thực hiện kiểm toán mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của Ban quản lý dự án tại một số bộ, ngành và địa ph−ơng qua kết quả kiểm toán
Quyết định số 1420/QĐ-KTNN ngày 11/12/2007 của Tổng KTNN về giao Kế hoạch kiểm toán năm 2008, Kiểm toán Nhà n−ớc chuyên ngành II đ−ợc giao nhiệm vụ thực hiện kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý dự án tại một số bộ, ngành và địa ph−ơng. Do đây là cuộc kiểm toán đặc thù ch−a có tiền lệ, ch−a có quy trình kiểm toán và hệ thống mẫu biểu kiểm toán... nên để triển khai thực hiện kiểm toán, KTNN chuyên ngành II đã đề nghị các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ và UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung −ơng cung cấp một số thông tin về tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án do Bộ tr−ởng, Thủ tr−ởng cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch UBND tỉnh, thành phố thuộc trung −ơng thành lập. Kiểm toán Nhà n−ớc chuyên ngành II đã tổ chức tập huấn về một số nội dung trọng tâm kiểm toán tài sản tại các Ban quản lý dự án với sự tham gia của một số chuyên gia các bộ, ngành.
Kiểm toán Nhà n−ớc chuyên ngành II đã thực hiện khảo sát thu thập thông tin về các Ban quản lý dự án thuộc một số Bộ và tỉnh, thành phố và lập Kế hoạch kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý dự án tại một số bộ, ngành và địa ph−ơng trình Tổng KTNN phê duyệt và ra quyết định kiểm toán. Ngày 02/7/2008 Tổng KTNN ban hành Quyết định số 826/QĐ-KTNN kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại 32 Ban quản lý dự án thuộc 04 bộ (Bộ Giao thông vận tải; Bộ Nông nghiệp &PTNT; Bộ Y tế; Bộ Giáo dục và Đào tạo) và 04 tỉnh, thành phố (thành phố Hà Nội; thành phố Hồ Chí Minh; tỉnh Ninh Bình và tỉnh Đồng Nai); Đoàn KTNN gồm 08 Tổ kiểm toán với 28 thành viên. Qua kiểm toán tại các Ban quản lý dự án tại các bộ, tỉnh và thành phố cho thấy:
Thứ nhất, kết quả đạt đ−ợc trong việc vận dụng quy trình kiểm toán mua sắm, quản lý, sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án qua thực tế kiểm toán tại một số bộ, ngành và địa ph−ơng:
Do ch−a có quy trình và mẫu biểu kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án nên Kiểm toán Nhà n−ớc chuyên ngành
II đã vận dụng quy trình kiểm toán nhà n−ớc ban hành kèm theo quyết định số 04/2007/QĐ-KTNN của Tổng KTNN, các Quy trình kiểm toán khác của KTNN để tổ chức thực hiện cuộc kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của Ban quản lý dự án tại một số bộ, ngành, địa ph−ơng năm 2008. Về mẫu biểu kiểm toán, cuộc kiểm toán đã vận dụng theo hệ thống mẫu biểu kiểm toán chung ban hành kèm theo quyết định số 02/2007/QĐ-KTNN ngày 26/6/2007 của Tổng KTNN.
Mặc dù ch−a có Quy trình và mẫu biểu kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án, nh−ng với sự lãnh đạo, chỉ đạo của Lãnh đạo KTNN chuyên ngành II, lãnh đạo Đoàn kiểm toán và sự cố gắng của các thành viên, Đoàn kiểm toán đã đạt đ−ợc kết quả tốt. Tổng KTNN đã quyết định họp báo công bố công khai kết quả kiểm toán của Đoàn kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án.
