X Tổng số Lao động Người 270 300 282 104,4 94,0 1Số LĐ còn Hợp đồng dài hạnNgười20025014974,559,
3.1. Quan điểm về vai trò của xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh
Kế hoạch là công cụ cần thiết và quan trọng ở cả cấp vĩ mô và vi mô trong nền kinh tế thị trường. Xây dựng kế hoạch là chức năng đầu tiên của quản lý và nó có vai trò rất quan trọng. Xây dựng kế hoạch sẽ giúp cho Công ty xác định mục tiêu cần đạt được của mình trong thời gian nhất định là gi? Và có phương thức tốt nhất để đạt được các mục tiêu đó nhằm sử dụng có hiệu quả các nguồn lực hiện có của Công ty để tránh lãng phí. Kế hoạch thiết lập nên những tiêu chuẩn tạo điều kiện cho công tác kiểm tra, kiểm soát của Công ty đạt được kết quả cao. Kế hoạch có vai trò trong việc phối hợp nỗ lực của các nhân viên nhằm đạt được mục tiêu tối cao của Công ty. Kế hoạch có tác dụng giảm tính bất ổn của công ty.
3.2. Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010 tại Công ty Cổ phần
Khoáng sản và Cơ khí Mimeco
- Tình hình thực hiện kế hoạch của Công ty năm 2009.
- Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty, bao gồm: Sản phẩm cơ khí và khoáng sản.
- Thị trường cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Các hạng mục đầu tư.
- Năng lực của cán bộ quản lý.
- Trình độ của CBCNV đặc biệt là công nhân kỹ thuật
3.2.2. Quy trình lập kế hoạch của Công ty
Quy trình lập kế hoạch của Công ty đã được trình bày trong phần 2.2.1 từ trang 41 đến trang 45.
3.2.3. Hệ thống các chỉ tiêu kế hoạch (nội dụng của bản kế hoạch sản xuất kinh doanh năm)
Bản kế hoạch SXKD của Công ty bao gồm chỉ tiêu về doanh thu. Chỉ tiêu này được xây dựng dựa trên các số liệu tổng hợp, nghiên cứu và tổng hợp thông tin thực tế từ các hợp đồng đã ký kết với khách hàng, dự kiến các công trình đưa vào thực hiện trong năm kế hoạch, từ yêu cầu của khách hàng, khả năng đáp ứng nhu cầu khách hàng của đơn vị sản xuất của Công ty. Trong điều kiện Công ty hoạt động theo cơ chế cổ phần, công tác kế hoạch còn phải xét đến giá trị cổ tức trả cho các cổ đông, việc bảo toàn và phát triển vốn để duy trì sự phát triển của Công ty.
Dựa trên những thuận lợi và khó khăn của Công ty được nêu ở phần trên năm 2010 Công ty xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch như sau :
Bảng 5: Các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Khoáng sản và Cơ khí Mimeco năm 2010
TT CHỈ TIÊU ĐVT THỰC HIỆN NĂM 2009 KẾ HOẠCH NĂM 2010 TỈ LỆ (%)
A B C 1 2 3=2/1
I Giá trị TSL( giá CĐ 1994) Tr.đ 19.489,6 25.024,0 128,4
II Tổng doanh thu Tr.đ 49.677,6 76.170,0 169,4
1 Doanh thu từ hoạt động SXKD Tr.đ 40.729,0 66.170,0 182,1
2 Doanh thu từ Thương mại Tr.đ 7.681,8 10.000,0 130,2
3 Thu nhập khác Tr.đ 1.266,9 0,0 0,0
III Sản phẩm sản xuất chủ yếu
1 Tinh quặng mangan Tấn 13.744 10.500 76,4
2 Bột Đi ô xít Mangan Tấn 3.624 3.840 106,0
3 Hàng cơ khí quy đổi Tấn 427 500 117,1
4 Đá Bazan Tấn 1.716,9 0 0,0 5 Bột Ben tô nít Tấn 1.334 2.200 165,0 6 Bột đá CaCO3 Tấn 6.284 10.000 159,1 7 Bột Đô lô mít Tấn 720 500 69,4 8 Than bùn Tấn 1.585 10.000 631,1 9 Feromangan Tấn 0 1.000 IV Tổng chi phí Tr.đ 45.472,1 77.232,1 169,8
1 Giá thành toàn bộ SP tiêu thụ Tr.đ 36.823 67.866,1 184,3
