Trong việc quản lý các dòng tiền ra thì có 2 luồng tiền cần chú ý là Phải trả ngƣời bán và Tổng chi phí của DN. Trong tình hình kinh tế hiện nay, bất kì công ty nào cũng thắt chặt chính sách tín dụng để hạn chết nguồn vốn bị chiếm bởi khách hàng. Do đó mà việc quản lý các khoản phải trả ngƣời bán để làm sao kéo thời gian sử dụng tín dụng
của nhà cung cấp dài nhất trở nên cực kì khó khăn. Không dễ dàng gì để lôi kéo đƣợc tín dụng từ các DN khác. Vì khó khăn này mà giải pháp liên quan đến Tổng chi phí của DN sẽ trở nên khả quan và dễ áp dụng hơn.
Tiết kiệm chi phí là một trong những biện pháp an toàn và hiệu quả nhất nhƣng cần thực hiện trên tổng thể Công ty Ánh Dƣơng. Tiết kiệm chi phí đem lại những lợi ích cực kì thiết thực:
Mục đích và bản chất của tiết kiệm là giảm các khoản tiền chi ra trong công ty. Vì vậy hiệu quả đầu tiên mà tiết kiệm đem lại là giúp DN hạ thấp chi phí. Việc giảm chi phí là tiền đề để giảm giá vốn hàng bán, hạ giá thành và tăng lợi nhuận về cho Công ty. Lợi nhuận tăng lên tức việc khai thác sử dụng tài sản và các nguồn lực khác có hiệu quả bên cạnh việc tăng khả năng sinh lời trên doanh thu, trên tài sản và trên Vốn CSH. Bên cạnh đó cũng giúp Công ty Ánh Dƣơng tránh lãng phí nguyên vật liệu xây dựng và nguồn năng lƣợng phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Thực hành tiết kiệm có thể coi 54
là một chính sách gián tiếp làm thu hút các nhà đầu tƣ, các đối tác chiến lƣợc, các tổ chức tài chính tín dụng. Đặc biệt trong những năm gần đây, Viet Nam ƣu ái đƣợc hƣởng những nguồn đầu tƣ dài hạn từ Nhật Bản, Nga,…Ở các quốc gia này, chính sách tiết kiệm luôn đƣa lên ƣu tiên hàng đầu. Từ những lợi ích của chính sách tiết kiệm đem lại, thực hành tiết kiệm cần đƣợc triển khai tại bất kỳ thời điểm nào.
Cũng nhƣ các công ty xây dựng khác, tổng chi phí công ty Ánh Dƣơng chủ yếu phát sinh Giá vốn hàng bán, Chi phí lãi vay, Chi phí quản lý DN và các chi phí khác. Bảng 3.4 Quy mô và biến động các khoản trong Tổng Chi phí
Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm CL tuyệt đối CL tƣơng đối (%) Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 2011/2010 2012/2011 (1) (2) (3) (4)=(2)-(1) (5)=(3)-(2) (4)/(1) (5)/(2) CHI PHÍ 38.614,4 64.921,0 42.983,6 26.306,6 (21.937,4) 68,1 (33,8) I. GVHB 35.944,9 61.271,2 39.838,1 25.326,3 (21.433,1) 70,5 (35,5)
II. Chi phí lãi vay 666,2 2.105,6 1.608,8 1.439,4 (496,8) 216.1 (23.6) III. Chi phí QLDN 1.952,2 1.509,7 1.335,1 (442,5) (174.6)
(22,7) (11,6) IV. Chi phí khác 51,1 34,5 201.6 (16.6) 167.1 (32,49) 484,3
Đồ thị 3.4 Tỷ trọng các khoản trong Tổng Chi phí
93,1 94,4 93 (%) 100 80 60 5,1 40 2,3 3,1 Giá vốn hàng bán 1,7 3,2 20 3,8 Chi phí quản lý 0,1 0
