Bảng 2.2:Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công tyTNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới giai đoạn 2010-2012
ĐVT: đồng Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2011-2010 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Tƣơng Tƣơng Tuyệt đối
đối
Tuyệt đối %
đối%
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 46.892.694.992 50.800.392.142 42.496.492.903 (3.907.697.150) (7,69) 8.303.899.239 19,54
Các khoản giảm trừ doanh thu -
- -
Doanh thu thuần
46.892.694.992 50.800.392.142 42.496.492.903 (3.907.697.150) (7,69) 8.303.899.239 19,54 Giá vốn hàng bán 28.114.020.033 26.762.621.023 23.871.338.859 1.351.399.010 5,05 2.891.282.164 12,112 Lợi nhuận gộp 18.778.674.959 24.037.771.119 18.625.154.044 (5.259.096.160) (21,88) 5.412.617.075 29,061
Doanh thu hoạt động tài chính
3.417.164.397 19.699.145.498 10.055.594.804 (16.281.981.101) (82,65) 9.643.550.694
Chi phí tài chính 312.708 64.365.158 28.134.871 (64.052.450) (99,51) 36.230.287 128,77
- Chi phí lãi vay 312.708 64.365.158 28.134.871 (64.052.450) (99,51) 36.230.287 128,77 Chi phí bán hàng 2.087.270.903 2.718.848.296 2.090.661.851 (631.577.393) (23,23) 628.186.445 30,047
Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.674.398.968 9.187.795.407 8.205.054.553 486.603.561 5,30 982.740.854 11,977
Lợi nhuận thuần
10.433.856.777 31.765.907.756 18.356.897.573 (21.332.050.979) (67,15) 13.409.010.183 73,046 Thu nhập khác 4.903.521.518 4.861.317.565 4.247.705.001 42.203.953 0,87 613.612.564 14,446 Chi phí khác 4.129.337.136 2.499.798.222 2.883.673.880 1.629.538.914
65,19 (383.875.658) (13,312) Lợi nhuận khác 774.184.382 2.361.519.343 1.364.031.121 (1.587.334.961) (67,22) 997.488.222 73,128
Lợi nhuận trƣớc thuế
11.208.041.159 34.127.427.099 19.720.928.694 (22.919.385.940) (67,16) 14.406.498.405
73,052
Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.976.333.533 7.170.985.256 4.930.232.173 (4.194.651.723) (58,49) 2.240.753.083 45,449
Lợi nhuận sau thuế
8.231.707.626 26.956.441.843 14.790.696.521 (18.724.734.217) (69,46) 12.165.745.322 82,253
(Nguồn: Phòng kế toán) 25
Về doanh thu thuần:
Doanh thu thuần của Công ty trong giai đoạn năm 2010–2012 đã có biến động
như sau: năm 2011 doanh thu thuần là 50.800.392.142 đồng tăng 8.303.899.239 đồng tương đương với 19,54% so với năm 2010 tuy nhiên doanh thu thuần năm 2012 lại giảm 3.907.697.150 đồng về chỉ còn 46.892.694.992 đồng tương đương với 7,69%. Nguyên nhân dẫn đến việc doanh thu thuần tăng lên là do trong năm 2011 Công ty đã tích cực tham gia các dự án của nhà nước, cùng với đó các khách hàng truyền thống của Công ty cũng có nhu cầu lớn hơn trong năm 2011 từ đó đã làm tăng doanh thu thuần. Tuy nhiên, đến năm 2012 doanh thu thuần bị sụt giảm là do các cơ quan nhà nước hạn chế mở mua mới các thiệt bị nội thất theo chủ trương tiết kiệm của chính phủ, hơn nữa, sản phẩm của Công ty có thời gian sử dụng lâu dài nên khách hàng không thường xuyên phải mua sản phẩm mới, điều đó đã làm giảm doanh thu thuần của Công ty. Đây là một nhược điểm trong kinh doanh của Công ty khi phụ thuộc vào một số khách hàng thì khi khách hàng đó giảm nhu cầu sẽ làm giảm doanh thu của Công ty.