2 Chi phí hoạt động thương mại Tr.đ 7.481,8 9.366,0 125,2
3 Chi phí khác Tr.đ 1.166,9 0,0 0,0
V Tổng lợi nhuận( lỗ) Tr.đ 4.205,6 6.672,9 165,0
1 Từ hoạt động SXKD Tr.đ 3.373,6 6.038,9 186,9
2 Từ hoạt động Thương mại Tr.đ 100,0 634,0 634,0
3 Từ hoạt động khác Tr.đ 732,0 0,0 0,0
VI Tổng vốn đầu tư Tr.đ 10.156,9 39.355,0 387,5
1 Thực hiện vốn đầu tư theo loại Tr.đ 10.156,9 39.355,0 387,5
1.1 Xây lắp Tr.đ 5.490,0 18.810,0 342,6
1.2 Thiết bị Tr.đ 4.551,9 20.545,0 451,4
1.3 Khác Tr.đ 115,0 0,0 0,0
2 Thực hiện vốn đầu tư theo nguồn Tr.đ 39.355,0
2.1 Vay ưu đãi đầu tư, khác Tr.đ 20.000,0
2.2 Khấu hao cơ bản+ Lợi nhuận Tr.đ 3.235,0
2.3 Vốn điều lệ Tr.đ 16.120,0
VII Nguyên giá TSCĐ Tr.đ 13.598,9 30.358,2 223,2
VIII Khấu hao TSCĐ trong kỳ Tr.đ 1.953,4 2.894,5 148,2
IX Giá trị còn lại TSCĐ Tr.đ 8.967,2 22.832,0 254,6
X Tổng số Lao động Người 282 350 124,1
1 Số LĐ còn Hợp đồng dài hạn Người 149 200 134,2
2 Số LĐ còn Hợp đồng ngắn hạn Người 133 150 112,8
3.2.4. Các công tác cụ thể để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2010 (phương pháp thực hiện kế hoạch)
a) Công tác tổ chức quản lý, lao động tiền lương:
- Xây dựng phương án tổ chức lao động đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phát triển của Công ty trong năm 2010 và phát triển 5 năm tới.
- Tăng cường việc đào tạo, tuyển dụng nguồn nhân lực mới, lực lượng cán bộ quản lý và Công nhân kỹ thuật đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Hoàn chỉnh Điều lệ, Quy chế quản trị Công ty và các Quy chế khác của Công ty khi đã lên sàn giao dịch chứng khoán.
- Tăng cường lực lượng cán bộ quản lý, công nhân kỹ thuật cho các đơn vị mới đi vào hoạt động từ năm 2010.
- Tiếp tục xây dựng, bổ sung quy chế tiền lương, tiền thưởng cho phù hợp, động viên, khuyến khích nguồn lao động có kết quả sản xuất kinh doanh công tác đạt hiệu quả cao.
- Cải tiến chế độ hành chính quản trị văn phòng từ Công ty, đến các đơn vị thành viên.
b) Công tác kế hoạch – cung ứng vật tư:
- Công tác kế hoạch: hoàn thành công tác lập chi tiết kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư và xây dựng năm 2010, đảm bảo phù hợp với công nghệ sản xuất của từng đơn vị. Theo dõi, tổng hợp báo cáo thường xuyên, số liệu phải chi tiết, phải phân tích được số liệu phục vụ cho công tác điều hành sản xuất có hiệu quả.
- Công tác định mức kinh tế kỹ thuật: bám sát công nghệ sản xuất để điều chỉnh các định mức kinh tế kỹ thuật và giao khoán cho các đơn vị. Đề xuất với Công ty biện pháp quản lý tập trung các sản phẩm sản xuất của đơn vị, để các đơn vị chỉ tập trung sản xuất, hợp đồng tiêu thụ do Công ty ký và Công ty chịu trách nhiệm bán hàng.
- Thanh quyết toán phải phối hợp kịp thời giữa các phòng ban liên quan: tổng hợp, đối chiếu hàng ngày, tuần về sản phẩm – chất lượng.
- Công tác vật tư: yêu cầu các đơn vị phải có kế hoạch dự trù vật tư hàng tháng được phê duyệt mới chuyển phòng Kế hoạch – Đầu tư cung ứng và phải đối chiếu vật tư cung ứng kịp thời. Công tác lấy mẫu hàng hoá phải đại diện và kịp thời.
c) Công tác xây dựng cơ bản:
- Lập các dự án đầu tư mới theo kế hoạch phát triển của Công ty.
- Thẩm định dự toán xây dựng các hạng mục công trình dự án Nhà máy Hợp kim sắt trình HĐQT phê duyệt.
