II. Phương pháp lập báo cáo
2. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở Xí nghiệp Hoá Dược được lập theo phương pháp trực tiếp và được lập bằng cách xác định và phân tích trựuc tiếp các khoản thực thu, chi bằng tiền trên các sổ kế toán vốn bằng tiền theo từng loại hoạt đọng và theo nội dung thu chi căn cưs lập báo coá lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp:
Cách lập các chỉ tieu cụ thể:
Phần I. Lưu chuyển tiền từ hoạt đọng sản xuất kinh doanh.
1. tiền thu bán hàng:(MS 01), chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã được thu do bán hàng thành phẩm dịch vụ trong kỳ báo cáo.
2. tièn thu từ các khoản nợ phải thu (MS020). Chỉ tiêu này được lập vào căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ các khảon phải thu trong kỳ báo cáo.
3. tiền thu từ các khoản khác (MS03): Được lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ tất cả các khảon khác ngoái tiền thu bán hàng và các khoản nợ phải thu, liên quan đến hoạt đọng sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo nhue tiền thju về bồi thường được phạt thông qua các TK theo dõi Nợ phải thu…
4. Tiền đã trã cho người bán (MS04). Chỉ tiêu này đuược lập vào căn cứ tổng số tiền đã trả cho người bán, thông qua TK331 trong kỳ báo cáo
5. Tiền đã trả CNV (MS05): Chỉ tiêu này đã được lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho CNV thông qua TK334 trong kỳ báo cáo.
6. Tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho nhà nước (MS06): Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiềnđã nộp thuế và các khoản khác cho nhà nước trong kỳ báo cáo, trừ khoản nộp khấu hao cơ bản TSCĐ đối với doanh nghiệp nhà nước
7. Tiền đã trả cho các khoản phải nộp, phải trả khác:(MS07) chỉ ttiêu được lập căn cứ vào tổng số tiiền đã trả cho các khoản nợ phải trả nhưu phải trả cho các đơn vị trong nội bộ, BHXH,BHYT,CPCĐ,Nợ đài hạn đến hạn trả, các khoản ký quỹ, ký cược đến hạn trả và các khoản đến hạn trả khác.
8. Tiền đã trả cho các khoản khác: (MS080). Cỉh tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho các khoản liên quan đến hoạt động sản xuất knh doanh chưa phản ánh trong các cỉh tiêu trên như mua hàng trả tiền ngay, các khoản trả ngay bằng tiền không thông qua các TK theo dõi Nợ phải trả
Phần II. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phản ánh số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo. Số liệu chỉ tiêu này được tính bằng tổng số liệu các chỉ tiêu từ Mã01 đến Mã 08. Nếu số liệu chỉ tiêu này âm thì xẽ được ghi trong ngoặc đơn
Lưu chuyển tiền thuần tù hoạt động đầu tư (MS30): chỉ itêu này được tính bằng cách tổng cộng số liệu từ MS21 đến số26
Phần III. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính.
1.Tiền thu do đi vay(MS31): chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu do đi vay các ngân hàng, tổ chức tài chính, các đối tượng khác
2.Tiền thu do góp vốn (MS32): chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã sản xuất Z thu do chủ sở hữu góp vốn dưới hình thức chuyển tiền hoặc mua cổ phần của doanh nghiệp bằng tiền
3.Tiền thu từ lãi gửi(MS33): chỉ tiêu này được lập căn cứ vào số tiền đã thu về các khoản lãi được trả do gửi tiền có kỳ hạn hoặc không có kỳ hạn ở các ngân hàng, tổ chức tìa chính trong kỳ báo cáo.
4.Tiền đã trả nợ vay (MS34): Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho các khoản vay các ngân hàng, tổ chức taìi chinnhs và các đối tượng khác
5.Tiền hoàn vốn góp (MS35): Chỉ tiêu này được lập căn cứd vào tổng số tiền đã chi hoàn vốn cho các sỏ hữu của doaonh nghiệp dưới hình thức bằng tiền
6.Trả tiền cho các nhà đàu tư (MS36): Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã chi trả lại cho các bên góp vốn liên doanh các cổ đông , chủ doanh nghiệp . * Chuyển tiền từ hoạt đọng tài chính(MS40): Phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra hoạt đọng tìa chính trong kỳ báo cáo.
* Tiền tồn quỹ (MS60): Cỉh tỉêu này được lập căn cứ voà số dư vốn bằng tìn đàu kỳ của kỳ báo cáo(Số liệu MS110 cột số cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán của kỳ trước ) đối chiếu với chỉ tiêu tièn tồn cuối kỳ trên báo cáo kỳ trước và số dư ĐK trên sổ kế toán ghi, chi tiền kỳ báo cáo.
* Tiền tồn cuối kỳ(MS70)= MS50+MS70).
Chỉ tiêu này phải bằng với số dư vốn bằngv tiền cuối kỳ(Số liệu MS110) cột “Số cuối kỳ “ trên bảng cân dối kế toán.
Xí nghiệp Hoá Dược
Kết quả hoạtn động sản xuất kinh doanh
Năm 2001
Phần lãi – Lỗ
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu MS Quý trước Quý này Luỹ kế đ/năm
1. Danh thu tuần 10 2.036.915.297 1.673.191.105 7.242.840.173 2. Giá vốn hàng bán 11 1.633.729.380 1.402.793.211 5.937.255.930 3. LV gộp (20 = 10 – 11) 20 403.185.917 270.397.894 1.305.584.243 4. Chi phí bán hàng 21 96.687.321 40.400.011 222.875.818 5. Chi phí quản lý DN 22 223.158.887 207.440.000 877.086.236 6. LN phần từ HDKD 30 83.339.709 22.557.883 205.622.189 7. Thu nhập HĐTC 31 589.377 1.162.646 3.217.998 8. LN thuần từ HDTC 40 589.377 1.162.641 3.217.998 9. Tổng LN trước thuế 60 83.929.086 23.720.529 208.840.187 10. Thuế TNDN phải nộp 70 26.857.308 7.590.569 66.828.860 11. LN sau thuế 80 57.071.778 16.129.960 142.011.327
Phần III. Thuế GTGT được khấuc trừ dược hoàn lại , dược miễn giảm năm 2001
Chỉ tiêu
MS Số tiền
Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm I. Thuế GTGT được khấu trừ
1. Thuế GTGT được khấu trừ, hoàn lại. 2. Số thuế GTGT được khấu trừ PS 3. Số thuế GTGT đã được KT ,hoàn
lại(13+14+15) Trong đó :
a. Số thuế GTGT đã kế toán. b. Số thuế GTGT đã hoàn lại
10 11 12 13
c. Số thuế GTGT không được KT
4. Số thuế GTGT còn được KT , hoàn lại cuối kỳ(10+11-12).
14
II. Thuế GTGT được hoàn lại
1. Số thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ. 2. Số GTGT được hoàn lại
3. Số thuế GTGT được hoàn lại
4. Số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ(20+21+22) 20 21 22 23 24
III. Thuế GTGT được miễn giảm 1. Số GTGT còn được miễn giảm đầu kỳ 2. Số thuế GTGT được miễn giảm
3. Số thuế GTGT đã đựoc miễn giảm
4. Số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ(30+31+32) 30 31 32 33 34