3.1. Luật Kiểm toán nhà n−ớc, Luật Ngân sách nhà n−ớc, Luật Kế toán và các văn bản qui phạm pháp luật khác có liên quan;
3.2. Hệ thống chuẩn mực kiểm toán, Quy trình kiểm toán, Qui chế tổ chức và hoạt động Đoàn kiểm toán của Kiểm toán Nhà n−ớc.
Báo cáo kiểm toán đ−ợc lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, Biên bản kiểm toán của các đơn vị đ−ợc kiểm toán, Báo cáo tình hình mua sắm, quản lý tài sản của các Ban QLDA của các bộ, ngành và địa ph−ơng.
Phần thứ nhất
kết quả kiểm toán
Ị Một số thông tin cơ bản về việc mua sắm quản lý và sử dụng tài sản của các Ban QLDA
1. Chức năng, nhiệm vụ chính của các Ban QLDA 2. Cơ cấu tổ chức
3. Phân cấp quản lý tài sản
4. Tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban QLDA
IỊ Chấp hành pháp luật trong mua sắm
1. Chủ tr−ơng trang bị và mua sắm 1.1. Tài sản là cơ sở nhà, đất 1.2. Tài sản là ph−ơng tiện đi lại 1.3. Máy móc, trang thiết bị
2. Kế hoạch mua sắm 3. Thực hiện mua sắm
3.1. Công tác đấu thầu, xét chọn nhà thầu 3.2. Công tác ký kết hợp đồng kinh tế 3.3. Công tác nghiệm thu thanh toán
IỊtình hình quản lý và sử dụng tài sản
1. Chấp hành pháp luật trong quản lý và sử dụng tài sản 1.1. Tài sản là cơ sở nhà, đất đai
1.2.Tài sản là ph−ơng tiện đi lại 1.3. Thiết bị làm việc
1.4.Hạch toán kế toán
2. Tình hình xử lý tài sản không còn nhu cầu sử dụng và các tài sản khi dự án kết thúc
iv. Đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực và hiệu quả trong việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản
1. Công tác đấu thầu
2. Đầu t−, mua sắm trang thiết bị
4. Chất l−ợng máy móc, thiết bị
5. Mô hình tổ chức các Ban QLDA không chuyên trách còn bất cập làm giảm hiệu quả vốn đầu t−
IIỊ Chấp hành chỉ thị của thủ t−ớng chính phủ
phần thứ hai
Kết luận và kiến nghị
Ị Kết luận
1. Xác nhận tính đúng đắn, trung thực của các số liệu báo cáo về tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
2. Tính tuân thủ trong việc chấp hành quy định về mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
3. Đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả trong việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
4. Những bất cập về cơ chế quản lý và sử dụng tài sản (nếu có).
5. Đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả trong quản lý và sử dụng tài sản nhà n−ớc.
IỊ Kiến Nghị
1. Đối với các Bộ, ngành, địa ph−ơng
2. Đề nghị Chính phủ và Thủ t−ớng Chính phủ
Đề nghị các bộ, ngành, địa ph−ơng và các đơn vị đ−ợc kiểm toán thực hiện nghiêm túc, kịp thời các kiến nghị của Kiểm toán Nhà n−ớc và báo cáo kết quả thực hiện về Kiểm toán) Nhà n−ớc, địa chỉ 111 Trần Duy H−ng - Cầu Giấy - Hà Nội tr−ớc ngàỵ....
Khi đơn vị thực hiện các kiến nghị của KTNN về nộp NSNN, giảm thanh toán thì ghi rõ trên chứng từ: Nội dung và số tiền thực hiện theo kiến nghị của KTNN năm 200...
Báo cáo kiểm toán này gồm ... trang, từ trang 01 đến trang ... và các Phụ biểu từ số 01 đến số .... là bộ phận không tách rời của Báo cáo kiểm toán nàỵ/.
Tr−ởng đoàn kTNN TL. Tổng Kiểm toán Nhà n−ớc kiểm toán tr−ởng KTNN CN ...
cộng hoà x∙ hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Biên bản kiểm toán
Việc Mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các ban quản lý dự án thuộc Bộ ....
Thực hiện Quyết định số .../QĐ-KTNN ngày ... của Tổng Kiểm toán Nhà n−ớc về kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý Dự án tại một số bộ, ngành, địa ph−ơng. Tổ kiểm toán thuộc Đoàn kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý Dự án tại một số bộ, ngành, địa ph−ơng của Kiểm toán Nhà n−ớc đã tiến hành kiểm toán tại một số Ban quản lý dự án thuộc Bộ.... từ ngày .... đến ngày ....
Hôm nay, ngày tháng năm 200.. tại Bộ ....:
Ạ Kiểm toán Nhà n−ớc 1. Ông Số hiệu thẻ: 2. Ông Số hiệu thẻ: B. Bộ ... 1. Ông Chức vụ: 2. Ông Chức vụ:
Cùng nhau lập Biên bản kiểm toán nh− sau:
1. Nội dung kiểm toán
- Kiểm toán tổng hợp tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý dự án. Việc tuân thủ pháp luật trong mua sắm tài sản phục vụ trực tiếp hoạt động của các Ban quản lý dự án, tài sản đ−ợc hình thành thông qua việc thực hiện chức năng mua sắm của các Ban quản lý dự án, việc quản lý, sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án.
- Kiểm toán việc thực hiện trách nhiệm của Bộ ... với chức năng quản lý nhà n−ớc, vai trò chủ đầu t− trong quyết định, tổ chức mua sắm tài sản, trong kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản tại các Ban quản lý dự án.
2. Phạm vi và giới hạn kiểm toán
Phạm vi kiểm toán: Kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản
đối với các loại tài sản đủ tiêu chuẩn là TSCĐ đ−ợc hình thành từ các nguồn của Ban quản lý dự án từ ngày ... đến .... và các thời kỳ tr−ớc, sau có liên quan.
Giới hạn kiểm toán: Kiểm tra dựa trên báo cáo tình hình quản lý, sử dụng
toán các công trình xây dựng. Không chứng kiến kiểm kê thực tế tài sản, không kiểm tra thực tế tài sản về số l−ợng, chủng loạị
3. Căn cứ kiểm toán
- Luật Kiểm toán nhà n−ớc, Luật Ngân sách nhà n−ớc, Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu và văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan;
- Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán, Quy trình kiểm toán, Quy chế tổ chức và hoạt động Đoàn kiểm toán của Kiểm toán Nhà n−ớc;
Biên bản kiểm toán đ−ợc lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, Biên bản xác nhận số liệu, Biên bản kiểm toán tại các Ban quản lý dự án đ−ợc kiểm toán và các tài liệu có liên quan do các Ban quản lý dự án cung cấp. Biên bản kiểm toán gồm những nội dung sau:
Phần thứ nhất
khái quát tình hình các Ban quản lý dự án thuộc Bộ ...
1. Về việc thành lập và quản lý đối với các Ban quản lý dự án thuộc Bộ ... 2. Thực trạng và đặc điểm quản lý tài sản của các Ban quản lý dự án
Phần thứ hai
Kết quả kiểm toán
Ị Công tác mua sắm tài sản
1. Nguồn vốn mua sắm tài sản
2. Tình hình thực hiện kế hoạch mua sắm tài sản
3. Đánh giá tính kinh tế, tính hiệu lực và hiệu quả của việc mua sắm tài sản
IỊ Công tác quản lý và sử dụng tài sản
1. Về tình hình quản lý và sử dụng tài sản
- Tài sản là nhà đất, trụ sở làm việc của các Ban quản lý dự án - Ph−ơng tiện đi lại và tài sản khác
- Đối với tài sản của các dự án do nhà thầu, t− vấn sử dụng 2. Tình hình xử lý tài sản khi dự án kết thúc
IIỊ Đánh giá việc chấp hành pháp luật trong việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản
1. Chấp hành Chỉ thị số 17/2007/CT-TTg của Thủ t−ớng Chính phủ 2. Chấp hành quy định của nhà n−ớc trong việc mua sắm tài sản
3. Chấp hành quy định của nhà n−ớc trong công tác quản lý và sử dụng tài sản 4. Chấp hành quy định của nhà n−ớc trong việc điều chuyển tài sản của một số dự án kết thúc 5. Chấp hành chế độ kế toán Phần thứ ba kết luận và kiến nghị Ị kết luận
1. Xác nhận tính đúng đắn, trung thực của các số liệu báo cáo về tình hình mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
2. Tính tuân thủ trong việc chấp hành quy định về mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
3. Đánh giá tính kinh tế, hiệu lực và hiệu quả trong việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản.
4. Những bất cập về cơ chế quản lý và sử dụng tài sản (nếu có).
5. Đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả trong quản lý và sử dụng tài sản nhà n−ớc.
IỊ Kiến nghị
1. Bộ ...
2. Đối với Bộ Tài chính
Biên bản gồm ... trang, từ trang 01 đến trang .... và các phụ biểu từ số ... đến số .... là bộ phận không tách rời Biên bản kiểm toán nàỵ
Biên bản này đ−ợc lập thành 04 bản có giá trị pháp lý nh− nhau, đơn vị đ−ợc kiểm toán giữ 01 bản, cơ quan chủ quản của đơn vị đ−ợc kiểm toán giữ 01 bản, Kiểm toán Nhà n−ớc giữ 02 bản./.
Đại diện đơn vị Tổ tr−ởng tổ kiểm toán
TL. Tổng Kiểm toán Nhà n−ớc Kiểm toán tr−ởng KTNN CN ...
cộng hoà x∙ hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Biên bản kiểm toán
Việc Mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của ban quản lý dự án .... thuộc Bộ ...
Thực hiện Quyết định số .../QĐ-KTNN ngày .... của Tổng Kiểm toán Nhà n−ớc về kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý Dự án tại một số bộ, ngành, địa ph−ơng. Tổ kiểm toán thuộc Đoàn kiểm toán việc mua sắm, quản lý và sử dụng tài sản của các Ban quản lý Dự án tại một số bộ, ngành, địa ph−ơng của Kiểm toán Nhà n−ớc .... đã tiến hành kiểm toán tại Ban quản lý dự án .... từ ngàỵ... đến ngày ...
Hôm nay, ngày tháng ... năm .... tại Ban quản lý dự án:
Ạ Tổ Kiểm toán Nhà n−ớc
1. Ông Tổ tr−ởng - Số hiệu thẻ:
2. Ông Thành viên - Số hiệu thẻ:
3. Ông Thành viên - Số hiệu thẻ: