VT: Tri u đ ng Kho n m c N mă 2011 N mă 2012 N mă 2013 Chênh l nh 2012 ậ 2011 (%) Chênh l nh 2013 ậ 2012 (%) V n CSH 7.410 7.509 7.478 1,34 (0,41) L i nhu n ròng 2.398 1.744 1.355 (27,27) (22,31) T su t sinh l i trên v n CSH 32,36% 23,23% 18,12% (28,23) (21,98)
(Ngu n: Báo cáo tài chính 2011 – 2013) T su t sinh l i trên v n CSH n m 2011 là 32,36 , cho th y c 100 đ ng v n Công ty b ra s thu l i đ c 32,36 đ ng l i nhu n. N m 2012 là 23,23 , gi m 9,13% so v i n m 2011, ch ng t kh n ng sinh l i c a v n CSH là không đ c t t so v i n m 2011. V n CSH b ra trong n m 2012 nhi u h n so v i n m 2011 nh ng l i nhu n ròng l i gi m làm cho hi u qu s d ng v n CSH gi m. Sang n m 2013, ROE ch còn 18,12%, gi m 5,11% so v i n m 2012. S suy gi m c a ROE là do l i nhu n ròng v n ti p t c gi m khá m nh (22,31%) trong khi v n CSH gi m không đáng k (0,41%). Ch s ROE liên t c gi m trong giai đo n 2011 – 2013 cho th y chi n l c kinh doanh c a Công ty là ch a h p lý, ch a sáng t o và ch a thích nghi v i s thay đ i c a n n kinh t . Vì v y, Công ty c n nhanh chóng tìm ra chi n l c kinh doanh h p lý h n đ có th c i thi n tình hình kinh doanh trong th i gian t i.
2.3. ánhăgiáăchung v tình hình tài chính t i Công ty TNHH D ch v Th ngăm i t ng h p H ng Phúc
2.3.1. u đi m
- L ng v n b ng ti n cao cho phép Công ty ch đ ng trong vi c mua hàng tr ti n ngay đ h ng chi t kh u thanh toán và đ m b o kh n ng tài tr cho các kho n n ng n h n. N u l ng v n b ng ti n cao h n nhu c u s d ng th ng xuyên thì Công ty nên nhanh chóng đ a vào quá trình s n xu t kinh doanh đ t ng vòng quay v n, t o l i nhu n và tránh tình tr ng đ ng v n, lãng phí.
- Trong giai đo n 2011 – 2013, ngu n v n CSH c a Công ty luôn chi m t tr ng l n trên t ng tài s n, h n n a l i có chi u h ng t ng lên v t tr ng qua các n m, cho th y kh n ng t ch v tài chính r t cao c a Công ty. Kh n ng thanh toán các kho n n đ n h n luôn đ c đ m b o, lo i b nh ng r i ro thanh toán mà Công ty có th g p ph i. Bên c nh đó, ngu n v n luôn đ c s n sàng đ s d ng, đ i phó v i nh ng bi n
61
c b t ng có th x y đ n v i Công ty. Ti m l c tài chính v ng m nh đã t o n n t n, b c đ m v ng ch c cho vi c ho t đ ng kinh doanh đ c n đ nh và ngày càng phát tri n, đem đ n nhi u l i nhu n h n cho Công ty, thu hút đ c s chú ý c a các nhà đ u t c ng nh t o đ c lòng tin đ i v i các nhà cung c p.
- Chính sách qu n lý chi phí c a Công ty phát huy hi u qu r t t t khi liên t c c t gi m đ c chi phí qua các n m, c th là chi phí qu n lý doanh nghi p gi m m nh trong giai đo n 2011 – 2013, chi phí bán hàng có t ng lên n m 2012 nh ng sang n m 2013, Công ty đã làm c t gi m các ho t đ ng bán hàng không c n thi t ho c không hi u qu đ gi m kho n chi phí này, đ ng th i chi phí tài chính và chi phí khác c ng gi m t ng đ i m nh. Ngoài ra, Công ty không ph i t n 1 đ ng chi phí lãi vay nào do huy đ ng t các ngu n vay n bên ngoài đ đ u t cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong n m 2012 và n m 2013. i u này giúp Công ty c i thi n m t ph n l i nhu n trong khi doanh thu suy gi m m nh.
2.3.2. H n ch và nguyên nhân
H n ch
- Chính sách qu n lý tài s n ng n h n không hi u qu . Công ty duy trì m t s d ngân qu hàng n m v i t tr ng khá l n nên l ng v n này s b đ ng, ch m luân chuy n và lãng phí. Bên c nh đó, kho n m c ph i thu khách hàng c ng chi m t tr ng khá l n. ây là nh ng kho n v n mà Công ty b khách hàng chi m d ng, dù ch trong th i gian ng n nh ng c ng gây ra s lãng phí l n v chi phí c h i và t ng r i ro tín d ng cho Công ty.
