TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt.
LN HĐKD của DN chịu tác động của nhiều yếu tố khác nhau như DTBH & CCDV, các khoản giảm trừ DT , GVHB , DTTC , CFTC , CFQLDN . Các yếu tố này thể hiện dưới bảng phân tích sau :
Biểu 2.2.2.3: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh
tại Công ty TNHH Giải Pháp Năng Lượng Việt qua 2 năm 2011 , 2012.
ĐVT:đồng
Các nhân tố ảnh hưởng Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 / 2011 Ảnh hưởng đến lợi nhuận
ST TL% ST TL%
1 2 3 4 5 6 7
1.Doanh thu BH&CCDV 37,568,271,895 39,501,290,300 1,933,018,405 5.15 1,933,018,405 102.22 2.Các khoản giảm trừ DT 226,780,200 134,262,867 -92,517,333 -40.80 92,517,333 4.89 3.Giá vốn hàng bán 32,569,390,219 34,591,239,451 2,021,849,232 6.21 -2,021,849,232 -106.92 4.Doanh thu tài chính 123,382,339 154,998,208 31,615,869 25.62 31,615,869 1.67 5.Chi phí tài chính 109,274,300 220,587,253 111,312,953 101.87 -111,312,953 -5.89 6.Chi phí bán hàng 2,780,289,306 3,552,893,200 772,603,894 27.79 -772,603,894 -40.86 7.Chi phí quản lí DN 114,840,392 143,790,281 28,949,889 25.21 -28,949,889 -1.53
LN HĐKD trước thuế 1,891,079,817 1,013,515,456 -877,564,361 -46.41
Nhận xét : Phân tích số liệu năm 2012 so với năm 2011 ta thấy LN HĐKDTT của Công ty năm 2012 giảm 877,564,361 đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ giảm là 46.41% do ảnh hưởng của các nhân tố :
+ Nhân tố thứ nhất là DTBH&CCDV: So với năm 2011 , doanh thu BH&CCDV năm 2012 tăng 1,933,018,405 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 5.15% làm cho LN tăng 1,933,018,405 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 102.22% . Doanh thu năm 2012 tăng là do Công ty đã có một số thay đổi trong quản lí kinh doanh và phương thức kinh doanh , nhận biết được sự thay đổi của thị trường và thị hiếu người tiêu dùng , Công ty đã thực hiện việc thay đổi cơ cấu mặt hàng kinh doanh . Từ đó doanh số tiêu thụ ngày một tăng lên góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty.
+Nhân tố thứ hai là các khoản giảm trừ DT : Trong năm 2012 , các khoản giảm trừ DT giảm 92,517,333 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 40.80% làm cho LN của Công ty tăng 92,517,333 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 4.89 % . Có được điều này là do trong năm 2012 Công ty đã tập trung vào việc lựa chọn các sản phẩm có chất lượng cao để kinh doanh , nhờ đó mà số lượng hàng bán bị trả lại của Công ty giảm đáng kể , đồng thời Công ty cũng áp dụng một số chính sách chiết khấu thương mại , chiết khấu thanh toán dành cho khách hàng để khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn và trả tiền hàng sớm cho Công ty , đẩy nhanh tốc độ thu hồi và chu chuyển vốn kinh doanh.
+ Nhân tố thứ ba là GVHB: So với năm 2011 thì GVHB năm 2012 tăng 2,021,849,232
đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 6.21% làm cho LN của Công ty giảm 2,021,849,232
đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 106.92% . Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng chủ yếu là do giá mua đầu vào tăng mạnh cùng với đó là sự tăng lên của các khoản chi phí như chi phí vận chuyển , chi phí bốc dỡ…Đồng thời , tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCDV , cho thấy trong năm 2012 Công ty chưa quản lí tốt khâu mua hàng từ việc lựa chọn mặt hàng kinh doanh đến việc lựa chọn nhà cung cấp và vận chuyển hàng về kho .
+ Nhân tố thứ tư là DTTC: DTTC năm 2012 so với năm 2011 tăng 31,615,869 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25.62% làm cho LN của Công ty tăng 31,615,869 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 1.67%.
+ Nhân tố thứ năm là CFTC: CFTC năm 2012 tăng mạnh đạt 220,587,253 đồng tức tăng 111,312,953 đồng so với năm 2011 , tương ứng với tỷ lệ tăng là 101.87% làm cho LN giảm 111,312,953 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 5.89% . CFTC của Công ty tăng mạnh là do trong năm 2012 , chi phí lãi vay của Công ty tăng vì Công ty đã quyết định tăng cường vay vốn ngân hàng để bổ sung vốn kinh doanh làm chi phí sử dụng vốn tăng lên dẫn đến sự tăng lên của chi phí tài chính.
+ Nhân tố thứ sáu là CFBH : Việc mở rộng thị trường đồng nghĩa với việc chi phí bỏ ra cho kinh doanh tăng và làm CFBH tăng . Năm 2012 , CFBH tăng đáng kể so với năm 2011 là 772,603,894 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27.79% làm cho LN giảm 772,603,894 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 40.86% . CFBH tăng 27.79% trong khi DTBH tăng 5.15% nhỏ hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của CFBH cho thấy trong năm 2012 , Công ty đã chưa quản lí và sử dụng tốt khoản mục chi phí này.
+ Nhân tố thứ bảy là CFQLDN: So với năm 2011 , CFQLDN năm 2012 tăng
28,949,889 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 25.21% làm cho LN giảm 28,949,889 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 1.53% . Ta thấy tỷ lệ tăng của CFQLDN lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu BH & CCDV cho thấy trong năm 2012 công ty đã lãng phí chí phí quản lí DN . Trong năm tới Công ty cần thực hiện các biện pháp để kiểm soát tình trạng lãng phí CFQLDN như chi phí điện,nước.
Kết luận : Như vậy LNHĐKD của Công ty năm 2012 giảm đi so với năm 2011 là do các khoản chi phí của Công ty cũng đều tăng lên rất nhanh đặc biệt là sự tăng lên của CFBH và GVHB . Điều này chứng tỏ Công ty đã không quản lí và sử dụng tốt chi phí . Trong kì tới , Công ty cần cố gắng tiết kiệm chi phí hơn nữa (CFBH , CFQLDN , CFTC), tìm nguồn hàng đảm bảo chất lượng nhưng giá cả hợp lí để giảm giá vốn và có chiến lược kinh doanh hiệu quả để tăng DT góp phần tăng LN.