- Cộng phát sinh trong kỳ 3 974 771 25 33 974 771
6223 CTLENHADONG NVP Công trình Len Hà Đôn g Nhà văn phòng 164 256
2.2.3.3. Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng.
Chuyên Đề Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Hòa
Cũng như cỏc doanh nghiệp xõy lắp khỏc mỏy thi cụng bao gồm cỏc phương tiện, mỏy múc, thiết bị phục vụ trực tiếp cho quỏ trỡnh thi cụng. Đõy là một trong những bộ phận khụng thể thiếu được trong quỏ trỡnh thi cụng và chiếm một tỉ lệ khụng nhỏ trong tổng giỏ trị tài sản của cụng ty. Khụng những thế nú cũn giỳp cụng ty đẩy nhanh tiến độ thi cụng, nõng cao chất lượng cụng trỡnh cũng như giảm một lượng hao phớ nhõn cụng đỏng kể
Ngoài ra TSCĐ của Cụng ty gồm một số thiết bị, dụng cụ phục vụ cho quản lý và nhà xưởng khỏc. Trong một thỏng mỏy thi cụng cú thể phục vụ hoạt động cho nhiều cụng trỡnh do vậy cụng ty giao mỏy cho cỏc tổ đội để tạo điều kiện chủ động cũng như nõng cao chất lượng quản lý. Đồng thời cỏc đội phải cú trỏch nhiệm bảo quản mỏy múc thụng qua cỏc chứng từ ban đầu là "qui định điều động xe (mỏy). Đến cuối thỏng phiếu này cựng cỏc giấy tờ cú liờn quan sẽ được chuyển về phũng kế toỏn làm căn cứ ghi sổ và phõn bổ cho từng đối tượng sử dụng. Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng cú liờn quan đến cụng trỡnh nào thỡ hạch toỏn cho cụng trỡnh đú. Trường hợp phải thuờ mỏy thỡ đội trưởng đội thi cụng và đơn vị cho thuờ phải làm hợp đồng thuờ mỏy
Để hạch toỏn chi phớ mỏy thi cụng xớ nghiệp sử dụng tk 623 - Chi phớ bằng tiền khỏc trong khoản mục chi phớ mỏy thi cụng bao gồm tiền mua nhiờn liệu chạy mỏy, ống nhựa mềm, dõy xả bơm nước và chi phớ thuờ ngoài mỏy thi cụng.Đối với cỏc khoản chi phớ này, kế toỏn quản lý ghi sổ dựa trờn chứng từ do kế toỏn đội thu thập và chuyển đến như: hoỏ đơn gtgt, phiếu chi, Cơ sở phỏp lý cho cụng tỏc hạch toỏn là hợp đồng thuờ mỏy, nhõn cụng thuờ ngoài, biờn bản xỏc nhận khối lượng giao nhận và biờn bản nghiệm thu. bảng quyết toỏn nhiờn liệu và cỏc chứng từ liờn quan khỏc. Sau khi kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lý của cỏc chứng từ, kế toỏn định khoản và nhập dữ liệu vào mỏy, mỏy tự động vào sổ số cỏi TK 623 và sổ chi tiết
Vớ dụ: Cụng ty Thành phỏt ký hợp đồng thuờ nhõn cụng chạy mỏy của cụng ty TNHH GCL Việt Nam, ngày 22/06/2012 Giỏ trị 90909091. Thuế GTGT là 10%.
Kế toỏn đinh khoản vào phần mềm mỏy, Vào phõn hệ Tổng hợp- Phiếu khỏc- F2 thờm mới.
Sau khi nhận được cỏc chứng từ gốc và bảng tổng hợp chi phớ sử dụng mỏy thi cụng, kế toỏn vào phần mềm kế toỏn
Vào Phõn hệ Tổng hợp- Vào Phiếu Khỏc- nhấn F2 để thờm mới chứng từ- Nhập số liệu như hỡnh dưới
Với chương trỡnh phần mềm kế toỏn , kế toỏn vào Phõn hệ Tổng Hợp- vào Phần Sổ sỏch kế toỏn- Vào phần Sổ chi Tiết Tài khoản-( Hoặc sổ Cỏi Tài khoản, hoặc Sổ Nhật ký chung) - Phần mềm kế toỏn sẽ hiển thị phần Điều Kiện Lọc (Từ ngày thỏng năm đến ngày thỏng năm. Điền đầy đủ cỏc thụng tin mà ta đang cần lọc và phần mềm sẽ hiển thị số liệu ta đang cần xem, kết suất, in ra cỏc sổ :và cỏc bỏo cỏo kế toỏn tương ứng. Sổ nhật
Chuyên Đề Thực Tập GVHD: Nguyễn Thị Hòa
ký chung, (Biểu 1)số cỏi TK623 ( Biểu 7), sổ chi tiết TK 623 chi tiết cụng trỡnh Len Hà Đụng.( Biểu 6)
Công ty cổ phần Thành phát
Số 681 Hùng Vuơng - Hồng Bàng - Hải Phòng
Sổ chi tiết tài khoản 623
Từ ngày 01/04/2012 đến ngày 30/06/2012
Dự án Len Hà Đông
Ma Ngày Số Diễn giai Tk Du Ps no Ps co
PK 22/06/2012 007/06HN Chi phí lắp dựng DA lenhà đông - nhà VP 3313LD 90 909 091 KC-
6A 30/06/2012
K/C CP MTC từ quý II/ 2012 của công trình Len Hà Đông sang Chi
phí SXKDDD 90909091 - - Cộng phát sinhtrong kỳ 90 909 091 90 909 091 Công ty cổ phần Thành phát Số 681 Hùng Vơng - Hồng Bàng - Hải Phòng Biểu 7
Sổ cái tài khoản 623
Từ ngày 01/04/2012 đến ngày 30/06/2012 Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NK chung Tk Du Số tiền Ngay So Trang so STTdũng Ps no Ps co
15/04 15/04 01/04HN Xuất vật liệu chạy máycông trình Duợc Thanh Hoa 1522 143 600 04/12 04/12 02/04HN Xuất vật liệu chạy máycông trình Mali-HN 1522 125 300 05/05 05/05 05/05 Xăng cho máy thi công 1522
05/10 05/10 01A/05 Tiên nhân công điêu khiểnMTC Mali-HN 331 3 900 000 22/06 22/06 07/06HN Chi phí lắp dựng DA len hàđông - nhà VP 3313LD 90 909 091
--- ---
30/06 30/06
K/C CP MTC từ quý II/ 2012 của công trình Len Hà Đông sang Chi phí
SXKDDD 154 90 909 091
--- ---
- - Cộng phát sinh trong kỳ 206.582.621 206 582 621