5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Công tác lập, phân bổ và giao dự toán Ngân sách
Trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội hàng năm và các văn bản hƣớng dẫn thực hiện, việc lập dự toán ngân sách hàng năm đƣợc thực hiện theo quy định của luật ngân sách. Căn cứ số kiểm tra của Sở Tài chính, kết quả thực hiện dự toán thu, chi ngân sách năm trƣớc, Phòng Kế hoạch - Tài chính Thị xã là cơ quan tổng hợp các chỉ tiêu, định mức thu, chi của các đơn vị dự toán, các phƣờng, xã và trình UBND Thị xã gửi Sở Tài chính thẩm định. Sau khi có quyết định giao dự toán của UBND tỉnh, Phòng Kế hoạch - Tài chính Thị xã tham mƣu cho UBND Thị xã phân bổ và giao chỉ tiêu thực hiện dự toán thu, chi ngân sách cho các đơn vị dự toán và các phƣờng, xã trực
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
thuộc Thị xã.
Quyết định giao dự toán ngân sách địa phƣơng đƣợc ban hành ngay trong đầu tháng 01 hàng năm, giúp cho các đơn vị chủ động trong việc thực hiện dự toán và Kho bạc Nhà nƣớc làm căn cứ kiểm soát các nội dung thu, chi theo định mức đƣợc giao.
Trong những năm qua công tác quản lý điều hành NSNN của Thị xã đƣợc kiểm soát tƣơng đối chặt chẽ, vì vậy việc thực hiện, chấp hành dự toán ngân sách của các đơn vị dự toán, các xã, phƣờng từng bƣớc đi vào nề nếp. Các nội dung thu, chi đều bám sát vào dự toán đƣợc giao, cơ quan Thuế, Tài chính, Kho bạc Nhà nƣớc có sự phối hợp chặt chẽ, thƣờng xuyên giám sát đôn đốc các đơn vị thực hiện kế hoạch, các chỉ tiêu thu còn chƣa đạt để đảm bảo các nguồn thu đƣợc khai thác triệt để, kịp thời, các nội dung chi đƣợc kiểm soát trong định mức đƣợc giao.
3.2.2. Thực trạng quản lý thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn Thị xã
Cùng với cả nƣớc nền kinh tế trên địa bàn tỉnh nói chung và trên địa bàn Thị xã Sông Công nói riêng chịu ảnh hƣởng suy thoái khá rõ, từ đó có tác động ảnh hƣởng lớn đến thu ngân sách. Nhiều doanh nghiệp do kinh doanh thua lỗ đã rơi vào tình trạng phá sản, giải thể, ngừng hoạt động không phát sinh doanh thu. Một số doanh nghiệp sản xuất thép, sản phẩm cơ khí phụ trợ, xây dựng, kết cấu… lƣợng hàng tồn kho vẫn cao, thị trƣờng tiêu thu hàng hóa giảm mạnh, cắt giảm sản lƣợng, giảm doanh thu, công nợ thanh toán chậm, không đƣợc giải ngân, giảm lao động từ đó đã ảnh hƣởng đến tình hình thu ngân sách trên địa bàn Thị xã.
Bảng 3.4. Tổng hợp thu ngân sách trên địa bàn Thị xã (2011-2013)
ĐVT: Triệu đồng Stt Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Tốc độ tăng bình quân(%) Tổng số (A+B) 499.053 709.233 285.306 -24,39
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
A Thu cân đối (I+II+III+IV) 494.012 705.108 280.532 -24,64
I Thu theo phân cấp 395.880 573.588 132.492 -42,15
II Thu trợ cấp ngân sách 82.749 110.424 128.872 24,80
III Thu kết dƣ ngân sách 2.634 2.351 3.471 14,78
IV Thu chuyển nguồn 12.749 18.745 15.697 10,96
B Vay ngân sách Nhà nƣớc 0 101 0 -
C Thu quản lý qua ngân sách 5.041 4.024 4.774 -2,69
(Nguồn: Quyết toán thu NSNN Thị xã Sông Công giai đoạn 2011 đến 2013)
Qua bảng 3.4 cho thấy, tổng thu NSNN trên toàn địa bàn Thị xã Sông Công giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 có tốc độ tăng trƣởng âm.
