L IăNịIă U
1.6.2 Các nhâ nt khách quan
- Các y u t c a n n kinh t
Các y u t kinh t bao g m các y u t nh t c đ t ng tr ng và s n đ nh c a n n kinh t , s c mua, s n đnh c a giá c , ti n t , l m phát, t giá h i đoái... T t c các y u t này đ u nh h ng đ n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.
đ m b o thành công c a ho t đ ng kinh doanh tr c bi n đ ng c a t ng y u t đ đ a ra các gi i pháp, các chính sách t ng ng trong t ng th i đi m c th nh m t n d ng, khai thác nh ng c h i, né tránh, gi m thi u nguy c và đe d a. Khi phân tích, d báo s bi n đ ng c a các y u t kinh t , đ đ a ra k t lu n đúng, các doanh nghi p c n ph i d a vào m t s c n c quan tr ng: các s li u t ng h p c a k tr c, các di n bi n th c t c a k nghiên c u, các d báo c a nhà kinh t l n,...
- K thu t công ngh
ây là y u t nh h ng m nh, tr c ti p đ n doanh nghi p. Các y u t công ngh th ng bi n hi n nh ph ng pháp s n xu t m i, k thu t m i, v t li u m i, thi t b s n xu t, các bí quy t, các phát minh, ph n m m ng d ng... Khi công ngh phát tri n, các doanh nghi p có đi u ki n ng d ng các thành t u c a công ngh đ t o ra s n ph m, d ch v có ch t l ng cao h n nh m phát tri n kinh doanh, nâng cao n ng
l c c nh tranh. Doanh nghi p v n có nh ng nguy c t t h u, gi m n ng l c c nh tranh, n u doanh nghi p không kp đ i m i k p th i.
- V n hóa - xã h i
V n hóa xư h i có nh h ng sâu s c có nh h ng đ n ho t đ ng qu n tr và kinh doanh c a m t doanh nghi p t đó nh h ng đ n n ng l c tài chính c a doanh nghi p. Doanh nghi p c n ph i phân tích các y u t v n hóa, xư h i nh m nh n bi t
các c h i và nguy c có th x y ra. M i m t s thay đ i c a các l c l ng v n hóa có
th t o ra m t ngành kinh doanh m i nh ng c ng có th xóa đi m t ngành kinh doanh.
- Chính tr - pháp lu t
Trong xu th toàn c u hi n nay, m i liên h gi a chính tr và kinh doanh không ch di n ra trên bình di n qu c gia mà còn th hi n trong các m i quan h qu c t . đ a ra các quy t đnh kinh doanh h p lý, doanh nghi p c n ph i phân tích, d báo s
K t lu n ch ngă1
Ch ng 1 đư trình bày khái quát nh ng lý lu n c s , các khái ni m c b n, cung c p các ph ng pháp và trình bày các n i dung c th cho vi c phân tích tài chính doanh nghi p. N i dung ch ng 1 là c s đ th c hi n phân tích h th ng s li u c a Công ty TNHH D t May Linh Ph ng. Trên th c t , c c u tài s n - ngu n v n, tình hình doanh thu - l i nhu n và các ch tiêu tài chính s đ c trình bày c th trong
CH NGă2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH D T MAY
LINHăPH NG
2.1 T ng quan v Công ty THH D tăMayăLinhăPh ng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty TNHH D t May Linh Ph ng
* Vài nét v Công ty
Tên Công ty : Công ty TNHH D t May Linh Ph ng.
a ch : S 85 i La, ph ng Tr ng nh, qu n Hai Bà Tr ng, thành ph Hà N i, Vi t Nam. Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s : 2500222597. ng ký l n đ u : ngày 05 tháng 08 n m 2003. ng ký thay đ i l n th 7 : ngày 28 tháng 08 n m 2012. N i c p : S K ho ch và đ u t thành ph Hà N i - phòng đ ng ký kinh doanh.