Về giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán của Công ty trong năm 2012 là 28.114.020.033 đồng cao hơn so với năm 2011 là 1.351.399.010 đồng tương đương với 5,05%. Năm 2011 giá vốn hàng bán chỉ là 26.762.621.023 đồng , và năm 2011 cao hơn so với năm 2010 là 2.891.282.164 đồng tương đương với 12,112%.
doanh thu có sự biến động tăng giảm khác nhau nhưng giá vốn hàng bán lại liên tục tăng, đặc biệt là từ năm 2012 khi mà doanh thu thuần sụt giảm nhưng giá vốn hàng bán vẫn tăng so với năm trước. Nguyên nhân thứ nhất là do ảnh hưởng lạm phát của Việt Nam trong giai đoạn 2010 -2012 đã làm tăng chi phí đầu vào sản xuất, bên cạnh đó để giữ lại những nhân viên có chất lượng thì ban lãnh đạo đã tăng lương cho các công nhân có tay nghề cao đặc biệt là những nhân công gắn bó với Công ty từ những ngày thành lập. Điều đó đã giúp Công ty ổn định về mặt nhân sự cũng như nâng cao chất lượng các sản phẩm mà Công ty sản xuất. Nguyên nhân thứ 2 dẫn đến việc Công ty có giá vốn hàng bán tăng là do các sản phẩm Công ty cung cấp đều là sản phẩm phải đi nhập từ một đối tác từ nước ngoài, dẫn đến bị phụ thuộc vào đối tác đó, từ đó ảnh hưởng đến chi phí của Công ty trong các năm qua.
Về doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính sụt giảm mạnh về giá trị trong năm 2012 chỉ đạt 3.417.164.397 đồng giảm 16.281.981.101 đồng tương đương với 82,65%, so với 19.699.145.498 đồng của năm 2011. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 là 10.055.594.804 đồng đến năm 2011 thì đã tăng 9.643.550.694 đồng tương đương 26
95,902%. Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty phần lớn đến từ chiết khấu thanh toán và lãi của tiền đầu tư vào các trái phiếu ngắn hạn của Công ty. Trong những năm 2010 và 2011 đây là nguồn doanh thu lớn và ổn định giúp Công ty có được nguồn doanh thu lớn trong bối cảnh nền kinh tế còn gặp nhiều khó khăn đặc biệt là trong công tác tiêu thụ sản phẩm. Tuy nhiên đến năm 2012, do Công ty không còn nhận được các khoản lãi từ việc đầu tư vào trái phiếu ngắn hạn nên đã ảnh hưởng đến doanh thu hoạt động tài chính của Công ty, nguyên nhân là do trong năm 2012 Công ty cần lượng tiền mặt lớn để thực hiện các hợp đồng nên đã làm không đầu tư vào các trái phiếu ngắn hạn nữa, từ đó làm giảm giá trị của doanh thu hoạt động tài chính. Chi phí lãi vay: Chi phí lãi vay năm 2011 là 64.365.158 đồng tăng 36.230.287
đồng so với năm 2010 tương đương với 128,77%, tuy nhiên đến năm 2012 chi phí lãi vay chỉ còn là 312.708 đồng giảm 64.052.450 đồng tương đương với 99,51%. Nguyên nhân là do trong giải đoạn 2010 – 2012 Công ty có sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn để thanh toán trước cho các nhà cung cấp, đặc biệt là trong năm 2011. Tuy nhiên đến năm 2012 Công ty không còn sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn để thanh toán nữa mà chủ yếu sử dụng lượng tiền mặt dự trữ của mình để thanh toán cho các đối tác từ đó đã làm giảm chi phí lãi vay trong năm 2012.
