theo các dữ liệu thứ cấp.
2.2.2.1. Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt.
LN của DN được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau , để đánh giá khái quát được tình hình LN theo các nguồn hình thành ta dựa vào báo cáo KQHĐSXKD để phân tích thông qua bảng sau:
Biểu 2.2.2.1.Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt qua 2 năm 2011,2012
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 / 2011
ST TT% ST TT% ST TL% TT% 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Lợi nhuận từ HĐKD 1,891,079,817 99.64 1,013,515,456 99.44 -877,564,361 -46.41 -0.2 2.Lợi nhuận khác 6,901,302 0.36 5,701,286 0.56 -1,200,016 -17.39 0.2 A.Tổng LNTT 1,897,981,119 100 1,019,216,742 100 -878,764,377 -46.3 0 B.Thuế TNDN 474,495,280 254,804,186 -219,691,094 -46.3 C.Tổng LNST 1,423,485,839 764,412,556 -659,073,283 -46.3
( Nguồn tài liệu : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 )
Nhận xét : Qua bảng phân tích trên , ta thấy :
Năm 2011 , tổng LNTT của Công ty đạt 1,897,981,119 đồng , trong đó LN từ HĐKD là 1,891,079,817 đồng , chiếm tỷ trọng 99.64% tổng LNTT , còn bộ phận LN khác chỉ đạt 6,901,302 đồng chiếm tỷ trọng 0.36 % tổng LNTT.
Sang năm 2012 , tổng LNTT của Công ty giảm mạnh so với năm 2011 , chỉ đạt 1,019,216,742 đồng tức giảm đi 878,764,377 đồng so với năm 2011 , tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.3% . Tuy nhiên , LN từ HĐKD vẫn chiếm tỷ trọng lớn là 99.44% trong tổng LNTT , đạt 1,013,515,456 đồng , giảm 877,564,361 đồng so với năm 2011 , tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.41% . Bộ phận lợi nhuận khác giảm xuống một lượng nhỏ là 1,200,016 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 17.39% so với năm 2011 , chiếm tỷ trọng là 0.56% trong tổng LNTT của Công ty.
Qua phân tích trên ta thấy : Tổng lợi nhuận năm 2012 thấp hơn năm 2011chứng tỏ tình hình kinh doanh của Công ty năm 2012 kém hiệu quả hơn năm 2011 . Nguyên nhân của việc giảm mạnh lợi nhuận là do năm 2012 là năm nền kinh tế Việt Nam có nhiều biến động , đặc biệt là tình trạng nợ xấu của các ngân hàng thương mại đã gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc huy động vốn để kinh doanh trong đó có Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt . Mặt khác , việc nỗ lực mở rộng thị trường kinh doanh thiết bị điện dân dụng sang các tỉnh Hưng Yên , Thái Bình , Nam Định và hoàn thành việc cung cấp thiết bị trạm điện cho hai dự án lớn đó là : Dự án “Công trình Trạm biến áp 110kV Bình Đại” và dự án “Công trình Trạm biến áp 110KV KCN Đồng Văn” đã làm tăng doanh thu cho Công ty nhưng chi phí bỏ ra cho các hoạt động này cũng tăng lên rất nhiều . Chẳng hạn giá vốn các thiết bị trạm điện như tủ sạc , trạm biến áp hợp bộ , chân giàn giá đỡ …cũng tăng rất nhanh , chênh lệch giá so với giá lúc kí hợp đồng đến 22% . Điều này làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm mạnh , đồng thời lợi nhuận khác năm 2012 cũng giảm xuống so với năm 2011 nên tổng tổng lợi nhuận của Công ty năm 2012 đã giảm đáng kể so với năm 2011.
2.2.2.2.Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt.
Việc phân tích nguồn hình thành lợi nhuận cho thấy lợi nhuận từ HĐKD luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp . Phân tích chung tình hình lợi nhuận HĐKD để đánh giá tình hình tăng , giảm các chỉ tiêu xác định lợi nhuận được thể hiện ở bảng dưới đây:
Biểu 2.2.2.2.Phân tích chung tình hình lợi nhuận HĐKD
tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt qua 2 năm 2011 , 2012 ĐVT: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 / 2011
Số tuyệt đối Số tương đối%
1 2 3 4 5
1.Doanh thu BH & CCDV 37,568,271,895 39,501,290,300 1,933,018,405 5.15
2.Các khoản giảm trừ DT 226,780,200 134,262,867 -92,517,333 -40.80
3.Doanh thu thuần BH & CCDV 37,341,491,695 39,367,027,433 2,025,535,738 5.42
4.Giá vốn hàng bán 32,569,390,219 34,591,239,451 2,021,849,232 6.21 5.LN gộp 4,772,101,476 4,775,787,982 3,686,506 0.08 6.TSLN gộp về BH & CCDV (%) 12.78 12.13 -0.65 -5.07 7.Doanh thu HĐTC 123,382,339 154,998,208 31,615,869 25.62 8.Chi phí tài chính 109,274,300 220,587,253 111,312,953 101.87 9.Tỷ suất CFTC/DTTC (%) 88.57 142.32 53.75 60.69 10.Tổng DTT 37,464,874,034 39,522,025,641 2,057,151,607 5.49 11.Chi phí bán hàng 2,780,289,306 3,552,893,200 772,603,894 27.79 12.Tỷ suất CFBH/DTT (%)) 7.45 9.03 1.58 21.21 13.Chi phí QLDN 114,840,392 143,790,281 28,949,889 25.21 14.Tỷ suất CFQLDN/ ∑ DTT (%) 0.31 0.36 0.05 18.69 15.LNHĐKD TT 1,891,079,817 1,013,515,456 -877,564,361 -46.41 16.Tỷ suất LNHĐKD TT/ ∑DTT(%) 5.05 2.56 -2.49 -49.31
17.Tiền thuế TNDN phải nộp. 472,769,954 253,378,864 -219,391,090 -46.41
18.LNHĐKD ST 1,418,309,863 760,136,592 -658,173,271 -46.41
19.Tỷ suất LNHĐKD ST/∑DTT(%) 3.79 1.92 -1.87 -49.34
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy :
