Bộ phận lợi nhuận khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận mà Công ty thu được , hoạt động này chủ yếu là từ phạt khi thực hiện hợp đồng giữa công ty với nhà cung cấp , giữa công ty với đại lí , thu –chi thanh lí , nhượng bán TSCĐ và một số khoản thu chi khác . Ta sẽ thấy rõ hoạt đông này ở bảng dưới đây :
Biểu 2.2.2.5. Phân tích tình hình lợi nhuận khác
tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt qua 2 năm 2011,2012
ĐVT:đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 / 2011
ST TT% ST TT% ST TL% TT%
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Thu nhập khác 29,201,300 100 31,896,352 100 2,695,052 9.23 0
1.1.Thu tiền phạt hợp đồng 10,538,005 36.09 8,490,250 26.62 -2,047,755 -19.43 -9.47 1.2.Thu nhượng bán TSCĐ 8,907,500 30.50 11,538,904 36.18 2,631,404 29.54 5.68 1.3.Thu các khoản nợ khó đòi đã
xoá sổ nay đòi được 5,905,492 20.22 7,095,442 22.25 1,189,950 20.15 2.03
1.4.Thu phạt doanh số NVKD 2,086,357 7.14 2,908,760 9.12 822,403 39.42 1.98
1.5.Thu khác 1,763,946 6.05 1,862,996 5.83 99,050 5.62 -0.22
2.Chi phí khác 22,299,998 100 26,195,066 100 3,895,068 17.47 0
2.1.Chi nộp phạt hợp đồng 13,886,739 62.27 15,663,907 59.80 1,777,168 12.80 -2.47 2.2.Chi thanh lí,nhượng bán TSCĐ 4,409,643 19.77 4,924,285 18.80 514,642 11.67 -0.97 2.3.Chi đánh giá lại TSCĐ 2,942,364 13.19 3,706,805 14.15 764,441 25.98 0.96
2.4.Chi khác 1,061,252 4.77 1,900,069 7.25 838,817 79.04 2.48
3.Tổng lợi nhuận khác 6,901,302 5,701,286 -1,200,016 -17.39
Nhận xét: So sánh năm 2012 và năm 2011 ta thấy : LN khác của Công ty giảm 1,200,016 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 17.39% do ảnh hưởng của hai yếu tố :
Thu nhập khác tăng 2,695,052 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 9.23% trong đó các khoản thu như : Thu thanh lí , nhượng bán TSCĐ giảm 2,047,755 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 19.43% , điều này được coi là tương đối tốt vì trong điều kiện tài chính hiện tại của Công ty nếu tăng thu nhập từ việc thanh lí TSCĐ đồng nghĩa với việc Công ty sẽ phải mất một khoản chi phí kinh doanh lớn để mua TSCĐ mới thay thế cho TSCĐ cũ . Tiền thu phạt hợp đồng nhà cung cấp và đại lý tăng 2,631,404 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 29.54% , khoản thu này tăng nhưng cũng chưa hẳn là tốt vì nó có thể ảnh hưởng và làm đình trệ HĐKD của Công ty . Tiền thu được từ tiền phạt nhân viên kinh doanh tăng 822,403 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 39.42% , tiền thu được từ các khoản nợ khó đòi đã xoá sổ nay đòi được tăng 1,189,950 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 20.15% , ngoài ra các khoản thu khác như quà biếu , quà tặng bằng tiền hoặc hiện vật tăng 99,050 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 5.62% .
Chi phí khác cũng tăng cùng thu nhập khác nhưng với mức tăng cao hơn là 3,895,068 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 17.47% .Trong đó: Tiền công ty bị phạt do vi phạm hợp đồng tăng 1,777,168 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 12.80% , điều này không chỉ làm giảm LN của Công ty mà còn làm mất uy tín của Công ty với bạn hàng . Số tiền chi thanh lí TSCĐ năm 2012 so với năm 2011 cũng tăng 514,642 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 11.67,tiền chi đánh giá lại TS tăng 764,441 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25.98% , ngoài ra các khoản chi khác của Công ty cũng tăng 838,817 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 79.04%.
Kết luận : Qua phân tích trên ta thấy tình hình thực hiện và quản lí hợp đồng giữa Công ty và các đối tác khác chưa tốt , Công ty cần có các biện pháp để quản lí , dõi chặt chẽ hơn từ quá trình biên soạn hợp đồng cho tới khi thực hiện và thanh lí hợp đồng tránh xảy ra những gián đoạn hợp đồng làm ảnh hưởng tới HĐKD của Công ty .
