Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức nhật ký chứng từ và không áp dụng kế toán máy.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu trực tiếp vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kê liên quan. Trường hợp ghi hằng ngày vào bảng kê thì cuối tháng chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê vào NKCT.
Đối với các chi phí mang tính chất phân bổ thì các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu của kết quả phân bổ ghi vào các bảng kê và NKCT có liên quan.
Cuối tháng khóa sổ các NKCT, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các NKCT ghi trực tiếp vào sổ cái một lần.
Riêng các tài khoản phải mở các sổ hoặc thẻ chi tiết thì tính từ gốc sau khi ghi vào NKCT hoặc bảng kê đư ợc ghi vào sổ hoặc sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái. Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính.
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Sổ kế toán chi tiết Bảng kê Nhật ký chứng từ
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng báo cáo tài chính