Lo i hình doanh nghi p : Công ty trách nhi m h u h n hai thành viên tr lên. V n đ ng ký kinh doanh : 86.000.000.000 đ ng
(tính đ n h t ngày 31/12/2013).
Mã s thu : 2500222597.
Chi nhánh Công ty TNHH D t May Linh Ph ng (T nh V nh Phúc) - đa ch :
20/2 Tân Quý, ph ng Tân Quý, qu n Tân Phú, Thành ph H Chí Minh.
* Quá trình hình thành và phát tri n
Công ty TNHH D t May Linh Ph ng đ c thành l p vào tháng 8 n m 2003.
V i ngu n nhân l c tr , nhi t tình, sáng t o, trong th i gian ng n, Công ty g t hái
đ c nh ng thành công nh t đ nh.
Tháng 9 n m 2004: Công ty ký k t h p đ ng h p tác v i T p đoàn D t May Vi t
Nam Vinatex đ a s n ph m c a Công ty vào h th ng Vinatex mart - m t trong nh ng t p đoàn th i trang hàng đ u c a Vi t Nam.
Tháng 4 n m 2005: Công ty m m t x ng s n xu t v i quy mô h n 1000 ha v i
h n 1000 công nhân t i Mê Linh - V nh Phúc. X ng đ c trang b nhi u máy móc, thi t b nh p kh u ph c v cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh cho Công ty.
Tháng 12 n m 2005: Công ty quy t đnh m chi nhánh t i 20/2 Tân Quý, qu n Tân Phú, Thành ph H Chí Minh nh m m r ng th tr ng, t ng kh n ng c nh tranh cho Công ty.
2.1.2 Ch c n ng, nhi m v c a Công ty
* Ngành ngh s n xu t kinh doanh c a Công ty
T khi m i thành l p, Công ty đư t o đ c tên tu i và th ng hi u riêng cho mình. Cùng v i đó, Công ty phát tri n m nh m , chi m l nh th tr ng và kh ng đ nh v ng ch c th ng hi u. Doanh thu hàng n m c a Công ty luôn đ t con s cao, đ i s ng nhân viên đ c c i thi n. Do ho t đ ng kinh doanh t t nên Công ty d n m r ng
hình th c kinh doanh và đ u t nh m t ng ngu n thu t i đa cho doanh nghi p. Do đó,
ho t đ ng c a Công ty r t đa d ng ngành ngh : - Bán buôn th c ph m.
- Bán buôn v i, hàng may s n, giày dép.
- Buôn bán máy móc, thi t b và ph tùng máy khác nh : máy móc, thi t b máy khai khoáng, xây d ng; ph tùng máy d t may, da gi y,…
- Bán buôn v t li u, thi t b l p đ t khác trong xây d ng nh : xi m ng, g ch xây,
ngói, đá, cát, s i,...
- Bán l đ ng kim, s n kính và thi t b l p đ t khác trong xây d ng trong các c u hàng chuyên doanh.
- Bán buôn t ng h p (tr các lo i Nhà n c c m).
- D ch v gi i thi u vi c làm (không bao g m d ch v gi i thi u, tuy n d ng cho các doanh nghi p có ch c n ng xu t kh u lao đ ng); V n t i hàng hóa đ ng b b ng xe ô tô t i; V n t i hành khách; Kinh doanh d ch v nhà hàng, khách s n; Xây d ng công trình dân d ng, công nghi p, giao thông, th y l i, h t ng c s .
Công ty TNHH D t May Linh Ph ng kinh doanh nhi u l nh v c đa d ng nh m
t ng doanh thu và l i nhu n nh ng ho t đ ng chính c a Công ty, chi m t tr ng l i nhu n l n và chi ph i ngu n v n và tài s n c a doanh nghi p là ho t đ ng s n xu t kinh doanh s i d t v i và may m c qu n áo. L nh v c này không còn m i trên th
tr ng, có quá nhi u đ i th c nh tranh trong và ngoài n c trên l nh v c may m c. i u này t o m t thách th c không nh và đòi h i Công ty ph i có nh ng chi n l c
kinh doanh đúng đ n đ có th t n t i và phát tri n đ c.
