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp căn cứ các chứng từ liên quan và sổ chi tiết 111, 331 để lên sổ cái.
2.4..4 Trình tự hạch toán
Tập hợp chi phí bán hàng trong tháng 6/2007 như sau:
2.4.4.1 Khu du lịch Hòn Tằm
- Các chi phí như chi phí in tờ rơi, thuê nhân viên biểu diễn…. , được Công ty thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi :
Nợ 6417.01 9.564.545 Có 111 9.564.545
- Các chi phí như các khoản hoa hồng vé cổng, quảng cáo, trang trí gian hàng hội chợ Festival … phải trả người bán, kế toán định khoản :
Nợ 6417.01 53.130.089 Nợ 1331 5.313.009
Có 331 58.443.098
- Cuối tháng, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh : Nợ 911.01 62.694.634
Có 6417.01 62.694.634
2.4.4.2 Khách sạn Trầm Hương
- Chi phí hoa hồng phải trả Nợ 6417.01 1.251.000 Nợ 1331 125.100 Có 331 1.376.100 - Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 1/2007 Nợ 6417.01 236.632 Có 142 236.632
- Cuối tháng, kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh : Nợ 911.01 1.514.632