Báo cáo kiểm toán đã xác định các Ban QLDA các Bộ, ngành và địa ph−ơng đang quản lý một khối l−ợng tài sản khá lớn (2.366.102trđ)1. Đây thực chất là tài sản công, đ−ợc hình thành từ các nguồn kinh phí của NSNN: NSNN cấp, vay các tổ chức tài chính- ngân hàng thế giớị Qua thực tế kiểm toán cho thấy, về cơ bản các Ban QLDA đã thực hiện đảm bảo quy định về mua sắm quản lý và sử dụng tài sản, đảm bảo phát huy hiệu quả của các dự
án. Một số Bộ, ngành, địa ph−ơng đã thực hiện nghiêm Chỉ thị số
17/2007/CT-TTg ngày 25/7/2007 của Thủ t−ớng Chính phủ về việc tăng
c−ờng quản lý tài sản của các Ban QLDA sử dụng vốn Nhà n−ớc và Công văn số 12727/BTC-QLCS ngày 21/9/2007 của Bộ Tài chính. Tuy nhiên còn một số hạn chế, thiếu sót nh− sau2:
Một là, có tới 27/39 bộ, ngành và 37/64 địa ph−ơng, 12/19 Tổng công ty nhà n−ớc ch−a tổng hợp tình hình thực hiện các nội dung chỉ đạo của Thủ t−ớng Chính phủ tại Chỉ thị số 17/2007/CT-TTg ngày 25/7/2007 về việc tăng c−ờng quản lý tài sản của các ban quản lý dự án sử dụng vốn nhà n−ớc gửi Bộ Tài chính tr−ớc 30/9/2007 để Bộ Tài chính tổng hợp tình hình thực hiện, xử lý theo thẩm quyền hoặc đề xuất trình Chính phủ xử lý trong quý IV năm 2007 và báo cáo kết quả thực hiện các nội dung của Chỉ thị trong tháng 1/2008;
- Hai là, một số bộ, ngành, địa ph−ơng ch−a thành lập ngay các đoàn thanh kiểm tra tình hình quản lý, sử dụng tài sản của các Ban QLDA sử dụng
1
Nguồn: Báo cáo kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại các BQLDA tại một số bộ, ngành và địa ph−ơng năm 2008 của Kiểm toán Nhà n−ớc.
2
vốn nhà n−ớc; không tổng hợp tình hình thực hiện Chỉ thị số 17/2007/CT-TTg ngày 25/7/2007 của Thủ t−ớng Chính phủ, nh−: Bộ Giáo dục và Đào tạo, Bộ Ytế; Ch−a kịp thời ban hành các văn bản chỉ đạo các Ban QLDA xây dựng quy chế quản lý, sử dụng tài sản của Ban QLDA; xử lý không đúng hoặc chậm so quy định đối với dự án đã kết thúc, nh−: Bộ Giao thông vận tải, Bộ Giáo dục và Đào tạo, Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Bộ Ytế;
- Ba là, nhiều dự án đã kết thúc, việc xử lý tài sản còn chậm so với quy định tại Thụng tư số 116/2005/TT-BTC ngày 19/12/2005 của Bộ Tài chớnh về h−ớng dẫn việc quản lý và xử lý tài sản của các dự án sử dụng vốn NSNN khi dự án kết thúc;
- Bốn là, Báo cáo tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban QLDA do một số Bộ, ngành địa ph−ơng gửi Kiểm toán Nhà n−ớc và Bộ Tài chính còn sai sót, nh−: Bộ NN và PTNT phản ánh thiếu một số tài sản t−ơng ứng với số tiền 5.085trđ; Bộ Giáo dục và Đào tạo phản ánh thiếu 3.426trđ tiền mua sắm tài sản của các Ban thuộc Bộ; nhiều bộ, ngành, địa ph−ơng ch−a gửi báo cáo tình hình tài sản cho Bộ Tài chính và Kiểm toán Nhà n−ớc;
- Năm là, mua sắm v−ợt tiêu chuẩn, chế độ, sai mục đích, không phản ánh vào sổ kế toán và báo cáo quyết toán tại 04 Bộ và 04 địa ph−ơng đ−ợc kiểm toán với tổng giá trị tài sản, thiết bị làm việc là 95.303trđ, gồm: Tài sản là cơ sở nhà, đất: Không phản ánh vào sổ kế toán và báo cáo quyết toán 19.443trđ; Xây dựng v−ợt tiêu chuẩn 4.502trđ; Tài sản là ph−ơng tiện đi lại: Mua sắm ph−ơng tiện đi lại cao hơn tiêu chuẩn, chế độ, không có trong hợp đồng, không đúng nguồn 53.461,7trđ; Tài sản là máy móc, thiết bị làm việc cao hơn tiêu chuẩn chế độ, sai mục đích đối t−ợng 17.896trđ, trong đó, một số tài sản không có chế độ nh−: Máy tính xách tay 61 chiếc 1.310trđ; điện thoại di động 26 chiếc 172trđ và máy ảnh kỹ thuật số, camerạ..
