- Căn cứ hình thức, mức độ kiểm tra trên lệnh mà Hệ thống xử lý dữ liệu Hải quan thông báo tại thời kiểm tra, công chức tiếp nhận hồ sơ, thực hiện việc kiểm tra sơ bộ hoặc kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan.
Việc kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan hay không dựa vào ý thức chấp hành pháp luật của DN được theo dõi và ghi lại trong các biên bản đánh giá ý thức chấp hành pháp luật của DN phụ thuộc nhiều vào ý kiến chủ quan của cán bộ hải quan, 28
việc này đã vẫn tồn tại tạo cơ hội cho các cán bộ trong Chi cục gây sách nhiễu, phiền hà, lãng phí thời gian.
Một công tác gắn chặt với nghiệp vụ hải quan đó là công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại, các thủ đoạn mà các DN thực hiện chủ yếu để vượt qua giai đoạn này để trục lợi cho DN hoặc cho cá nhân người khai hải quan. Các thủ thuật buôn lậu và gian thương mại của các DN ngày càng tinh vi và phức tạp bởi số lượng và chủng loại hàng hóa ngày càng đa dạng và phong phú tạo điều kiện cho các DN có các phương pháp buôn lậu và gian lận thương mại qua mắt cán bộ hải quan tinh vi hơn. Chính vì vậy mà khi cán bộ hải quan thực hiện bước này phải hết sức cẩn thận và phải cập nhật tình hình hàng hóa một cách nhạy bén. Cán bộ hải quan có thể gặp các thủ đoạn gian lận thương mại như:
+ Khai báo sai: tên/ mã hàng hóa, trị giá hàng hóa NK, Số lượng/trọng lượng/ chất lượng, xuất xứ hàng hóa.
+ Xuất trình không đúng chủng loại hàng hóa. + Sản xuất hàng giả, hàng ăn cáp mẫu mã
- Sau khi kiểm tra hồ sơ Hải quan, cán bộ Hải quan sẽ duyệt hoặc quyết định thay đổi hình thức kiển tra thực tế hàng hóa và duyệt kết quả kiểm tra hồ sơ hải quan.
Các thủ đoạn buôn lậu và gian lận thương mại được thực hiện chủ yếu tại khâu này là gian lận qua giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa(C/O), thuế, hay chủng loại hàng hóa để hưởng chênh lệch thuế.
Trong những năm gần đây các sai phạm chủ yếu đang diễn ra tại Chi cục thuộc về sai phạm hành chính, chưa thể hiện rõ thuộc về buôn lậu và gian lận thương mại. Nhất là qua Tổng kết báo cáo tình hình hoạt động của Chi cục các năm cho thấy năm 2012 có bước đột biến, lập biên bản 125 vụ- số vụ vi phạm hành chính giảm rõ rệt so với hai năm trước đó (năm 2010 lập biên bản 147 vụ, năm 2011, lập biên bản 161 vụ). Tuy nhiên, không phát hiện vụ nào thì điều đó không có nghĩa là không xảy ra, bởi tình hình gian lận và buôn lậu thương mại diễn ra rất phức tạp và khó khăn, trong quá trình được thực tập tại Chi cục, theo báo cáo, đầu năm 2013 đã phát hiện một vụ buôn lậu Rượu, đó là trường hợp về rượu giả, vi phạm về bản quyền, luật sở hữu trí tuệ. Điều này cho thấy vấn đề về buôn lậu và gian lận thương mại diễn ra rất phức tạp, tuy nhiên 1 vụ buôn lậu rượu được phát hiện là quá hiếm hoi so với số lượng DN và hàng hóa làm thủ tục thông quan tại 29
Chi cục, điều này cho thấy cho thấy bất cập trong công tác quản lý công tác phòng chống buôn lậu của Chi cục. Chi cục vẫn tiếp tục không ngừng học hỏi phát hiện ra các thủ đoạn của các DN, tuy nhiên thực trạng trên đây cho thấy sự lỏng leo trong công tác trong quản lý của Chi cục nhằm ngăn chặn tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại diễn ra tại Chi cục, công tác này đòi hỏi sự sát xao trong kiểm tra, cần phải học hỏi không ngừng các thủ đoạn của các DN để trục lợi cho riêng mình.