Chi phí lãi vay 0 0,1 Chi phí khác Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Có thể thấy Chi phí giá vốn hàng bán luôn chiếm trên 90% Tổng chi phí và nó quyết định gần nhƣ hoàn toàn xu thế biến động của Tổng chi phí. Để giảm khoản chi phí lớn này, công ty nên xem xét lại về nguyên vật liệu xây dựng mà chủ yếu là liên quan đến nhà cung cấp. Nhà cung cấp hiện nay đã buôn bán nguyên vật liệu cho công ty từ rất nhiều năm trƣớc. Điều này giúp công ty có thể nhận đƣợc những ƣu đãi về giá cũng nhƣ chất lƣợng sản phẩm dịch vụ. Tuy nhiên, đối với một số nhà cung cấp thì Công ty
55
Ánh Dƣơng nhập hàng từ họ vì nể hoặc chỉ để giữ mối làm ăn. Vì vậy mà công ty cũng ít đòi hỏi chiết khấu cũng nhƣ về chất lƣợng dịch vụ. Rõ ràng, việc này làm cho công ty không nhận đƣợc những mức giá tốt nhất với chất lƣợng tƣơng đƣơng cho nguyên vật liệu xây dựng. Hoặc là giá cả cao hơn các nhà cung cấp khác, hoặc sản phầm hàng hóa kém chất lƣợng hơn, bất kể điều gì xảy ra đều gay thiệt hại cho Ánh Dƣơng. Việc giá cả cao hơn ảnh hƣởng làm chi phí của Công ty là rất rõ ràng. Còn đối với chất lƣợng nguyên vật liệu xây dựng kém chất lƣợng sẽ làm công ty phát sinh các khoản chi phí nhƣ chi phí tìm mua sản phẩm thay thế hay chi phí khắc phục chất lƣợng cho hàng hóa. Nghiêm trọng hơn nữa là điều này ảnh hƣởng nghiêm trọng tới chất lƣợng công trình thi công nếu công ty không phát hiện ra sản phẩm chất lƣợng không tốt. Hiện nay, trong cơ chế thị trƣờng, các nhà cung cấp đƣợc phát triển tự do và luôn muốn thu hút ngày càng nhiều khách hàng. Vì thế, công ty Ánh Dƣơng có thể dễ dàng tìm đƣợc những nhà cung cấp phù hợp hơn qua sự chào hàng và những ƣu đãi từ các công ty đó. DN chỉ nên tiếp tục hợp tác với những nhà cung cấp thực sự thân thiết và có mối quan hệ tốt trong việc làm ăn. Tuy nhiên, không nhất thiết Công ty phải từ bỏ hết các nhà cung cấp hiện tại. Công ty chỉ cần đa dạng hóa nguồn cung hàng để tránh bị ép giá bởi cả những nhà cung cấp mới và cũ. Hơn thế nữa, việc công ty có nguồn cung dồi dào mặt nào đó sẽ ép giá trở lại đối với các nhà cung cấp và chiếm dụng đƣợc nhiều vốn của nhà cung cấp hơn. Thay đổi và đa dạng hóa nhà cung cấp hy vọng sẽ là một biện pháp hữu hiệu để giảm chi phí đầu tƣ cho Công ty.
Ngoài ra, cũng không thể không nhắc đến một số vấn đề tiết kiệm liên quan đến chi phí QLDN. Chi phí QLDN chỉ chiếm từ 2-5% trong tổng chi phí của Công ty Ánh Dƣơng nói chung và các DN khác nói riêng. Tuy vậy, tiết kiệm không chỉ giảm chi phí cho DN mà còn thay đổi ý thức tiết kiệm của một bộ phận cán bộ công nhân viên chức. Chính sách tiết kiệm đầu tiên là tận dụng mọi lợi ích từ internet. Internet là một trong những phƣơng tiện truyền thông giá rẻ và phổ biến nhất trên thế giới. Công ty có thể sử dụng internet để quảng cáo trên mạng. Thông thƣờng, với một mẩu quảng cáo trên tivi trong khung giờ vàng, công ty phải trả hơn trăm triệu đồng với 30 giây.