Lợi nhuận thuần kinh doanh trước thuế của Công ty năm 2012 giảm mạnh so với năm 2011 , chỉ đạt 1,013,515,456 đồng , giảm 877,564,361đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.41% .Đây là một kết quả kinh doanh không tốt . Trong đó :
Doanh thu BH&CCDV năm 2012 so với năm 2011 tăng 1,933,018,405 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 5.15% , đây là kết quả sau một năm nỗ lực của Công ty cho việc tăng cường kinh doanh , mở đại lí mới , mở rộng thị trường , làm tăng thị phần cho Công ty và hoàn thành hai hợp đồng cung cấp thiết bị trạm điện . Việc lựa chọn các sản phẩm có chất lượng cao để kinh doanh của Công ty đã làm giảm số lượng hàng bán bị trả lại , làm cho các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 92,517,333 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 40.80% , từ đó lợi nhuận của Công ty được đẩy mạnh đồng thời nâng cao uy tín của Công ty trong việc cung cấp thiết bị điện và trạm điện . Giá vốn hàng bán của Công ty năm 2012 tăng 2,021,849,232 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 6.21% , lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCDV (5.15%) , nguyên nhân là do giá mua và chi phí mua hàng tăng nhanh trong khi giá bán lại tăng hạn chế để thu hút khách hàng , đây là điều đáng lo ngại cho công ty.
Do những biến động của doanh thu , các khoản giảm trừ doanh thu và GVHB nên dẫn đến các chỉ tiêu về DTT , LN gộp về BH&CCDV của Công ty cũng thay đổi . Doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 2,025,535,738 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 5.42% , lợi nhuận gộp năm 2012 tăng 3,686,506 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0.08% nhỏ hơn tốc độ tăng của DTT làm cho tỷ suất lợi nhuận gộp trên DTT giảm 0.65% với tốc độ giảm là 5.07% . Điều này cho thấy hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2012 không tốt bằng năm 2011 , nguyên nhân là do giá cả đầu vào tăng nhanh đã ảnh hưởng mạnh đến chỉ tiêu này.
Hoạt động tài chính của Công ty cũng không hiệu quả , DTTC năm 2012 so với năm 2011 tăng 31,615,869 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25.62% trong khi CFTC tăng 111,312,953 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 101.87% , lớn hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của DTTC , nguyên nhân là do việc mở rộng thị trường tiêu thụ trong năm 2012 đòi hỏi Công ty cần một lượng vốn lớn nên Công ty quyết định
vay vốn của các ngân hàng và tổ chức tín dụng đã làm cho chi phí sử dụng vốn của Công ty tăng mạnh.
Việc mở rộng thị trường kinh doanh còn làm cho CFBH của Công ty tăng lên . Năm 2012, CFBH tăng 772,603,894 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 27.79% lớn hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của DT , điều này cho thấy Công ty đã không quản lí và sử dụng tốt CFBH , gây nên tình trạng lãng phí chi phí , trong năm tới Công ty cần có các biện pháp hữu hiệu để kiểm soát tình trạng này , bởi vì đối với Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt là một DN thương mại thì khoản mục CFBH là tương đối lớn nên chỉ cần sự tăng lên nhỏ của khoản mục chi phí này sẽ làm cho LN giảm đáng kể .
CFQLDN năm 2012 so với năm 2011 tăng 28,949,889 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25.21% , mặc dù CFQLDN tăng với tỷ lệ lớn hơn tỷ lệ tăng DT cho thấy trong năm 2012, Công ty đã không quản lí và sử dụng tốt chi phí QLDN . Nguyên nhân là do Công ty vẫn chưa có biện pháp quản lí chặt chẽ các khoản chi phí như điện , nước , tình trạng nhân viên sử dụng điện thoại của Công ty vào việc cá nhân còn xảy ra rất nhiều . Trong năm tới Công ty cần có những biện pháp thích hợp để kiểm soát tình trạng này.
Việc tăng các khoản chi phí như CFBH , CFQL , CFTC , GVHB với mức độ lớn và tốc độ tăng lớn hơn tốc độ tăng của DT đã làm cho LNKD TT của Công ty năm 2012 giảm 877,564,361 đồng so với năm 2011 tương ứng với tốc độ giảm là 46.41% , tỷ suất LNKD TT trên tổng DTT năm 2012 giảm 2.49% với tốc độ giảm là 49.31% .Với mức thuế suất không đổi là 25% , việc giảm LNKD TT đã làm cho số thuế TNDN phải nộp giảm 219,391,090 đồng , LNKD ST giảm 658,173,271 đồng với tốc độ giảm bằng với tốc độ giảm của LNKD TT .
Kết luận : Qua việc phân tích trên ta thấy LN HĐKD của Công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 cho thấy hiệu quả kinh doanh năm 2012 thấp hơn năm 2011 , nguyên nhân là do chiến lược kinh doanh của Công ty chưa hợp lí nên doanh thu tăng chậm , đồng thời Công ty chưa quản lí và sử dụng tốt các khoản chi phí , đặc biệt là chi phí bán hàng , chi phí quản lí doanh nghiệp và gía vốn hàng bán làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty giảm đáng kể . Trong năm tới , Công
ty nên thay đổi chiến lược kinh doanh của mình và có chính sách tiết kiệm các khoản chi phí xuống mức thấp nhất để đạt tối đa hoá LN.