Tiền mặt giữ để thực hiện các giao dịch cịn được gọi là số dư tiền mặt của dự án. Đây là lượng tiền mặt tồn quỹ cần thiết để thực hiện các giao dịch cho các hoạt động hàng ngày. Khi
Khoản mua năm 1 Khoản phải trả AP1 = 336
(Purchases = 1680) Thực chi trong năm 1 = 1680 – 336 = 1344
Khoản mua năm 2 Khoản phải trả AP2 = 378
(Purchases = 1890) Thực chi trong năm = 1890 – (378-336) = 1848
Khoản mua năm 3 Khoản phải trả AP3 = 420
nhu cầu tồn quỹ tiền mặt tăng sẽ làm tăng dịng ngân lưu ra của dự án; ngược lại khi nhu cầu tồn quỹ tiền mặt giảm sẽ làm tăng ngân lưu vào của dự án. Khi kết thúc dự án, tồn quỹ tiền mặt bằng 0 (CB = 0), lúc này dự án sẽ cĩ một khoản thu từ số tiền mặt tồn quỹ này. Như vậy số dư tiền mặt khơng phải là một hạng mục ngân lưu. Chỉ khoản tăng hoặc giảm của số tiền mặt mới phản ánh vào trong bảng ngân lưu.
Ví dụ 6.3: theo ví dụ 5.1, giả sử dự án cĩ nhu cầu tồn quỹ tiền mặt hàng năm là 10% chi phí hoạt động, ta cĩ nhu cầu tồn quỹ tiền mặt năm 1 là 168, ở năm 2 nhu cầu tồn quỹ tiền mặt tăng lên là 189; năm 3 là 210. Như vậy, để tài trợ cho nhu cầu tồn quỹ tiền mặt của dự án, ta phải chi ra 168 trong năm 1 và chi thêm 21 trong năm 2; chi thêm năm 21 trong năm 3. Nếu dự án thanh lý trong năm 4, lúc này tồn quỹ tiền mặt khơng cần nữa, CB giảm xuống 0, nhưng dự án sẽ cĩ một khoản thu từ số dư tiền mặt tồn quỹ ở cuối năm 4 là 210.
Phản ánh vào bảng kế hoạch ngân lưu:
Năm 1 2 3 4
Nhu cầu tồn quỹ tiền mặt (CB) Chênh lệch tồn quỹ tiền mặt (CB) Tác động đến ngân lưu rịng (-CB) 168 168 -168 189 21 -21 210 21 -21 0 -210 210
Trong doanh nghiệp, quỹtiền mặt được xem là cơng cụ hoạch định quan trong nhất trong hệ thống quản lý ngân lưu. Cơng cụ này cĩ lợi ở hai mặt quan trọng sau đây:
- Nĩ làm giảm tính bấp bênh và vì thế dẫn đến sự giảm sút về nhu cầu các khoản dự phịng tiền mặt.
- Nĩ báo trước về mức thiếu hụt ngân lưu sắp tới nhằm giúp cho ban giám đốc cĩ đủ thời gian đề ra các giải pháp cân đối về vốn.
Mục đích của việc quản lý tiền là giảm thiểu tối đa việc sử dụng khơng cĩ hiệu quả các số dư tiền mặt.