- Báo cáo kế toán quản trị.
BẢNG CHẤM CÔNG
a. Nội dung:
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 03 năm 2011
Công trình Nhà máy điện tử foster
TT Họ và tên Chức vụ Các ngày trong tháng Số ca
máy
Chênh lệch thêm
1 2 … 30 31
1 Lê Văn Lương Lái máy ủi x x x x 16 0
2 Nguyễn Mạnh Hà Lái máy bơm x x x x 13 3
3 Trần Văn Hùng Lái máy xúc x x x x 18 4
4 Mai Văn Bình Lái máy đào x x x x 10 0
Cộng 57 7
(Nguồn : Phòng kế toán công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam)
Người theo dõi Đội trưởng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)
Bảng 13: Công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN ĐIỀU KHIỂN MÁY
Công trình nhà máy điện tử foster
Tháng 03 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ T T Họ và tên Chức vụ Mức lương Phần thu nhập trong tháng Tổng thu nhập Phần khấu trừ Tiền
lương Thêm giờ Phụ cấp BHXH BHYT BHTN
A B C (1) (2)=(1) x SCM/26 (3)=2x(1) x CLT/26 (4)=800.000 x SCM/26 (5)=(2)+ (3)+(4) 6=(2) x 6% (7)=(2) x 1,5% (8)=(5) x 1%
1 Lê Văn Lương Lái máy ủi 2.900.000 1.784.615 0 492.308 2.276.923 107.077 26.769 22.769 2.120.308
2 Nguyễn Mạnh Hà Lái máy
bơm
2.500.000 1.250.000 576.923 400.000 2.226.923 75.000 18.750 22.269 2.110.904
3 Trần Văn Hùng Lái máy
xúc
3.500.000 2.423.077 1.076.923 553.846 4.053.846 145.384 36.346 40.538 3.831.578
4 Mai Văn Bình Lái máy
đào
3.800.000 1.461.538 0 307.692 1.769.230 87.692 21.923 17.692 1.641.923
Cộng 12.700.000 6.919.230 1.653.846 1.753.846 10.326.922 415.153 103.788 103.268 9.704.713
Kế toán tiền lương Kế toán trưởng Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (Nguồn : Phòng kế toán công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam)
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí nguyên vật liệu:
Chi phí nguyên vật liệu cho máy thi công bao gồm: dầu, mỡ, xăng,… được hạch toán tương tự như hạch toán CP NVLTT. Đồng thời, khoản chi phí này được khống chế trong định mức. Khi có nhu cầu về NVL, các đội tự mua bằng tiền tạm ứng, sau đó hạch toán lại với công ty. Căn cứ vào chứng từ do đội gửi lên, kế toán công ty tiến hành thanh toán cho đội.
Bảng 14:
Công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam BẢNG KÊ XUẤT NGUYÊN, NHIÊN LIỆU CHO MÁY THI CÔNG
Công trình Nhà máy điện tử foster Tháng 03 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Chứng từ Diễn giải ĐVT Khối
lượng
Đơn giá Thành tiền
SH Ngày
PX33 03/03
Xuất kho dầu Diezen
cho máy ủi Lít 30 18.100 543.000
PX55 10/03
Xuất kho dầu Diezen
cho máy đào Lít 40 18.100 724.000
… … … … … …
Cộng 2.764.000
Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Đội trưởng Người theo dõi Kế toán
(ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)
Sau đó từ các chứng từ, kế toán ghi sổ Nhật ký chung, rồi ghi vào sổ chi tiết TK 62311, cuối cùng vào sổ cái 623.
Chi phí dụng cụ: Dùng để phản ánh công cụ, dụng cụ lao động liên quan tới hoạt động của máy thi công. Nó bao gồm chi phí mua phụ tùng lặt vặt, thay ốc máy,…
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Khi xuất kho nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, kế toán cũng lập phiếu xuất kho. Sau đó kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung, vào sổ Chi tiết TK 62311, cuối cùng vào sổ cái TK 623. Trong tháng, kế toán công ty tập hợp được chi phí dụng cụ sử dụng cho công trình nhà máy điện tử foster là 623.750 đ.
