TK 1522415 (hoá chất) Tháng 10 năm 2001
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ
Ngày T Số
Tiền VNĐ gửi Ngân hàng Công thơng 112142
17/10 UNC1 Chi Hải quan TP Hải Phòng, nộp thuế
nhập khẩu hoá chất 112141 6186774
20/10 UNC12 Chi bốc xếp hoá chất vào kho 112141 71112
24/10 UNC15 Chi Hải Quan TP Hải Phòng, nộp thuế nhập khẩu hoá chất
112141 354555
26/10 UNC20 Chi bảo hiểm xã hội, vận chuyển NVL
hoá chất 112141 1247327
Cộng 11.050.668
Ngày tháng năm 2001
Ngời lập biểu
(Ký, họ tên)
Từ các bảng kê nhập chi tiết vật t ở các kho trên, kế toán tổng hợp số liệu tài khoản để lập "Bảng tổng hợp nhập vật t (xem biểu 19).
Trong quá trình nhập vật liệu để theo dõi chi tiết cho từng phần nhập và theo dõi thanh toán cho từng ngời bán, Công ty sử dụng sổ chi tiết số2 - thanh toán với ngời bán (xem bảng số 20). Đối với khách hàng thờng xuyên, kế toán mở cho mỗi ngời từ một đến hai tờ sổ. Hàng ngày khi có nghiệp vụ mua NVL, kế toán căn cứ vào chứng từ, phiếu nhập để ghi chép vào sổ. Cuối tháng sổ chi tiết sẽ đợc tính cho từng ngời bán. Kết cấu sổ chi tiết số 2 nh sau:
Số d đầu tháng: Số d cuối tháng trớc chuyển sang trong tháng căn cứ vào chứng từ nhập, kế toán ghi số liệu ngày tháng nhập, nội dung kế toán phát sinh, giá thực tế qui đổi ra VNĐ (nếu mua bằng ngoại tệ). Căn cứ vào chứng từ thanh toán để ghi vào cột Nợ hay Có của TK 331 và đối ứng với các tài khoản liên quan.
Tính ra số d cuối tháng bằng: số d đầutháng (d Có) cộng (+) cột Có trừ (-) cột Nợ.
Cuối mỗi tháng sau khi hoàn thành việc ghi sổ chi tiết số 2, kế toán lấy số liệu tổng hợp của từng nhà cung cấp để ghi vào Nhật ký chứng từ số 5. Mỗi dòng ghi trên nhật ký chứng từ số 5 đợc ghi chi tiết cho từng ngời bán sau khi lên hết các nhà cung cấp, kế toán xác định tổng số phát sinh bên Nợ của TK 331, Có TK 331 tính ra số d cuối tháng. Số liệu ghi trên Nhật ký chứng từ số 5 có thể là căn cứ đối chiếu với bảng tổng hợp nhập để lên bảng kê số 3, kết cấu nhật ký chứng từ số 5 (Xem bảng 21) - tên đơn vị bán hàng: tên khách hàng có quan hệ thanh toán với Công ty.
Tổng Công ty dệt may
Công ty dệt may Hà Nội Bảng tổng hợp nhập vật t
Tháng 11/2001 Biểu số 19 TT Ghi Nợ các TK Ghi Có các TK 15214 152141 152245 1522411 152343 152445 … Tổng 1 3314 932.456.610 190.424.780 536.817.511 530.585.422 631.372.100 1.273.580.161 4.095.236.584 2 1521 1.310.723.400 936.721.330 2.247.444.730 3 1542 273.467.300 273.467.300 4 1534 321.072.142 321.072.142 5 15434 7.892.000 2.178.560 10.070.560 6 1388 7.321.820 7.321.820 7 1548.2 56.720.102 5.100.728 61.820.830 8 1541 3.721.078 3.721.078 … … Tổng 2.399.900.112 1.135.038.110 814.005.889 537.864.710 952.444.242 128.090.181 … 7.020.155.044 Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên) Ngời lập bảng(Ký, họ tên)
Công ty dệt may Hà Nội Tháng 11/2001
TK 3314: Phải trả cho ngời bán Mã khách NN003106 ITO Chu HongKong
Chứng từ Phiếu nhập Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d
NT SH NT SH Nợ Có Nợ Có
1. Số d đầu tháng 45.612.170