Nghiệm thu kịp thời các công trình hoàn thành, bàn giao, đưa vào sử dụng; đảm bảo hồ sơ đầy đủ để quyết toán công trình
- Công tác đầu tư, xây dựng cơ bản: phải có kế hoạch đầu tư hàng quý. Phải thực hiện đầu tư theo các bước: khảo sát – thiết kế – lập dự toán – ra quyết định đầu tư – thực hiện đầu tư. Hạn chế công tác đầu tư trước, hoàn thành hồ sơ sau, chỉ thực hiện với những hạng mục đơn giản, giá h.
- Theo dõi tiến độ thực hiện đầu tư các hạng mục công trình, kịp thời thẩm định khối lượng phát sinh báo cáo lãnh đạo Công ty giải quyết.
d) Công tác tài chính - kế toán:
- Không ngừng nâng cao trình độ cán bộ làm công tác kế toán, đề xuất việc tuyển dụng thêm cán bộ có đủ trình độ để có đủ năng lực quản lý trong điều kiện Công ty có sự tăng trưởng về đầu mối và doanh số, đặc biệt quản lý công tác đại chúng đã niêm yết.
- Kiểm toán báo cáo tài chính năm 2009, kiểm toán vốn phục vụ cho công tác niêm yết cổ phiếu của Công ty trên Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX)
- Cùng các phòng ban chức năng và Công ty Chứng khoán Đông á hoàn thiện hồ sơ, thủ tục để niêm yết cổ phiếu của Công ty trên HNX.
- Tổ chức chào bán cổ phiếu riêng lẻ, chia cổ tức, trả cổ phiếu thưởng và hạch toán tăng vốn góp theo quy định.
- Chủ động đề xuất và luôn cùng các phòng ban chức năng đề xuất và hoàn thiện cơ chế quản lý Công ty để các quy chế ban hành thực sự là động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh của Công ty phát triển.
- Đưa phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán ở tất cả các đơn vị trong Công ty.
- Liên hệ với các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại để vay vốn, cân đối vốn đủ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
e) Công tác thị trường:
- Tiếp tục tăng cường việc bán hàng mangan đặc biệt là bột điôxit mangan hàm lượng thấp.
- Tiếp tục tiếp thị sản phẩm bột Bentônit, các sản phẩm bột đá, than bùn. Trong đó cung cấp sản phẩm bột Bentônit cho các Công ty Cầu thực hiện các dự án trọng điểm và tiếp tục cung cấp sản phẩm bột đá cho các Công ty sơn như Joton, Nishu...
- Quản lý và cập nhật thông tin của Công ty trên Website của Công ty.
f) Công tác kinh doanh xuất nhập khẩu:
- Tiếp tục duy trì liên doanh với đối tác Trung Quốc, từng bước tìm kiếm đối tác khác để trực tiếp nhập khẩu sản phẩm với giá thấp hơn.
- Tiếp tục duy trì khách hàng đã và đang mua các sản phẩm xuất nhập khẩu. - Từng bước đa dạng hoá các sản phẩm để tăng doanh số bán hàng.
- Tìm kiếm thêm đối tác để sử dụng hiệu quả mặt bằng đã thuê, giảm chi phí kho bãi.
- Tăng cường thu hồi công nợ của khách hàng, hạn chế bán hàng chậm thanh toán trong thời gian dài.
3.2.5. Đánh giá công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần khoáng sản và cơ khí Mimeco
3.2.5.1. Đánh giá về quy trình xây dựng kế hoạch a) Ưu điểm
Về cơ bản quy trình lập kế hoạch ở Công ty bao gồm các bước cơ bản nhất trong một quy trình xây dựng kế hoạch thông thường, đáp ứng được yêu những cầu cảu công tác kế hoạch hóa trong DN do đó đảm bảo tính khoa học và hiệu quả
Nhìn vào quy trình xây dựng kế hoạch chúng ta thấy đây là quy trình từ dưới lên: Phòng Kế hoạch – Đầu tư căn cứ vào các yếu tố lập ra dự thảo bản kế hoạch, sau đó
gửi dự thảo này cho các đơn vị tham gia góp ý sao cho phù hợp với mục tiêu chung của Công ty và phù hợp với năng lực của các đơn vị. Thông thường kế hoạch ở Công ty, đặc biệt Công ty Nhà nước đều có quy trình từ trên xuống dưới (Lãnh đạo Công ty lập ra kế hoạch, sau đó giao cho các đơn vị cấp dưới thực hiện theo kế hoạch đó, không có sự tham gia của các bên trong việc lập kế hoạch). Có thể nói hiện nay quy trình lập kế hoạch của Công ty là từ dưới lên là quy trình đảm bảo tính khoa học. Quy trình này cho thấy sự tham gia của các bên trong việc lập kế hoạch SXKD của DN ( Phòng Kế hoạch – Đầu tư, phòng Tài chính – Kế toán, Phòng Tổ chức hành chính, các đơn vị sản xuất,ban lãnh đạo Công ty). Điều này thể hiện sự tiến bộ trong công tác xây dựng kế hoạch. Sự tham gia và phản hồi của nhiều bên giúp cho bản kế hoạch được chi tiết và phù hợp với năng lực của Công ty nói chung và các đơn vị sản xuất nói riêng
Bên cạnh đó, các căn cứ của việc xây dựng kế hoạch được xác định khá rõ ràng và đầy đủ, làm cơ sở cho công tác xây dựng kế hoạch. Các cán bộ chuyên viên sẽ căn cứ vào các yếu tố như đã nêu ở phần 2.2.1 (Quy trình xây dựng kế hoạch ) để phân tích, tổng hợp tình hình, từ đó xây dưng nên kế hoạch SXKD.