2.2.2.6.Phân tích tình hình phân phối LN tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt.
Công ty tiến hành phân phối LN dựa trên các chính sách của Nhà nước cũng như chính sách riêng của Công ty và được thể hiện ở bảng dưới đây:
Biểu 2.2.2.6.Phân tích tình hình phân phối LN
tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt qua 2 năm 2011,2012.
ĐVT: đồng
Các chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2011 / 2012
ST TT% ST TT% ST TL% TT% 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Tổng lợi nhuận 1,897,981,11 9 100 1,019,216,742 100 -878,764,377 -46.30 0
2.Lợi nhuận phân phối 821,396,134 43.28 563,337,234 55.27 -258,058,900 -31.42 11.99
2.1.Nộp thuế TNDN 474,495,280 25.00 254,804,186 25.00 -219,691,094 -46.30 0.00 2.2.Trích lập các quỹ 346,900,854 18.28 308,533,048 30.27 -38,367,806 -11.06 11.99 + Quỹ ĐTPT 112,675,248 5.94 200,749,003 19.70 88,073,755 78.17 13.76 + Quỹ KT-PL 234,225, 606 12 .34 107,784,045 10.58 -126,441,561 -53.98 -1.77
3.Lợi nhuận chưa phân
phối 1,076,584,985 56.72 455,879,508 44.73 -620,705,477 -57.66 -11.99
Nhận xét:
Nhìn vào bảng phân tích số liệu năm 2011 , 2012 ta thấy hai năm qua Công ty đều làm ăn có lãi , tuy nhiên LN năm 2012 giảm đáng kể so với năm 2011 là 878,764,377 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.30% . Công ty đã dùng một phần lợi nhuận thu được để bổ sung vốn kinh doanh và một phần để nộp thuế TNDN và trích lập vào các quỹ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh và khuyến khích CBCNV làm việc tích cực hơn trong năm tới . Tuy nhiên do lợi nhuận năm 2012 giảm xuống so với năm 2011 nên việc phân phối LN năm 2012 cũng có sự thay đổi so với năm 2011 . Cụ thể :
Lợi nhuận phân phối năm 2012 so với năm 2011 giảm 258,058,900 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 31.42 % , việc kinh doanh kém hơn năm 2011 làm cho lợi nhuận của Công ty giảm đồng thời số thuế TNDN mà Công ty đóng góp vào ngân sách năm 2012 vì vậy cũng giảm 219,691,094 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.30 % . Mặc dù lợi nhuận giảm nhưng Công ty vẫn tiến hành tăng số trích lập cho quỹ KT-PL . So với năm 2011 , số trích lập quỹ KT – PL năm 2012 tăng 200,749,003 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng là 19.70 % và giảm số trích lập quỹ ĐT – PT xuống còn 107,784,045 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 10.58 % . Công ty đã quyết định tăng quỹ KT-PL để khuyến khích và thúc đẩy cả về vật chất lẫn tinh thần cho toàn thể CBCNV trong Công ty cùng phấn đấu làm tăng LN của Công ty trong năm tới .
Ngược lại với sự tăng lên của bộ phận LN phân phối thì bộ phận LN chưa phân phối lại giảm xuống , LN chưa phân phối năm 2012 so với năm 2011 giảm 620,705,477 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 57.66 % . Trong năm 2011 thì tỷ trọng lợi nhuận phân phối thấp hơn tỷ trọng lợi nhuận chưa phân phối , nhưng trong năm 2012 , tỷ trọng lợi nhuận phân phối cao hơn tỷ trọng lợi nhuận chưa phân phối bởi Công ty muốn chuẩn bị cho việc phát triển , mở rộng quy mô và cơ cấu tổ chức , tăng cường sự hiệu quả cũng như sự ổn định trong hoạt động kinh doanh trong năm tới .
2.2.2.7.Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất LN.