- Ho t đ ng tiêu th trì tr d n đ n doanh thu suy gi m. ây là đi u t t y u ph i x y ra do Công ty g p khó kh n khi ph i đ ng đ u v i nhi u bi n đ ng v m t th tr ng, môi tr ng kinh doanh, đ i tác khách hàng,… Ngoài ra, áp l c t s bành tr ng v quy mô và c chính sách trong vi c tranh giành th ph n c ng có tác đ ng không nh vào ho t đ ng tiêu th c a Công ty.
- Sai l m trong vi c s d ng chính sách u đãi tín d ng th ng m i. Vì mu n nhanh chóng thu hút đ c m t l ng l n khách hàng, Ban giám đ c đã áp d ng chính sách n i l ng tín d ng. Vi c Công ty ch p nh n giao k t các h p đ ng có nh ng đi u kho n u đãi nh tr tr c ít, th i h n thanh toán dài, chi t kh u l n,… Vi c này đã gây ra m t h l y không nh cho Công ty các n m sau. c bi t là các khách hàng không có ý đ nh h p tác lâu dài v i Công ty, h nhanh chóng chuy n qua nhà cung c p khác v i l i chào giá h p d n h n.
Nguyên nhân
- Nh n th c c a lãnh đ o Công ty v công tác qu n lý TSNH ch a th t t t, t đó làm cho công tác t ch c qu n lý mang tính khoa h c ch a cao, làm gi m hi u qu s d ng TSNH.
- H th ng qu n lý thông tin ch a đ m b o y u t c p nh t th ng xuyên, ch a đ m b o tính h th ng và chính xác. Nh ng h n ch trên đây cho th y trình đ qu n lý c a Công ty là không t t. Hi n nay, các nghi p v tài chính đ u do phòng K toán th c hi n mà h l i không có chuyên môn sâu v l nh v c tài chính nên gây ra s quá t i trong công vi c và gi m ch t l ng công tác tài chính.
- Công ty không có đ i ng cán b chuyên sâu trong l nh v c th m đ nh tài chính và ki m soát khách hàng nên không theo dõi các kho n ph i thu d n đ n kho n m c này chi m t tr ng khá l n trong tài s n l u đ ng, t l n quá h n, n khó thu h i cao.
- H th ng kênh phân ph i s n ph m còn y u kém, ch a có b phân Marketing nên các ho t đ ng Marketing và các hình th c xúc ti n bán hàng ch a phát tri n, hi u qu ho t đ ng bán hàng c a Công ty còn y u.
- C ch chính sách c a Nhà n c t o đi u ki n cho các doanh nghi p ho t đ ng, các doanh nghi p ph i tuân theo nh ng quy đ nh mà pháp lu t ban hàng. Tuy nhiên, lu t ban hành c a Nhà n c còn ch a hoàn ch nh, th ng xuyên s a đ i, tác đ ng l n đ n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p.
63
CH NGă3.
CÁC GI I PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D CH V TH NGăM I T NG H P H NG PHÚC
3.1. nhă h ng phát tri n c a Công ty TNHH D ch v Th ngă m i t ng h p H ng Phúc H ng Phúc
3.1.1. M c tiêu phát tri n
- Nâng cao t c đ t ng tr ng c a doanh thu và l i nhu n.
- Ti p t c th c hi n chính sách ti t ki m và ti t gi m chi phí ho t đ ng.
- Nâng cao uy tín và l i th c a Công ty nh m t o l i th trong công tác m r ng th tr ng, m r ng ho t đ ng liên doanh, liên k t, đ u t đ i m i công ngh đ nâng cao n ng l c s n xu t kinh doanh, t o ni m tin cho khách hàng và đ i tác.
- a d ng hóa và nâng cao ch t l ng s n ph m, đ ng th i đ y m nh ti t ki m chi phí, h giá thành s n ph m v i m c tiêu chi m l nh, gi v ng và m r ng th ph n trên th tr ng.
- Xây d ng ngu n nhân l c có trình đ chuyên môn cao, hi u bi t công vi c. m b o an toàn lao đ ng, phòng ch ng cháy n ,…xây d ng các ch ng trình phát tri n tài n ng cho nhân s c a Công ty, đ m b o công vi c n đ nh, lâu dài v i nhi u chính sách đãi ng cho ng i lao đ ng.
- Ti p t c hoàn thi n b máy qu n lý và t ng c ng công tác qu n tr và ki m soát n i b .