Tổng thu NSNN trên địa bàn Thị xã Sông Công năm 2011 đạt 499.053 triệu đồng. Trong đó: Thu ngân sách Trung ƣơng đạt 278.136 triệu đồng; Thu ngân sách tỉnh đạt 2.956 triệu đồng; Thu ngân sách cấp thị đạt 186.024 triệu đồng; Thu ngân sách cấp xã, phƣờng đạt 31.937 triệu đồng.
Năm 2102, tổng thu NSNN trên địa bàn Thị xã Sông Công đạt 709.233 triệu đồng, tăng 42,11% so với năm 2011. Trong đó: Thu ngân sách Trung ƣơng đạt 452.889 triệu đồng; Thu ngân sách tỉnh đạt 3.475 triệu đồng; Thu ngân sách cấp thị đạt 216.239 triệu đồng; Thu ngân sách cấp xã phƣờng đạt 36.630 triệu đồng.
Năm 2013, tổng thu NSNN trên địa bàn Thị xã Sông Công đạt 285.306 triệu đồng, giảm 59,8% so với năm 2012. Trong đó: Thu ngân sách Trung ƣơng đạt 935 triệu đồng; Thu ngân sách tỉnh đạt 7.117 triệu đồng; Thu ngân sách cấp thị đạt 232.956 triệu đồng; Thu ngân sách cấp xã, phƣờng đạt 44.298 triệu đồng.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 0% 20% 40% 60% 80% 100%
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Thu theo phân cấp Thu trợ cấp ngân sách
Thu kết dư ngân sách Thu chuyển nguồn
Biểu đồ 3.1. Cơ cấu thu trong cân đối ngân sách 2011-2013
Thu NSNN trên địa bàn chủ yếu là thu trong cân đối ngân sách, khoản thu quản lý qua ngân sách chiếm tỷ trọng không đáng kể. Năm 2012, Thị xã có khoản vay NSNN 101 triệu đồng làm tăng thu NSNN cho năm 2012. Thu theo phân cấp ngân sách chiếm phần lớn trong tổng thu cân đối NSNN. Tỷ lệ các khoản thu trong tổng thu cân đối ngân sách đƣợc thể hiện qua biểu đồ 3.1.
Năm 2011 thu theo phân cấp chiếm 80% tổng thu trong cân đối ngân sách, tỷ lệ này năm 2012 là 81,3% và năm 2013 là 47,2%. Các nguồn thu cụ thể từ các khoản thuế, phí, lệ phí và các nguồn thu khác trong tổng thu theo phân cấp ngân sách thể hiện qua bảng 3.5.
Bảng 3.5. Tổng hợp thu ngân sách trên địa bàn Thị xã theo từng sắc thuế
ĐVT: Triệu đồng
Stt Chỉ tiêu 2011 2012 2013
Tốc độ tăng bình
quân(%)
1 Thuế xuất khẩu - 3.012 1.104 -
2 Thuế nhập khẩu 29.908 70.991 0 -
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
4 Thu GTGT ngoại tỉnh 3.816 1.838 0 -
5 Thu ngoài quốc doanh 40.295 53.059 70.298 32,08
6 Thu lệ phí trƣớc bạ 8.978 8.738 7.973 -5,77
7 Thuế SD đất nông nghiệp 7 9 10 19,54
8 Thuế nhà đất 824 1.239 1.508 35,30
9 Thuế thu nhập cá nhân 3.306 3.601 3.995 9,94
10 Thu phí lệ phí 1.109 1.459 5.669 126,09
11 Thu tiền thuê, bán nhà SHNN 386 390 421 4,39
12 Thu tiền sử dụng đất 56.610 44.485 36.409 -19,80
13 Thu tiền cho thuê đất 1.037 2.247 2.494 55,05
14 Thu khác ngân sách 1.735 4.110 2.611 22,69
15 Thuế bảo vệ môi trƣờng - 136 - -
Tổng thu theo phân cấp NS 395.880 573.588 132.492 -42,15
(Nguồn: Quyết toán thu NSNN Thị xã Sông Công giai đoạn 2011 đến 2013)
Năm 2011 và năm 2012 khoản thu từ thuế nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng các khoản thu theo phân cấp ngân sách (62,6% năm 2011 và 65,9% năm 2012). Các khoản thu khác chiếm tỷ trọng tƣơng đối cao là thu ngoài quốc doanh(10,2% năm 2011, 9,2% năm 2012 và tăng lên 53% năm 2013). Khoản thu tiền sử dụng đất năm 2011 chiếm 14,3%, năm 2012 giảm xuống còn 7,8% và tăng lên 27,5% năm 2013.