Về chi phí bán hàng:
Giai đoạn 2010 – 2012 vừa qua, cùng với sự gia tăng liên tục của giá vốn hàng
bán thì chi phí bán hàng cũng tăng đáng kể từ 2.090.661.851 đồng năm 2010, tăng lên 2.718.848.296 đồng năm 2011 (tăng 628.186.445 đồng tương đương với 30,047%), tuy nhiên đến năm 2012 thì đã giảm chỉ còn 2.087.270.903đồng giảm 631.577.393 đồng tương đương với giảm 23,23%. Sự biến động của chi phí bán hàng xuất phát từ sự biến động của số lượng hàng tiêu thụ. Do các chi phí bán hàng phần lớn là hoa hồng cho các nhân viên kinh doanh khi bán được các sản phẩm cùng với đó là chi phí cho tiếp khách, ký kết hợp đồng... từ đó đã tạo nên chi phí bán hàng. Từ đây có thể thấy mối liên hệ giữa doanh thu thuần và chi phí bán hàng là tỷ lệ thuận, nếu như doanh thu tăng thì chi phí này cũng tăng, nên Công ty không thể điểu chỉnh giảm chi phí bán hàng nếu vẫn muốn đảm bảo tốc độ tăng của doanh thu trong những năm tiếp theo.
Về chi phí quản lý doanh nghiệp:
Là các chi phí về nhân sự trong bộ máy quản lý cùng với đó là các chi phí hoạt động kinh doanh. Chi phí quản lý doanh nghiệp đã có mức tăng trong giai đoạn 2010 – 2012 do ảnh hưởng của lạm phát từ đó đã làm gia tăng các chi phí về điện, nước, thiết bị văn phòng. . . cũng như các chi phí đầu vào khác. Cùng với đó Công ty đã bổ sung thêm nhân viên cho phòng kinh doanh nhằm tìm kiếm thêm nhiều khách hàng hơn trong bối cảnh kinh tế còn gặp nhiều khó khăn. Năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp là 8.205.054.553 đồng nhưng đến năm 2011 đã lên tới 9.187.795.407 đồng tăng 27
982.740.854 đồng tương đương với 11,97% so với năm 2010 và năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp lên tới 9.674.398.968 đồng tăng 486.603.561 đồng tương đương với 5,30% so với năm 2011. Tuy nhiên, trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao nhưng doanh thu thuần lại giảm trong năm 2012 nên có thể thấy các biện pháp nhằm tăng thêm doanh thu của Công ty không đem lại hiệu quả mà còn tăng thêm gánh nặng cho Công ty như việc tăng thêm nhân sự và chi phí quảng cáo cho phòng kinh doanh. Vì vậy, trong những năm tới Công ty cần thay đổi trong điều hành để có thể đạt được mức doanh thu tương xứng với các chi phí bỏ ra.
Về lợi nhuận sau thuế:
Trong năm 2011 do có sự chỉ đạo sát xao của các cấp lãnh đạo từ đó Công ty đã ổn định được các chi phí trong khi gia tăng được các doanh thu của Công ty làm cho lợi nhuận ròng năm 2011 tăng thêm 12.165.745.322 đồng (tăng 82,253%) so với năm 2010 dù cho tỷ lệ lạm phát năm 2011 lên tới 18,6%. Năm 2011 Công ty đạt được mức tăng lợi nhuận lớn cũng do những hợp đồng được kí kết vào cuối năm 20101 (năm mà doanh nghiệp này đã tạo được dấu ấn trên thị trường) và được thực hiện vào đầu năm 2011. Năm 2012 có lợi nhuận ròng thấp nhất chỉ đạt 8.231.707.626 đồng giảm 18.724.734.217 đồng tương đương với 69,46% mặc dù tỷ lệ lạm phát chỉ có 6,8%, giảm mạnh so với năm 2011. Điều này có vẻ vô lý nhưng thực tế đây là giai đoạn nhà nước đang thực hành chính sách kiềm chế lạm phát, thắt chặt tiền tệ nên không có dự án lớn để Công ty có thể tham gia đấu thầu, đồng thời các khách hàng khác vẫn còn e dè sau một năm 2011 đầy biến động nên họ không còn chi tiêu mạnh tay. Một phần vì các sản phẩm của Công ty có thời gian sử dung dài nên khách hàng không phải thường xuyên mua sản phẩm mới. Đây là những nguyên nhân bên ngoài ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm qua. Vì vậy để có được những chiến lược đúng đắn và chính xác nhất thì ban lãnh đạo Công ty cần phải ổn định các chi phí trong hoạt động kinh doanh và tìm kiếm đầu ra cho các sản phẩm của Công ty trong thời gian tới
1 Nguồn: Tổng cục thống kê, niên giám thống kê 2011 28