Chi phí khấu hao máy thi công:
Việc thực hiện trích khấu hao TSCĐ là tính vào chi phí một phần hao mòn của tài sản để tạo nguồn tái sản xuất cho TSCĐ đó. TSCĐ đó ở đây là máy thi công. Trong điều kiện khoa học kỹ thuật phát triển như hiện nay, việc tăng cường trang bị máy móc thiết bị trong công tác xây lắp cũng góp phần làm giảm bớt lao động trực tiếp cho công ty, tăng năng suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thi công công trình và hạ giá thành sản phẩm xây lắp.
Công ty phân bổ trực tiếp chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho từng công trình theo phương pháp khấu hao tuyến tính để tính khấu hao máy thi công dựa vào nguyên giá, thời gian sử dụng. Từ đó tính ra mức khấu hao hàng năm, hàng quý, hàng tháng để tính vào chi phí sản xuất thi công cho từng đối tượng sử dụng.
Mức khấu hao hàng tháng =
Hàng tháng, kế toán trích lập khấu hao cho máy thi công. Số khấu hao máy thi công được thể hiện qua bảng sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguyên giá tài sản cố định 12x số năm sử dụng
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Bảng15: Công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam BẢNG TÍNH KHẤU HAO MÁY THI CÔNG, TSCĐ
Công trình Nhà máy điện tử foster
Tháng 03 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ
(Nguồn : Phòng kế toán công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam)
Người lập bảng Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Đồng thời kế toán căn cứ vào bảng theo dõi hoạt động của máy do đội trưởng lập để phân bổ số chi phí khấu hao cho từng công trình, hạng mục công trình.
Bảng 16:
Công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam BẢNG THEO DÕI HOẠT ĐỘNG CỦA MÁY THI CÔNG
Tháng 03 năm 2011
Khối lượng hoạt động CT nhà máy
điện tử foster
CT nhà xưởng ở Hải phòng
1 Máy ủi Ca máy 17 24 41
2 Máy bơm Ca máy 25 26 51
3 Máy xúc Ca máy 18 20 38
4 Máy đào Ca máy 20 21 41
Cộng 80 91 171
Người lập Kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Ta có:
STT Tên tài sản Số năm sử
dụng Nguyên giá KH hàng tháng 1 Máy ủi 16 330.000.000 1.718.750 2 Máy bơm 9 2.610.000 24.167 3 Máy xúc 14 480.000.000 2.857.143 4 Máy đào 15 650.000.000 3.611.111 5 Máy vi tính 10 18.000.000 150.000 Cộng 8.361.171
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Suy ra chi phí khấu hao máy thi công cho công trình Nhà máy điện tử foster là:
1.718.750 x (17/41)+ 24.167x (25/51) + 2.857.143x (18/38) + 3.611.111 x (20/41) = 3.839.400
Sau đó kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung, vào sổ Chi tiết TK 62311, cuối cùng vào sổ cái TK 623.
Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài gồm: tiền thuê máy thi công, chi phí sửa chữa máy, bảo hiểm xe máy thi công… Khi có nhu cầu sử dụng máy thi công, công ty phải tính toán giữa chi phí vận chuyển và chi phí thuê máy thi công, phương án nào khả thi hơn thì lựa chọn do các công trình thường ở cách xa nhau. Trong điều kiện không thể đáp ứng toàn bộ nhu cầu về máy thi công thì công ty cho phép các đội có thể thuê ngoài tùy theo yêu cầu sản xuất. Ở công ty cổ phần xây dựng penta-ocean, thường thuê theo hình thức trọn gói theo khối lượng công việc (gồm cả máy, nhân công lái máy, vật tư cho máy chạy ). Theo phương thức này, trong hợp đồng thuê máy phải xác định rõ khối lượng công việc, thời gian hoàn thành và tổng tiền phải trả cho bên cho thuê.
Khi thanh lý hợp đồng, đội trưởng lập các chứng từ gốc thuê thiết bị như: hợp đồng thuê máy thi công, hóa đơn GTGT, biên bản thanh lý hợp đồng và lập bảng kê dịch vụ mua ngoài gửi lên phòng kế toán để thanh toán và vào sổ Nhật ký chung, sổ Chi tiết TK 62311, cuối cùng vào sổ cái TK 623.
Bảng 17: Công ty cổ phần xây dựng penta-ocean Việt Nam (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí KH phân bổ từng công trình = Tổng số KH trong kỳ Tổng số ca máy x Số ca máy cho từng công trình
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng