Bảng này phản ánh tồn bộ chi phí phát sinh trong suốt quá trình hoạt động của dự án. Các khoản mục chi phí được xác định căn cứ vào mức tiêu dùng các yếu tố đầu vào để sản xuất ra sản lượng tương ứng với cơng suất huy động hàng năm và giá cả dự tính.
Bảng 5.6: Bảng dự tính chi phí của dự án
(Đvt: triệu đồng)
KHOẢN MỤC Năm 1 Năm 2 Năm ….
Chi phí trực tiếp
Chi phí NVL Chi phí nhân cơng Chi phí nhiên liệu
Chi phí sửa chữa bảo dưỡng …
Chi phí quản lý Chi phí bán hàng
TỔNG CHI PHÍ
Cĩ ba phương pháp được sử dụng để tính chi phí của dự án:
a. Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu: về cơ bản nĩ dựa trên giả thiết cho rằng tất cả chi phí thành phần chiếm một tỷ lệ ổn định trong doanh số bán tương đối khơng thay đổi so với tỷ lệ của chúng trong quá khứ. Các số liệu quá khứ được sử dụng là tỷ lệ trung bình của những năm gần nhất.
b. Phương pháp chi tiêu theo định mức kế hoạch. Phương pháp này được xây dựng dựa trên những thơng tin liên quan đến thời kỳ tương lai mà dự án sẽ hoạt động. Tính hợp lý của những khoản mục này khơng phụ thuộc vào doanh thu mà thay đổi tùy theo từng dự án cụ thể như định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho một đơn vị thành phẩm, mức sản lượng sản xuất, cơng nghệ sử dụng…Do đĩ, nhà phân tích phải quyết định cần dành bao nhiêu nguồn lực để tạo ra khối lượng sản phẩm trong suốt thời gian hoạt động của dự án.
c. Phương pháp kết hợp.
Hai phương pháp trên đều cĩ những mặt tiện lợi và bất lợi, do đĩ cĩ một phương pháp dựa trên sự kết hợp của hai phương pháp trên để cĩ thể đạt một kết quả tốt hơn. Bởi vì khi ước tính chi phí của dự án cĩ những khoản mục tỷ lệ thuận với doanh thu mà khơng tốn nhiều cơng
sức để tính tốn, bên cạnh đĩ cĩ những khoản mục biến động rất lớn so với tỷ lệ doanh thu của chúng trong quá khứ. Những chi phí thuộc loại ít biến động như khấu hao, tiền lương quản lý… Theo ví dụ 5.1, ta giả định chi phí hoạt động (khơng tính khấu hao) hàng năm bằng 50% doanh thu hàng năm. Với những thơng tin cơ bản đĩ ta cĩ chi phí hoạt động trong 3 năm như sau:
(Đvt: triệu đồng)
Doanh thu (trđ) 3360 3780 4200
Chi phí hoạt động (trđ) 1680 1890 2100