Tổng thu theo phân cấp NSNN năm 2013 giảm nhiều so với năm 2011 và 2012 dẫn đến tốc độ tăng bình quân của 3 năm đạt -42,15%. Một trong những nguyên nhân là do việc sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, các doanh nghiệp nhỏ và vừa đƣợc gia hạn nộp thuế theo Nghị quyết 02/NQ-CP đã ảnh hƣởng đến số thu NSNN năm 2013, mặc dù vậy nhiều doanh nghiệp vẫn chủ động vƣợt qua khó khăn trong kinh doanh, thực hiện tốt việc kê khai nộp thuế vào NSNN. Khoản thuế TNCN thực hiện năm 2013 là 3.995 triệu đồng. Chỉ tiêu này đạt khá cao so với dự toán đƣợc giao chủ yếu do thu từ quyết toán năm 2012 của các đơn vị kinh doanh có lãi chi trả thu nhập cao. Tuy nhiên, thuế TNCN từ chuyển nhƣợng bất động sản của
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
khối xã, phƣờng thu ƣớc đạt 1.236 triệu đồng bằng 65,3% dự toán đƣợc giao, khoản thu này đạt thấp do thị trƣờng bất động sản “đóng băng”, chuyển nhƣợng bất động sản giảm đáng kể, đây là nguyên nhân chính làm cho kết quả thu đạt thấp.
3.2.3. Thực trạng quản lý chi ngân sách Nhà nước của Thị xã
Chi ngân sách của Thị xã trong 3 năm đƣợc tổng hợp trong bảng 3.6:
Bảng 3.6. Tổng hợp chi ngân sách trên địa bàn Thị xã 2011 - 2013
ĐVT: Triệu đồng
Stt Chỉ tiêu 2011 2012 2013
Tốc độ tăng bình quân (%) Tổng chi ngân sách (A+B) 215.611 249.398 258.674 9,53
A Chi cân đối ngân sách 210.570 245.374 258.674 10,84
I Chi đầu tƣ phát triển 55.490 52.900 33.577 -22,21
II Chi thƣờng xuyên 107.742 142.446 174.683 27,42
III Chi dự phòng phí 2.756 706 2.050 -13,75
V Chi trả phí vay NS tỉnh 940 552 492 -27,66
VI Chi chƣơng trình mục tiêu QG và
mục tiêu khác 1.388 2.049 1.399 0,41
VII Chi chuyển nguồn sang năm 2012 18.745 15.697 9.543 -28,65
VIII Chi bổ sung cho ngân sách cấp dƣới 24.931 31.024 36.673 21,28
B Chi quản lý qua ngân sách 5.041 4.024 0 -
(Nguồn: Quyết toán chi NSNN Thị xã Sông Công giai đoạn 2011- 2013)
Tổng chi ngân sách Thị xã năm 2011 đƣợc tỉnh giao là: 111.027 triệu đồng, HĐND Thị xã giao đầu năm: 118.857 triệu đồng và cuối năm thực hiện điều chỉnh dự toán 184.037 triệu đồng, tăng 54,8% so với dự toán giao đầu năm. Kết quả thực hiện chi ngân sách năm 2011 đạt: 215.611 triệu đồng, tăng 94% so với dự toán tỉnh giao, tăng 81% dự toán HĐND Thị xã giao đầu năm và tăng 17% so với dự toán điều chỉnh. Chi ngân sách Thị xã Sông Công năm 2011 tăng cao nhƣ vậy là do trong năm 2011 Thị xã phát sinh nhiều nhiệm vụ chi lớn nhƣ: chi tổ chức bầu cử đại biểu Quốc hội khóa XIII, đại biểu HĐND các cấp nhiệm kỳ 2011-2016, chi phòng chống dịch bệnh LMLM trên đàn gia
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
súc, chi tăng lƣơng tối thiểu lên 830.000đ, chi hoạt động của Nhà máy rác, chi hỗ trợ diễn tập, tổ chức Đại hội của một số đoàn thể, chi trả vƣợt thu ngân sách cấp xã, phƣờng, chi hỗ trợ cho các đơn vị phòng, ban, ngành, các xã phƣờng phát sinh thêm nhiệm vụ.
Tổng chi ngân sách Thị xã năm 2012 đƣợc tỉnh giao là: 161.996 triệu đồng, HĐND Thị xã giao đầu năm: 167.321 triệu đồng và cuối năm thực hiện điều chỉnh dự toán 184.037 triệu đồng, tăng 54,8% so với dự toán giao đầu năm. Kết quả thực hiện chi ngân sách năm 2012 đạt: 249.398 triệu đồng, tăng 54% so với dự toán tỉnh giao, tăng 49% dự toán HĐND Thị xã giao đầu năm tăng 19% so với dự toán điều chỉnh và tăng 15,7% so với tổng chi NSNN năm 2011. Trong năm 2012 Thị xã phát sinh nhiều nhiệm vụ chi lớn nhƣ: chi cho dịch vụ công ích, chi phụ cấp thâm niên nhà giáo, chi tăng lƣơng tối thiểu lên 1.050.000đ, tăng biên chế, chi hoạt động của Nhà máy rác, chi hỗ trợ diễn tập, tổ chức Đại hội của một số đoàn thể, chi trả vƣợt thu ngân sách cấp xã, phƣờng, chi hỗ trợ cho các đơn vị phòng, ban, ngành, các xã phƣờng phát sinh thêm nhiệm vụ.
Tổng chi ngân sách Thị xã năm 2013 đƣợc tỉnh giao là: 171.939 triệu đồng, HĐND Thị xã giao đầu năm: 179.752 triệu đồng và cuối năm thực hiện điều chỉnh dự toán 223.811 triệu đồng, tăng 24,5% so với dự toán giao đầu năm. Kết quả thực hiện chi ngân sách năm 2013 đạt: 258.674 triệu đồng, tăng 50,4% so với dự toán tỉnh giao, tăng 43,9% dự toán HĐND Thị xã giao đầu năm, tăng 15,6% so với dự toán điều chỉnh và tăng 3,7% so với tổng chi NSNN năm 2012.
Trong các khoản chi của Thị xã, chi theo phân cấp NSNN luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Phân tích cụ thể các khoản chi theo phân cấp nhƣ sau:
- Chi đầu đầu tƣ phát triển: Quyết toán chi đầu tƣ phát triển năm 2011 của Thị xã là 55.490 triệu đồng, so với dự toán giao đầu năm tăng 77% và so với dự toán điều chỉnh tăng 19%. Gồm các khoản chi: chi đầu tƣ XDCB từ nguồn vốn cấp quyền sử dụng đất, vốn XDCS HT nông thôn, vốn ngân sách Thị xã và quyết toán các công trình tạm ứng năm trƣớc chuyển sang. Năm
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
2012 quyết toán chi đầu tƣ phát triển của Thị xã là 52.900 triệu đồng, so với dự toán giao đầu năm tăng 18%, so với dự toán điều chỉnh tăng 5% vàgiảm 4,7% so với năm 2011. Năm 2013, do nền kinh tế gặp nhiều khó khăn nên khoản chi đầu tƣ phát triển cũng bị cắt giảm nhiều. Cụ thể trong năm này quyết toán chi đầu tƣ phát triển là 33.577 triệu đồng giảm 19.323 triệu đồng, tƣơng đƣơng giảm 36,5% so với năm 2012.