* Nhi m v
- Tuân th và th c hi n đ y đ các chính sách, ngh a v đ i v i Nhà n c; qu n lý và s d ng có hi u qu ngu n v n kinh doanh, đ m b o có lãi cho doanh nghi p.
- Duy trì, b o v quy n l i cho ng i lao đ ng; th ng xuyên đào t o, nâng cao tay ngh cho ng i lao đ ng; b o đ m các quy đnh v an toàn lao đ ng đ c th c hi n nghiêm túc.
- Ph n đ u nâng cao n ng su t lao đ ng c ng nh thu nh p c a ng i lao đ ng; nâng cao ch t l ng s n ph m, d ch v , t ng s c c nh tranh cho doanh nghi p.
2.1.3 C c u t ch c c a Công ty TNHH D t May Linh Ph ng
S đ 2.1: C c u b máy t ch c t i Công ty TNHH D t May Linh Ph ng
(Ngu n: Phòng T ch c - Hành Chính) Ban Giám c Phòng Kinh doanh Phòng k toán Phòng T ch c - Hành chính Phòng Qu n lý ch t l ng Phòng K Thu t Công Ngh Phòng k ch th m u
Công ty TNHH D t May Linh Ph ng đ c t ch c theo mô hình t p trung v i quy mô s n xu t l n, ho t đ ng đ nh h ng theo n n kinh t th tr ng tuân theo pháp lu t Nhà n c. Công ty đư xây d ng b máy qu n lý theo ki u tr c tuy n ch c n ng:
ng đ u Ban giám đ c là T ng giám đ c Công ty: Là đ i di n h p pháp c a Công ty, ng i tr c ti p qu n lý, ch đ o và t ch c đi u hành b máy ho t đ ng c a Côngty, ch u trách nhi m chung v ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty tr c pháp lu t và toàn th cán b công nhân viên.
Phó giám đ c: là ng i giúp đ giám đ c đi u hành m t s l nh v c ho t đ ng c a Công ty theo s phân công c a giám đ c, ch u trách nhi m tr c giám đ c và công nhân viên v k t qu công tác đ c giao.
Giám đ c chi nhánh: là ng i qu n lý chi nhánh c a Công ty, thay m t cho Ban
giám đ c Công ty đi u hành ho t đ ng c a chi nhánh.
Qu n đ c phân x ng: là ng i tr c ti p giám sát ho t đ ng s n xu t t i phân
x ng c a Công ty; có trách nhi m đi u hành b máy s n xu t và qu n lý nhân viên
trong phân x ng.
H th ng phòng ban ch c n ng có nhi m v tham gia đ xu t v i Ban T ng giám
đ c Công ty nh ng ch tr ng, bi n pháp t ng c ng công tác qu n lý s n xu t kinh doanh và gi i quy t nh ng khó kh ng v ng m c trong Công ty theo quy n h n và trách nhi m c a t ng phòng ban:
- Phòng k ch th m u: Nhi m v s n xu t th các m u, đ a ra các ki u dáng
đ đáp ng th hi u c a ng i tiêu dùng ho c thi t k các ki u dáng m i theo yêu c u c a đ n đ t hàng.
- Phòng k thu t công ngh : Ch u trách nhi m v ph n k thu t trong s n xu t s n ph m d a trên các ki u m u do phòng ch m u cung c p.
- Phòng qu n lý ch t l ng: th c hi n ch c n ng ki m tra t ng quy trình s n xu t,
c ng nh ch t l ng s n ph m m i công đo n nh m đ t đ c hi u qu cao nh t.
- Phòng T ch c - Hành chính: Ch c n ng tham m u cho Giám đ c v vi c t ch c b máy, vi c qu n lý lao đ ng. Bên c nh đó phòng này còn có nhi m v đi u hành các m i quan h gi a các b ph n trong và ngoài Công ty.
- Phòng K toán - Tài chính: Phòng này có nhi m v h ch toán chi phí kinh doanh c a Công ty và xác đnh nhu c u v v n, tình hình th c hi n và bi n đ ng các lo i tài s n, v t li u, s n ph m trong Công ty. Phòng K toán tài chính có ngh a v báo cáo các BCKQH KD và m t s báo cáo tài chính khác tr c Ban giám đ c và c
quan thu .
- Phòng kinh doanh: Nhi m v tìm ki m th tr ng tiêu th s n ph m, tìm hi u thông tin v khách hàng đ có chi n l c kinh doanh m i.
Phân x ng ch u s qu n lý c a qu n đ c. ây là b ph n tr c ti p s n xu t ra s n ph m, là đ u m i quan tr ng trong vi c xúc ti n quá trình tiêu th s n ph m.
Các phòng ban có ch c n ng nhi m v riêng nh ng v n có m i quan h m t thi t v i nhau trong đó Phòng K toán - Tài chính là trung tâm đ u m i c a t t c các phòng ban khác trong Công ty.
2.2 Phân tích th c tr ng tài chính t i Công ty TNHH D tăMayăLinhăPh ng 2.2.1 Phân tích B ng cân đ i k toán
2.2.1.1 Phân tích c c u tài s n - ngu n v n c a Công ty TNHH D t May Linh Ph ng
Giai đo n 2011 - 2013, tình hình tài s n và ngu n v n c a Công ty di n bi n b t n. Do tình tr ng khó kh n, ho t đ ng s n xu t kinh doanh y u kém kéo theo s gi m sút v c c u tài s n và ngu n v n. N m 2012, tài s n và ngu n v n gi m
46.343.198.050 đ ng. Sang n m 2013, c c u này ti p t c gi m 66.60.149.221 đ ng.
Giai đo n 2011 - 2013, ho t đ ng không còn hi u qu , công tác qu n lý y u đư đ y
Công ty đ n b v c phá s n. N u tình tr ng này không c i thi n Công ty s ph i gánh ch u nh ng h u qu nghiêm tr ng. Nhà qu n lý c n đi phân tích c th c c u tài s n
và c c u ngu n v n đ tìm ra nguyên nhân và t đó có các bi n pháp kh c ph c giúp Công ty ph c h i và phát tri n.
2.2.1.1.1 C c u tài s n
S đ 2.1: C c u tài s n c a Công ty TNHH D t May Linh Ph ng giai đo n 2011 - 2013
(Ngu n: B ng cân đ i k toán) Bi u đ c c u tài s n trong ba n m 2011 - 2013 cho th y ngu n tài s n có xu
h ng gi m d n. N m 2012, t ng tài s n gi m t 365.189.244.841 đ ng xu ng còn
318.846.046.789 đ ng. N m 2013, l ng tài s n ti p t c gi m xu ng còn
252.244.554.577 đ ng. C c u tài s n gi m ch ng t Công ty đang thay đ i ph ng
th c s n xu t và kinh doanh. M t khác, vi c s n xu t c ng g p khó kh n do thi u v n kinh doanh và ho t đ ng c a thi t b máy móc không còn hi u qu nên Công ty quy t
đnh gi m l ng s n xu t và chuy n sang các h ng m c đ u t khác. C c u ngu ntài s n c a Công ty ch u s tác đ ng c a ngu n TSNH và TSDH. Trong c c u tài s n, TSDH luôn chi m t tr ng cao h n TSNH. N m 2011, TSNH chi m 42,79%, TSDH
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2011 2012 2013 TSDH TSNH 57.21 42.79 54.73 45.27 67.95 32.05
chi m 57,21%. N m 2012, TSDH gi m nh xu ng còn 54,73% và TSNH t ng lên m c
45,27%. N m 2013, Công ty đ u t l n vào các công ty liên k t liên doanh dài h n đư
làm cho t tr ng ngu n TSDH t ng lên 67,95% đ ng th i l ng TSNH gi m xu ng còn 32,05%. Bi u đ cho th y s bi n đ ng tài s n không đ ng đ u và b t n. Vi c