Trong quá trình thực hiện kế hoạch có sự theo dõi, phản hồi hàng tháng từ các đơn vị sản xuất để có điều chỉnh và căn cứ lập kế hoạch tháng, quý tiếp theo, điều này giúp cho bản kế hoạch luôn được điều chỉnh liên tục, và rất linh hoạt trước những thay đổi của thị trường.
b) Nhược điểm
- Trước hết, các căn cứ của Công ty tuy đã xác định rõ ràng và cụ thể
nhưng thực sự là việc phân tích các căn cứ này chưa được tiến hành chi tiết, mà hầu như các chuyên viên chủ yếu chỉ dựa vào một số căn cứ chính. Các căn cứ chính đó là : Tình hình kinh doanh của năm trước, năng lực hiện tại của Công ty và các công trình, dự án mà Công ty đang đảm nhận thực hiện. Còn yếu tố thị trường thực sự chưa được quan tâm đúng mức
- Nếu so sánh với quy trình xây dựng kế hoạch trên lý thuyết thì quy trình
công tác này rất quan trọng. Phân tích chiến lược giúp cho Công ty chủ động nhận định tình hình, chủ động trước những diễn biến của môi trường bên ngoài và bên trong. Nó cũng giúp Công ty chủ động chuẩn bị sẵn các phương án dự phòng trước những thay đổi không lường trước được.
- Ngoài ra, thời gian xây dựng kế hoạch thường chậm so với nhu cầu của
sản xuất do hệ thống thông tin báo cáo chưa hoàn chỉnh. Chính vì công tác trao đổi, báo cáo thông tin giữa các phòng ban, đơn vị với phòng Kế hoạch – Đầu tư chưa thuận tiện nên làm chậm tiến độ của công tác lập kế hoạch dẫn đến ảnh hướng tới nhu cầu của sản xuất.
- Như đã nêu trong phần 2.2.1 (Quy trình xây dựng kế hoạch), công tác
điều chỉnh kế hoạch chỉ đơn thuần là điều chỉnh về mục tiêu của kế hoạch mà chưa chú trọng điều chỉnh về tổ chức, phân công nhiệm vụ, bố trí các nguồn lực. Đây là biện pháp nên tiến hành cuối cùng khi không còn cách nào khác. Nếu Công ty tiến hành điều chỉnh các hoạt động, phân bổ các nguồn lực cho hợp lý thì vẫn có thể đảm bảo đạt được mục tiêu đề ra mà không cần phải điều chỉnh các chỉ tiêu kế hoạch. Do vậy mà khi có những thay đổi từ phía môi trường tác động tới khả năng thực thi của kế hoạch thì Công ty có thể tiến hành điều chỉnh từ trong nội bộ trước khi điều chỉnh các chỉ tiêu kế hoạch
3.2.5.2. Đánh giá về nội dung của bản kế hoạch a) Ưu điểm
- Như đã trình bày ở trển, bản kế hoạch của Công ty gồm có kế hoạch sản
xuất tổng thể, kế hoạch giao cho các đơn vị (bản kế hoạch này giống với kế hoạch chỉ đạo sản xuất) và bản kế hoạch điều chỉnh. Như vậy về cơ bản kế hoạch SXKD của Công ty đã có đủ các bản kế hoạch cần thiết.
- Các chỉ tiêu trong bản kế hoạch đơn giản và dễ hiểu, cho ta cái nhìn
tổng quát về mục tiêu chung của Công ty trong năm kế hoạch.
- Bản kế hoạch giao cho các đơn vị chỉ gồm các chỉ tiêu cơ bản nhất giúp
cho các đơn vị có định hướng chung để tiến hành theo mục tiêu của cả Công ty. Còn các chỉ tiêu cụ thể các đơn vị tự xây dựng. Bản kế hoạch này cũng dựa vào năng lực