- Sáu là, dùng vốn của dự án ODA để mua máy móc trang thiết bị đắt tiền và không có chế độ cho các Ban QLDA, cho cơ quan quản lý cấp trên, cho các đơn vị khác, trang bị cho các đối t−ợng không đúng mục đích. Nhiều loại máy móc trang thiết bị không dùng đ−ợc, ch−a bàn giao đã hỏng (Ban QLDA Đ−ờng bộ II - Bộ Giao thông vận tải, các Ban quản lý dự án của Bộ Ytế, các Ban quản lý dự án của Bộ Giáo dục và Đào tạo);
- Bẩy là, trong quá trình mua sắm máy móc trang thiết bị còn thiếu sót về trình tự, thủ tục, đấu thầu, xét chọn nhà thầụ Một số dự án đầu t− không đồng bộ; Tình trạng m−ợn và cho m−ợn tài sản diễn ra d−ới nhiều hình thức. Một số bộ, ngành và địa ph−ơng điều chuyển tài sản không đúng thẩm quyền;
- Tám là, các Ban QLDA theo dõi tài sản ch−a chặt chẽ, nhiều ban ch−a có quy chế quản lý tài sản; không phản ánh giá trị đất vào sổ kế toán; các tài sản của dự án ch−a đ−ợc theo dõi đúng chế độ; không nhận đầy đủ giấy tờ khi nhận tài sản bàn giao một số Ban; không tiến hành chuyển đổi chủ sang tên, đổi chủ khi nhận ôtô, xe máỵ Khi kết thúc dự án, hoặc tài sản không cần dùng các Ban QLDA ch−a tiến hành xử lý theo quy định; tại các Ban QLDA đ−ợc kiểm toán đều xử lý tài sản chậm so quy định.
Ngoài ra, Báo cáo kiểm toán cũng đã kiến nghị với các cơ quan xử lý một số vấn đề nh− sau:
- Đề nghị Bộ Tài chính: Ra quyết định thu hồi 29 xe ôtô để xử lý theo
chế độ hiện hành, gồm: 23 xe của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn điều chuyển không đúng thẩm quyền; 05 xe ôtô của Bộ Giao thông vận tải; 01 xe ôtô của Bộ Y tế điều chuyển xe cho Văn phòng Tỉnh uỷ m−ợn; Ra quyết định thu hồi 01 Tàu công tác loại S1 mà Công ty quản lý và sửa chữa giao thông thuỷ bộ Nghệ An đang sử dụng do Cục Đ−ờng sông Việt Nam điều chuyển không đúng thẩm quyền để xử lý theo đúng quy định.
- Đề nghị các Ban QLDA báo cáo các bộ để xử lý 57xe ôtô theo chế độ, gồm: Ban Quản lý các dự án 18 (Bộ Giao thông vận tải) báo cáo Bộ xử lý 34 xe ôtô; Ban QLDA Biển Đông (Bộ Giao thông vận tải) báo cáo Bộ và xử lý 01 xe ôtô của dự án cầu Yên Lệnh; Ban Quản lý các dự án Lõm nghiệp, Ban QLDA Cục Lõm nghiệp (Bộ NN&PTNT) tổng hợp và báo cáo Bộ NN và PTNT xử lý các tài sản của dự án đã kết thúc nh−ng ch−a xử lý 22 xe ôtô.
- Đề nghị các Ban QLDA thực hiện bán đấu giá 157 xe máy của thu hồi từ các dự án kết thúc để nộp tiền vào NSNN, gồm: Ban Quản lý các dự án 18 (Bộ Giao thông
vận tải) bán đấu giá 100 xe máy của dự án giao thông nông thôn 2; Ban Quản lý các dự án Lõm nghiệp (Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn) bán đấu giá 57 xe mỏy của dự án ABD1.
- Về xử lý tài chính: Nộp ngân sách nhà n−ớc số tiền 1.827.055.861đ, gồm: Ban QLDA 2 thuộc Cục Đ−ờng bộ Việt Nam (Bộ GTVT) 1.478.069.402đ; Ban QLDA Thuỷ lợi Trung −ơng (Bộ NN và PTNT) 94.002.000đ; Ban QLDA Phát triển giáo dục THCS II nộp vào NSNN số thuế 34.360.000đ; Dự ỏn Phỏt triển Chố và cõy ăn quả 220.624.459đ.