Quảng cáo trên báo, tạp chí cũng rất tốn kém. Ví dụ, với 1 mẫu quảng cáo chiếm 1 mặt giấy báo, công ty cũng phải trả đến vài chục triệu đồng. Thay vì những hình thức đó, khi công ty vào hay tham gia bất kì diễn đàn nào thì nên để lại tên, địa chỉ, điện thoại và trang web (nếu có). Hình thức này không cho hiệu quả tức thời nhƣng nó làm cho khách hàng nhớ lâu nếu đƣợc nhìn thấy nhiều lần. Cũng sử dụng internet nhƣng liên quan đến việc họp nội bộ, đối tác thì cũng là một chính sách tiết kiệm. Thay vì phải sắp xếp các chuyến đi công tác xa tốn kém thì giờ đây, một cuộc họp có thể dễ dàng diễn ra với sự phát triển của mạng điện thoại, các thiết bị di động thông minh,…Cách này cũng phần nào giảm thiểu một số chi phí đi lại, chi phí điện nƣớc và có khi là cả 56
chi phí thuê văn phòng. Một chính sách khác liên quan đến tiết kiệm chi phí đó là “Không dùng đồ công cho việc tƣ”. Ở một số công ty, ban giám đốc đƣợc cấp xe ô tô để đƣa đón hàng ngày. Nhƣng thay vì sử dụng vào đúng việc công thì ban giám đốc sử dụng và việc đi lễ bái, đƣa đón gia đình. Vấn đề này thì không xảy ra ở Công ty Ánh Dƣơng. Tồn tại ở đây là điện thoại công ty bị sử dụng vô tội vạ vào việc riêng. Giấy
trắng bị in thừa mứa rất lãng phí. Nếu công ty có thể triển khai chính sách tiết kiệm “Không dùng đồ công cho việc tƣ” đến các cán bộ nhân viên sẽ giúp giảm tình trạng lãng phí triệt để vì ý thức và dân trí có sức mạnh lay chuyển mọi tồn lại, bất cập.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Chƣơng 3 đã hoàn tất khóa luận với việc đề xuất các giải pháp với Ban giám đốc, Ban lãnh đạo của Công ty TNHH Xây dựng và Phát triển Hạ tầng Ánh Dƣơng với mong muốn cải thiện tốt nhất tình hình tài chính của Công ty tiến tới nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lợi nhuận.
57
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Hải Sản (1996), Quản trị tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Nông Nghiệp, Hà Nội
2. PGS. TS, Trần Ngọc Thơ (2005), Tài chính doanh nghiệp hiện đại, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội, tr.122 – tr.133
3. Th.s Chu Thị Thu Thủy, Bài giảng Nhập môn tài chính
4. Th.s Chu Thị Thu Thủy, Bài giảng Quản lý tài chính doanh nghiệp 1
5. Phòng Kế toán – Phòng Hành Chính (30/03/2012), Báo cáo tài chính Năm 2011, Công ty TNHH Xây dựng và PT Hạ tầng Ánh Dƣơng
6. Phòng Kế toán – Phòng Hành Chính (30/01/2013), Báo cáo tài chính Năm 2012, Công ty TNHH Xây dựng và PT Hạ tầng Ánh Dƣơng
7. Website Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam Vietcombank, Lãi suất dành cho khách hàng doanh nghiệp,
https://www.vietcombank.com.vn/InterestRates/?Type=Corporates, 18/03/2014 8. Website Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Agribank, Mẫu biểu, biểu phí và lãi suất, http://www.agribank.com.vn/default.aspx, 18/03/2014 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC
XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Xây dựng và Phát triển Hạ tầng Ánh Dƣơng Địa chỉ: Số 1/26, tổ 45, phƣờng Nghĩa Đô, quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội
Xác nhận
Sinh viên: Nguyễn Thị Châu Băng Ngày sinh: 12/1/1992
Mã sinh viên: A16487 Lớp: QB23c3
Chuyên ngành: Tài chính Trƣờng: Đại học Thăng Long
Đã có thời gian thực tập tại đơn vị: từ 28/11/2013 tới 24/3/2014
Hà Nội, ngày 24 tháng 3 năm 2014 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP