Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời , bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế- tài chính chưa được thể hiện trên báo cáo tài chính ở trên. Bảng thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được xác định.
Thuyết minh báo cáo tài chính báo cáo tài chính được lập căn cứ vào: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo .
- Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (Mua B01- DN)
- Báo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo “Mẫu B02- DN”. - Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước, (Mẫu B04-DN).
Tổng công ty Dược VN Xí nghiệp Hoá Dược
Thuyết minh báo cáo tài chính
Năm 2001
1. Đặc điểm doanh nghiệp
1.1. Hình thức sở hữu vốn: Nhà Nước 1.2. Hình thức hoạt động:DN Nhà Nước
1.4. Tổng số công nhân viên:
1.5. Những annhr hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo
2. Chế độ kế toán áp dụng tại Xí nghiệp
2.1. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/kết thúc 31/12
2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các dòng tiền khác
- Đơn vị tiền tệ sử dụng là:Đồng VN
- phương pháp chuyển đổi tiền tệ: theo tỷ giá thực tế 2.3. Hình thức sổ kế toans áp dụng: Chứng từ ghi sổ 2.4. Phương pháp kế toán TSCĐ
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo giá hiện thời
- Phương pháp khấu hao áp dụng vào phương pháp khấu hao đặc biệt Khấu hao theo tỷ lệ cố định
1.5 . Phương pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá:theo giá thực tế
- Phương pháp xác giá trị hàng tồn kho cuối kỳ :theo giá thực tế tồn kho 2.6. Phương pháp tính các khoản dự phòng, tình trích lập và hoàn
Kết luận
Trải qua 35 năm xây dựng và trưởng thành, xí nghiệp Hoá Dược đã gặp nhiều gian nan thử thách. Chuyển đổi từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường, cạnh tranh để đáp ứng đến ngày nay.
Trong bất kỳ doanh nghiệp nào hệ thống kế toán luôn giữ vị trí rất quan trọng và không thể thiếu được. Để quản lý việc sử dụng và cập nhật được những
thông tin về chế độ quản lý tài chính một cách có hiệu quả, trong năm gần đây doanh nghiệp luôn cố gắng thực hiện bộ máy kế toán và theo dõi một cách sát sao các nghiệp vụ kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết cho việc ra quyết định phù hợp với mục đích từng đối tượng thông tin.
Mục lục
Trang
lời nói đầu ... 1
Chương II: Tình hình thực hiện công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp hoá dược ... 3
Phần I: Kế toán tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định ... 3
I. Khái quát chung về tài sản cố định. ... 3
1. Khái niệm tài sản cố định. ... 3
2. Đặc điểm. ... 3
3. Vai trò. ... 3
II. Chứng từ sổ sách phương pháp tổng hợp và chi tiết của tài sản cố định, cách đánh giá tài sản cố định. ... 4
1. Kế toán tổng hợp tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp Hoá Dược. ... 6
2. Tổ chức kế toán chi tiết tài sản cố định ở xí nghiệp Hoá Dược. ... 9
3. Kế toán khấu hao tài sản cố định. ... 10
4. Kế toán hao mòn và phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định, quản lý vốn khấu hao. ... 10
5. Kế toán sửa chữa thường xuyên và sửa chữa lớn cố định, nguồn vốn sửa chữa lớn. ... 12
6. Phương pháp kế toán xây dựng cơ bản, thanh lý, cho thuê, nhượng bán tài n cố định (nếu có), tài sản cố định đi thuê. ... 13
7. Ưu điểm và tồn tại của kế toán tài sản cố định tại đơn vị và các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản cố định, vốn cố định của doanh nghiệp. ... 14
Phần II: Kế toán thu mua, nhập xuất và dự trữ vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng. ... 16
1. Phương pháp chứng từ và tập hợp chi phí vật liệu. ... 16
2. Phương pháp tính giá xuất kho vật liệu. ... 19
3. Phương pháp hạch toán và phân bổ chi phí công cụ và dụng cụ và bao bì luân chuyển... 22
4. Phương pháp hạch toán nguyên vật liệu tại kho và phòng kế toán. ... 23
5. Kiểm kê vật liệu, công cụ và việc hạch toán xử lý vật liệu, công cụ thừa thiếu – vòng quay vật liệu tồn kho. ... 25
Phần III: Kế toán chi phí nhân công, BHXH, BHYT, KPCĐ thu nhập của người lao
động cấu thành công nhân viên và hình thức trả lương. ... 29
1. Cấu thành cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp và hình thức trả lương: ... 29
2. Phương pháp theo dõi thời gian và kết qủa lao động để làm căn cứ tính lương. ... 30
Phần IV: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ... 32
I Đối tượng tợp hợp chi phí sản suất của doanh nghiệp. ... 32
II. Quá trình tập hợp các loại CPSX. ... 32
1. Nội dung cơ bản của công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất diễn ra tại doanh nghiệp . ... 32
III. Các loại chi phí diễn ra tại doanh nghiệp . ... 45
1. Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. ... 45
2. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp ... 48
3. Phí sản xuất Kế toán tập hợp chi chung (CPSXC): ... 51
4. Tập hợp chi phí sản xuất toàn Xí nghiệp. ... 55
IV. Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang. ... 56
V. Phương pháp tính giá thành sản phẩm dở dang ở Xí nghiệp Hoá Dược. ... 58
Phần V: Kế toán thành phẩm lao vụ đã hoàn thành... 63
Phần VI: Kế toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá ... 64
I. Các phương thức bán hàng tịa doanh nghiệp ... 64
II. Các chỉ tiêu kinh tế về tổng doanh thu và doanh thu thuần... 64
III. Phương pháp tính toán và kế toán giá vốn hàng bán. ... 64
IV. Báo cáo doanh thu ... 65
phần VII: Kế toán vốn bằng tiền ... 66
1. Kế toán tiền mặt tại quỹ – Tại bộ phận kế toán. nhật ký tiền mặt – báo cáo thu chi tồn quỹ ... 66
2. Các khoản thanh toán với người bán ... 67
Phần VIII: Tìm hiểu nghiệp vụ thanh toán với người mua, người bán với ngân sách và các loại thuế kế toán thuế, tạm ứng... ... 69
Phần IX:Kế toán các nghiệp vụ thanh toán ... 73
1. Thanh toán với khách hàng. ... 73
2. Thanh toán với người bán. ... 73
3.Thanh toán với Nhà nước ... 74
4. Kế toán các khoản thanh toán khác ... 75
Phần X: Kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính và bất thường... 76
1. Chi phí hoạt động tài chính. ... 76
2. Chi phí bất thường trong doanh nghiệp gồm: ... 77
I. Kế toán nguồn vốn , ké toán đàu tư xây dựng cơ bản Tại Xí nghiệp
Hoá Dược không có... 78
II. Kế toán ngồn vốn kinh doanh ... 78
1. Khía niệm : ... 78
2. Hạch toán nguồn vốn kinh doanh. ... 78
III- Kế toán các loại quỹ doanh nghiệp ... 80
1. Mục đích sử dụng ... 80
2. Hạch toán quỹ Xí nghiệp ... 80
Phần XII: Tìm hiểu công tác kế toán quyết toán ... 82
Phần XIII: Các loại báo cáo kế toán. ... 86
I. Các báo cáo tháng, quý năm. ... 86
II. Phương pháp lập báo cáo. ... 86
1. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. ... 86
2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. ... 89
III. Sử dụng tác dụng cuả các báo cáo đối với quản lý doanh nghiệp. ... 93
IV. thuyết minh báo cáo tài chính ... 94