- Đề nghị các bộ, ngành và địa ph−ơng: Quyết định số l−ợng xe ôtô đ−ợc sử dụng đối với các Ban QLDA thuộc đối t−ợng quản lý theo đúng chế độ hiện hành. Kiểm tra, rà soát lại các tài sản, kịp thời xử lý theo quy định đối với những tài sản không cần dùng, tài sản của các dự án kết thúc; Khi duyệt mua sắm trang thiết bị,
ph−ơng tiện đi lại cho Ban QLDA, cho các đối t−ợng liên quan tới dự án ngoài việc căn cứ vào hiệp định, cần căn cứ vào các quy định của Nhà n−ớc Việt Nam; chỉ đạo các Ban QLDA tăng c−ờng công tác quản lý, sử dụng tài sản; xây dựng quy chế công khai đảm bảo việc quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả các tài sản đã đ−ợc trang cấp;
- Đề nghị Bộ Giao thông vận tải: Xem xét trách nhiệm cá nhân, tập thể về các sai phạm: Điều chuyển 75 xe ôtô, 01 tàu thuỷ không đúng thủ tục và thẩm quyền; thay đổi hình thức lựa chọn nhà thầu từ chào hàng cạnh tranh trong n−ớc đã đ−ợc Thủ t−ớng Chính phủ phê duyệt sang đấu thầu hạn chế các gói thầu mua ôtô của dự án nâng cấp tỉnh lộ (Ban QLDA 5); Chỉ đạo các đơn vị (Vụ Khoa học công nghệ, Vụ Hợp tác quốc tế, Cục giám định chất l−ợng công trình giao thông, Thanh tra, Văn phòng, Vụ Kế hoạch đầu t−) trả lại tài sảnđã m−ợn của Ban QLDA 5; Xử lý kỷ luật và quy trách nhiệm bồi th−ờng đối với cá nhân làm mất máy tính xách tay tại Ban Quản lý các dự án 18; Kiểm tra và xử lý theo đúng quy định của pháp luật đối với Ban Quản lý dự án Biển Đông về việc sửa đổi điều khoản Hợp đồng thuê nhà của Ban QLDA Biển Đông để đảm bảo lợi ích của Nhà n−ớc và các bên liên quan.
- Đề nghị Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn: Kiểm điểm, xác định trách nhiệm cá nhân, tập thể trong việc: Quyết định cho mượn xe ô tô (01 xe cho Phân viện Điều tra Quy hoạch rừng, 01 xe cho Văn phòng Bộ NN và PTNT sử dụng); Không tuân thủ các quy định vềđấu thầu, xét thầụ...
- Đề nghị Bộ Y tế: Xem xét kiểm điểm trách nhiệm của các tập thể và cá
nhân có liên quan mua sắm tài sản không đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức quy định, tài sản trang bị không đúng đối t−ợng; mua sắm các loại thiết bị y tế cung cấp cho các địa ph−ơng đơn vị thụ h−ởng dự án ch−a phù hợp với tình hình thực tế của các Ban QLDA; Tổ chức kiểm tra tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản tại tất cả các Ban QLDA thuộc phạm vi quản lý để kịp thời chấn chỉnh, xử lý những sai phạm, gây thất thoát, lãng phí trong việc sử dụng tài sản nhà n−ớc; Nghiên cứu sắp xếp lại mô hình tổ chức các Ban QLDA theo h−ớng thành lập các Ban QLDA chuyên trách hoặc các Ban QLDA theo lĩnh vực để giảm bớt đầu mối các Ban QLDA nhằm tiết kiệm chi phí cho việc mua sắm tài sản phục vụ cho hoạt động của các Ban QLDẠ
- Đề nghị Bộ Giáo dục và Đào tạo: Rút kinh nghiệm trong việc triển khai
thực hiện Chỉ thị số 17/2007/CT-TTg của Thủ t−ớng Chính phủ về việc tăng c−ờng quản lý tài sản của các Ban QLDA sử dụng vốn Nhà n−ớc; xử lý chậm tài sản của các dự đã kết thúc; ch−a lập và phê duyệt kế hoạch đấu thầu tổng thể và từng phần của dự án tr−ớc khi thực hiện; Sử dụng nguồn vốn ODA, nguồn vốn
đối ứng để mua sắm, sử dụng tài sản thiết bị làm việc lãng phí, cao hơn tiêu chuẩn định mức của nhà n−ớc tại các dự án đ−ợc kiểm toán số tiền 7.165trđ; Chỉ đạo các Ban QLDA chấp hành đúng quy định tại Điều 16 của Luật Đấu thầu; chấm dứt việc nghiệm thu thanh toán mua sắm máy móc thiết bị khi không đủ điều kiện thanh toán: không có xuất xứ hàng hoá, không có chứng chỉ về chất l−ợng, không có hoặc thiếu báo giá; sửa chữa ngày tháng tại các dự án đ−ợc kiểm toán.
- Đề nghị Thủ t−ớng Chính phủ: Có biện pháp chấn chỉnh đối với các bộ,
ngành, địa ph−ơng không nghiêm túc thực hiện Chỉ thị số 17/2007/CT-TTg của Thủ t−ớng Chính phủ. Chỉ đạo các bộ, ngành, địa ph−ơng kiểm điểm và xử lý các sai phạm trong mua sắm, quản lý, sử dụng tài sản của các Ban QLDẠ Chỉ đạo các bộ, ngành và địa ph−ơng tiếp tục tổng hợp tình hình thực hiện các nội dung Chỉ thị 17 của Thủ t−ớng Chính phủ để Bộ Tài chính thực hiện, xử lý theo