3.1.2. nh h ng phát tri n
Trong th tr ng c nh tranh gay g t nh hi n nay, đ i v i b t kì m t doanh nghi p hay m t t ch c nào thì chi n l c phát tri n, qu n lý và k toán có vai trò vô cùng quan tr ng. Là m t công ty kinh doanh trong l nh v c d ch v th ng m i thì m c tiêu l n nh t là l i nhu n. Vì v y, vi c không ng ng hoàn thi n các công tác nh k toán, kinh doanh là nh ng vi c làm c n thi t đ nâng cao th m nh, kh c ph c nh ng đi m y u làm t ng l i nhu n cho Công ty c ng nh đáp ng nhu c u ngày càng cao c a khách hàng.
Công ty luôn chú tr ng vào ngu n nhân l c c a mình và coi đó là tài s n quý giá nh t mang l i thành công. Vi c xây d ng chính sách t t đ phát tri n ngu n nhân l c là m t trong nh ng u tiên hàng đ u. Công ty s tuy n d ng nh ng ng i th c s có n ng l c, đam mê công vi c đ nâng cao ch t l ng đ u vào đ ng th i t ng c ng công tác đào t o nghi p v , cung c p môi tr ng làm vi c t t và ch đ khen th ng h p lí cho nhân viên.
T ng c ng ho t đ ng marketing, qu ng cáo th ng hi u, c ng c và phát tri n th tr ng n i đa m t cách sâu r ng và v ng ch c. Không ng ng nâng cao ch t l ng và đa d ng hóa d ch v , ngành ngh kinh doanh, phân đo n th tr ng m t cách rõ ràng đ có th xác đ nh đ c khách hàng m c tiêu đ có nh ng chi n l c bán hàng c th .
C ng c m i quan h , h p tác và phát tri n h n n a đ i v i các đ i tác l n, t i đa hóa hi u qu ho t đ ng c a Công ty. B m đ m cân đ i thu chi, s d ng và đ u t có hi u qu . T đây t o l p ni m tin n i khách hàng, đ i tác và t o l i th trong vi c huy đ ng v n ph c v theo yêu c u kinh doanh.
Qu n lý t t hàng t n kho, các kho n ph i thu, kho n n đ n h n ho c quá h n đ k p th i có bi n pháp kh c ph c, tránh tình tr ng v n c a Công ty b khách hàng chi m d ng quá l n. Duy trì ho t đ ng tài chính lành m nh và phù h p là y u t quan tr ng đ gi m r i ro tài chính cho Công ty c ng nh đ m b o đ v n cho ho t đ ng kinh doanh. Bên c nh đó, Công ty c n xem xét các ho t đ ng đ ng huy đ ng v n hi u qu và ít chi phí nh huy đ ng t nhân viên, vay ngân hàng,…
3.2. Các gi i pháp c i thi n tình hình tài chính t i Công ty TNHH D ch v Th ngă
m i t ng h p H ng Phúc
3.2.1. Gi m kho n ph i thu b ng cách t ng thu h i n
V i tình hình kinh t hi n nay, vi c thu h i t t c các kho n n c a khách hàng là bài toàn khó, không ch x y ra v i riêng Công ty mà còn là tình tr ng chung c a các doanh nghi p trong n n kinh t . có th gi m thi u các kho n n này, Công ty c n có m t chính sách bán ch u v i m c chi t kh u và lãi tr ch m chia theo th i gian tr n , t đó khuy n khích khách hàng thanh toán s m.
Tr c tiên là bi n pháp chi t kh u cho khách hàng thanh toán s m. K thu ti n bình quân n m 2013 là 86 ngày, và c n rút ng n k thu ti n bình quân h n n a, do đó Công ty nên áp d ng hình th c chi t kh u cho nh ng khách hàng thanh toán tr c 60 ngày. Chi phí chi t kh u cho khách hàng ph i nh h n m c l i ích mà vi c chi t kh u đem l i cho Công ty, đ đ m b o vi c áp d ng chi t kh u không khi n Công ty ph i ch u nhi u thi t h i h n là không áp d ng, ta có công th c:
A(1 - i%) >= A 1 + nR Trong đó: A là s ti n c n thanh toán; i% là t l chi t kh u cho khách hàng; n là tháng thanh toán tr c h n;
65
R là lãi su t ti n g i ngân hàng hi n t i (kì h n 1 tháng –7 /n m). V y n u khách hàng thanh toán ngay, công th c s là:
1 - i% >= 1 Hay i < 1,82% 1 + 3x0,07/12
Tr ng h p khách hàng thanh toán trong vòng 1 tháng (1 – 30 ngày) 1 - i% >= 1 Hay i < 1,15%
1 + 2x0,07/12
Tr ng h p khách hàng thanh toán trong vòng 2 tháng (31 – 60 ngày) 1 - i% >= 1 Hay i < 0,58%
1 + 1x0,07/12