Biểu 2.2.7.Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất LN tại công ty TNHH Giải Pháp Năng Lương Việt qua 2 năm 2011,2012
ĐVT:đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2011 / 2012
ST TL%
1 2 3 4 5
1.Tổng doanh thu thuần 37,464,874,034 39,522,025,641 2,057,151,607 5.49 2.Tổng chi phí 35,573,794,217 38,508,510,185 2,934,715,968 8.25 3.VKD bình quân 15,911,507,8 17 16,268,715,3 59.8525 357,207,542.8525 2.24 4.VCSH bình quân 12,005,722,065.5 13,779,002,842.1815 1,773,280,776.6815 14.77 5.LNKD sau thuế 1,418,309,863 760,136,592 -658,173,271 -46.41 6.Tỷ suất LN/∑DTT(%) 3.79 1.92 -1.86 -49.20 7.Tỷ suất LN / ∑CF(%) 3.99 1.97 -2.01 -50.49 8.Tỷ suất LN/VKD bq (%) 8.91 4.67 -4.24 -47.58 9.Tỷ suất LN/VCSH bq (%) 11.81 5.52 -6.30 -53.30
(Nguồn tài liệu : BCĐKT của Công ty tại ngày 31/12/2011 , BCĐKT của Công ty tại ngày 31/12/2012 ) ( Báo cáo KQHĐKD năm 2012 )
Nhận xét: Từ bảng số liệu phân tích ta thấy tất cả các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận tại Công ty năm 2012 và năm 2011 đều dương nhưng đều có xu hướng giảm dần cho thấy HĐKD của Công ty trong năm 2012 không hiệu quả bằng năm 2011 . Cụ thể: *Về tỷ suất lợi nhuận doanh thu:
Ta thấy tỷ suất lợi nhuận/doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.86% với tốc độ giảm là 49.20 % . Trong năm 2011 , trung bình cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra 3.79 đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty . Sang năm 2012 , lợi nhuận sau thuế giảm 46.41 % trong khi tổng DTT tăng 5.49% làm cho tỷ suất lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuần giảm xuống , chỉ đạt 1.92 % hay cứ 100 đồng doanh thu thì chỉ tạo ra 1.92 đồng lợi nhuận. Điều này cho thấy chiến lược kinh doanh của Công ty năm 2012 chưa thực sự hiệu quả .
* Về tỷ suất lợi nhuận chi phí:
Do tổng chi phí tăng lên trong khi tổng LNST lại giảm đi làm cho chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế trên tổng CF năm 2012 so với năm 2011 giảm 2.01% với tốc độ giảm là 50.49 % . Năm 2011 chỉ tiêu LNST/Tổng CF là 3.99 % cho thấy cứ 100 đồng CF bỏ ra trong năm 2011 thì Công ty thu về được 3.99 đồng lợi nhuận sau thuế , sang năm 2012 , chỉ tiêu này giảm xuống còn 1.97 % tức là trong 100 đồng chi phí mà Công ty bỏ ra thì chỉ thu về được 1.97 đồng lợi nhuận . Điều này cho thấy trong năm 2012 công ty chưa quản lí và sử dụng tốt chi phí.
* Về tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh bình quân.
Năm 2012 , vốn kinh doanh bình quân của công ty tăng 2,934,715,968 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 8.25% trong khi đó lợi nhuận sau thuế của Công ty lại giảm làm cho tỷ suất LNST/VKD bq giảm 4.24 % với tốc độ giảm là 47.58 % . Năm 2011, tỷ suất LNST/VKD bq là 8.91 % có nghĩa là trong 100 đồng vốn mà công ty bỏ vào kinh doanh thì thu được 8.91 đồng lợi nhuận , sang năm 2012 , tỷ suất này giảm xuống còn 4.67 % tức là trong 100 đồng vốn mà công ty bỏ vào kinh doanh thì chỉ thu được về 4.67 đồng lợi nhuận sau thuế . Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của Công ty năm 2012 thấp hơn năm 2011.
* Về tỷ suất LNST/VCSH bq
So với năm 2011 , tỷ suất LNST/VCSH bq năm 2012 giảm 6.30 % so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm là 53.30 % , nguyên nhân là do LNST của công ty
năm 2012 giảm xuống so với năm 2011 trong khi VCSH bq năm 2012 lại tăng 1,773,280,776.6815 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 14.77% . Năm 2011 , tỷ suất này đạt 11.81 % có nghĩa là trong 100 đồng VCSH mà Công ty bỏ ra để kinh doanh thì thu về được 11.81 đồng lợi nhuận , sang năm 2012 , tỷ suất LNST/VCSH bq chỉ đạt 5.52 % tức là trong 100 đồng VCSH chỉ góp phần tạo ra 5.52 đồng LNST . Điều này cho thấy khả năng sinh lời của Công ty năm 2012 thấp hơn năm 2011 .
CHƯƠNG III