Trường
2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn
* Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Sơ đồ 7: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn
* Chức năng nhiệm vụ cụ thể của từng cỏn bộ trong phũng tài chớnh - kế toỏn
- Để thực hiện đầy đủ cỏc nhiệm vụ, đảm bảo sự lónh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất của trưởng phũng, đảm bảo sự chuyờn mụn hoỏ lao động của cỏn bộ kế toỏn, đồng thời phự hợp với trỡnh độ của mỗi nhõn viờn. Bộ mỏy kế toỏn gồm 5 người được tổ chức như sau:
+ Trưởng phũng: Tổ chức lao động tiền lương, kế hoạch.
+ Kế toỏn phụ trỏch chung: Là người phụ trỏch chung cú nhiệm vụ tổ chức cụng tỏc kế toỏn, ký duyệt cỏc chứng từ bỏo cỏo kế toỏn và tài liệu khỏc cú liờn quan. Đồng thời kiờm kế toỏn tổng hợp và kế toỏn tăng giảm tài sản cố định, tập hợp số liệu trong kỳ để lập bỏo cỏo kế toỏn.
+ Kế toỏn tổng hợp thanh toỏn: Cú nhiệm vụ theo dừi cỏc chứng từ thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tỡnh hỡnh thanh toỏn nội bộ, vay vốn lưu động và mở sổ chi tiết về tỡnh hỡnh thanh toỏn một cỏch chớnh xỏc.
+ Kế toỏn vật tư tiờu thụ sản phẩm: Cú nhiệm vụ hạch toỏn chi tiết tỡnh hỡnh nhập kho vật tư và tiờu thụ sản phẩm. Cuối thỏng đối chiếu số liệu sổ sỏch
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn phụ trỏch
chung Kế toỏn tổng hợp thanh toỏn
Kế toỏn tài sản,
thời. Ngoài ra cũn phải đảm bảo cung cấp số liệu một cỏch chớnh sỏc, kịp thời, đầy đủ cho bộ phận kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏthành sản phẩm.
+ Thủ quỹ: Cú nhiệm vụ quản lý tiền mặt, thực hiện cỏc nhiệm vụ thu chi tiền mặt trờn cơ sở của chứng từ đú được tớnh hợp lý, hợp phỏp.
2.1.4.2. Chế độ kế toỏn Cụng ty ỏp dụng
Cụng ty ỏp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC.
*Sơ đồ hỡnh thức kế toỏn Cụng ty ỏp dụng - Nhật ký chung
Sơ đồ 8: Sơ đồ hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
2.1.4.2.2. Trỡnh tự ghi sổ Chứng từ kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ cỏi Sổ, Thẻ kế toỏn chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh Bảng tổng hợp chi tiết
- Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi cỏc nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cũng được ghi vào sổ, thẻ chi tiết cú liờn quan.
- Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu trờn Sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh.
Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn Bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn sổ Nhật ký chung.