- Chi thƣờng xuyên
Bảng 3.7. Tổng hợp chi thƣờng xuyên trên địa bàn Thị xã (2011 - 2013)
ĐVT: Triệu đồng
Stt Chỉ tiêu 2011 2012 2013
Tốc độ tăng bình
quân(%)
1 Chi sự nghiệp kinh tế 13.176 17.743 30.387 51,86
Chi sự nghiệp đô thị 6.551 7.703 13.500 43,55
Chi sự nghiệp nông nghiệp 714 826 1.681 53,44
Chi sự nghiệp giao thông 198 438 485 56,51
Chi sự nghiệp thuỷ lợi 144 876 407 68,12
Chi sự nghiệp kiến thiết thị chính 5.569 7.900 9.352 29,59
Chi HT di chuyển mộ về NT Cải Đan 205 -
2 Chi công tác quy hoạch 3.086 6.741 4.500 20,76
3 Chi sự nghiệp tài nguyên môi trƣờng 1.915 1.278 852 -33,30
4 Các đơn vị sự nghiệp khác 1.821 2.463 1.779 -1,16
5 Sự nghiệp Giáo dục và đào tạo 41.400 57.990 74.980 34,58
6 Sự nghiệp Văn hóa TD-TT 1.147 1.119 3.452 73,48
7 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 1.250 1.086 1.203 -1,90
8 Quản lý hành chính 36.609 43.010 48.295 14,86
9 Chi đảm bảo xã hội 3.387 6.034 5.615 28,76
10 Chi ANQP 3.299 3.840 7.177 47,50
11 Chi khác NS 652 1.142 1.200 35,66
Tổng chi thƣờng xuyên 107,742 142,446 174,683 27,33
(Nguồn: Quyết toán chi NSNN Thị xã Sông Công giai đoạn 2011- 2013)
Tổng chi thƣờng xuyên năm 2012 là 142.446 triệu đồng tăng 32,2% so với năm 2011. Khoản chi này năm 2013 là 174.683 triệu đồng tăng 22,6% so với năm 2013, tốc độ tăng trung bình trong 3 năm là 27,33%. Trong các khoản chi thƣờng xuyên thì chủ yếu là chi cho sự nghiệp giáo dục đào tạo và chi quản lý hành chính. Năm 2011 chi công tác quy hoạch hoạch thực hiện vƣợt dự toán đƣợc giao nguyên nhân là do trong năm 2011, Thị xã thực hiện điều chỉnh toàn bộ kinh phí chi cho dự án Quy hoạch sử dụng đất đến năm 2020 từ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
chi đầu tƣ phát triển sang chi trong dự toán chi thƣờng xuyên theo qui định. Cũng trong năm 2011, quyết toán chi đảm bảo xã hội đạt thấp là do: kinh phí cấp bù học phí và hỗ trợ chi phí học tập cho các đối tƣợng đƣợc miễn giảm học phí theo qui định tại Nghị định số 49/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ trên địa bàn Thị xã chƣa thực hiện đƣợc, do hồ sơ của các đối tƣợng chƣa đƣợc xét duyệt xong nên chƣa đủ cơ sở để chi trả. Vì vậy phần kinh phí cấp bù học phí và hỗ trợ chi phí học tập chƣa thực hiện trong năm 2011, Thị xã đã thực hiện chuyển nguồn sang năm 2012 để tiếp tục chi trả.
Năm 2012 Chi công tác quy hoạch: 6.741 triệu đồng, đạt 107% so với dự toán điều chỉnh. Kinh phí quy hoạch thực hiện vƣợt dự toán đƣợc giao là do trong năm 2012, UBND Thị xã đƣợc UBND tỉnh bổ sung thêm 6.000 triệu đồng.
-
Bảng 3.8. Tổng hợp chi chƣơng trình mục tiêu quốc gia 2011 - 2013
ĐVT: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Tăng bình
quân (%)
1 Chƣơng trình giảm nghèo 40 230 15 -38,76
2 Chƣơng trình về việc làm 32 47 184 139,34
3 Chƣơng trình XD nông thôn mới 156 1,404 670 107,24
4 CT 135 về hỗ trợ con hộ nghèo 27 66 200 174,20
5 CT phòng chống TP, Ma tuý 213 282 330 24,47
6 Hỗ trợ hộ nghèo về nhà ở theo QĐ
167/QĐ-TTg 452 6 - -
7 Hỗ trợ thay thế xe công nông theo QĐ
548/QĐ-TTg 468 - - -
8 Chƣơng trình quốc gia về bình đẳng giới 0 20 - -
Tổng chi chƣơng trình mục tiêu QG