- không biết 6 0 1 85,7 0 14,3
Mặc dù có tổ chức công tác phân tích kết quả kinh doanh , tuy nhiên việc phân tích của công ty chưa được chú trọng nhiều, công ty chưa có bộ phận chuyên trách đảm nhiệm, do vậy kết quả phân tích kết quả kinh doanh chưa cao.
Tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa được phổ biến sâu rộng tới các nhân viên, vì thế mà trong công ty có thể vẫn có những nhân viên không biết được tình hình kinh doanh của công ty hiện nay như thế nào. Các thông tin này chủ yếu là các ban lãnh đạo, trưởng hoặc phó phòng ban nắm bắt, tuy nhiên sau đó cần có những buổi họp giữa các phòng ban. Sau khi phân tích để biết được hình hình công ty, đưa ra những giải pháp, những định hướng của phòng ban mình để cố gắng góp phần vào sự nỗ lực chung của toàn công ty, xây dựng công đi ngày càng phát triển vững mạnh. Cần quan tâm, chú trọng đến công tác phân tích kết quả kinh doanh từ đó tìm ra được những mặt hạn chế tồn tại, những khả năng năng tiềm ẩn. Dựa vào các kết quả phân tích kết quả kinh doanh, có thể dưa ra những dự đoán về xu hướng phát triển của công ty từ đó có những giải pháp nâng cao kết quả kinh doanh trong tương lai.
2.2.2. Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp.
2.2.2.1. Phân tích doanh thu của công ty cổ phần phân phối- bán lẻ VNF1.
a. Phân tích sự biến động của doanh thu qua các năm.
Phân tích xu hướng biến động doanh thu công ty năm 2009 đến 2012.
Đơn vị tính: triệu đồng Nă m Doanh thu BH Mi (P1) Ip Doanh thu BH Mi (Po) Tốc độ phát triển liên hoàn ti (%) Tốc độ phát triển định gốc Ti (%) 1 3 2 4 5 6 2009 25.424,21 1,000 25.424,21 100 100 2010 129.032,4 1,08 119.474,44 469,92 469,92 2011 283.262,4 1,174 241.279,72 201,95 949,015 2012 367.038,36 1,2 305.865,3 126,77 1203,05
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Tốc độ phát triển bình quân: t = n−1t1×t2×t3×...×tn = ( n-1) tn
= 3 469,92 201,95 126, 77× × = 229,14 % Tốc độ phát triển liên hoàn ( % ):
ti = Mi−1
Mi
100 ×
Tốc độ phát triển định gốc ( % ):
Trong đó: t: Tốc độ phát triển bình quân
ti: Tốc độ phát triển liên hoàn năm thứ i Ti : Tốc độ phát triển định gốc năm thứ i
Mi: Doanh thu năm thứ i Ti = 1 M Mi × 100 M1(Po) = Ip P M1( 1)
Trong đó: M1(P1): Doanh thu bán hàng
M1(Po): Doanh thu bán hàng đã loại trừ ảnh hưởng của giá
Ip: Chỉ số giá lấy năm 2009 là gốc được tính dựa vào chỉ số giá liên hoàn từ năm 2009 đến năm 2012 do Tổng cục thống kê công bố.
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Tốc độ phát triển bình quân của công ty trong 3 năm là 229,14%, tỷ lệ là rất cao. Các chỉ tiêu doanh thu, doanh thu liên tục tăng từ khi bắt đầu đi vào hoạt động, chứng tỏ sự linh hoạt trong kinh doanh của công ty.
Bằng phương so sánh định gốc ta thấy Doanh thu của các năm so với 2009 đều tăng cao, đặc biệt năm 2010 doanh thu tăng cao tăng 369,92%, năm 2011 tăng 849,015%. Năm 2012 doanh thu tăng 1103,05% so với năm 2009.
Nguyên nhân là do nhu cầu tiêu dùng sản phẩm của công ty ngày càng cao, uy tín, chất lượng sản phẩm bán trên thị trường đang được người tiêu dùng dần chấp nhận. Bằng phương pháp so sánh liên hoàn ta thấy: DT năm 2010 so với năm 2009 tăng 369,92%, năm 2011 so với năm 2010 tăng khá cao 101,95%, năm 2012 so với năm 2011 chỉ tăng 26,77%. Như vậy, so với năm liền kề DT qua các năm đều tăng. Nguyên nhân là do năm 2012 có nhiều biến động về kinh tế, lại phải cạnh tranh nhiều với các DN khác nên việc tiêu thụ sản phẩm có phần giảm nên tốc độ tăng DT của công ty trong năm không cao.
b. Phân tích doanh thu bán hàng theo tổng mức và kết cấu. Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán
Bảng 04: Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán
Đơn vị tính:triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%) 1 2 3 =2 /∑2 4 5=4/∑4 6 = 4 - 2 76/2*100 = 8 = 5 - 3 1.DT Bán buôn 86.395,02 30,5 128.463,426 35 42.068,406 48,69 4,5 1.1 Bán xuất khẩu 0 0 0 0 0 0 0 1.2 Bán nội địa 86.395,02 30,5 128.463,426 35 42.068,406 48,69 4,5 2. DT bán lẻ 196.867,34 69,5 238.574,934 65 41.707,594 21,186 -4,5 Tổng doanh thu 283.262,36 100 367.038,36 100 83.775,94 29,58 0
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Qua biểu phân tích trên ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 83.775,94 triệu, đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,58% là do trong các phương thức bán. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng theo phương thức bán buôn năm 2012 tăng so với năm 2011 số tiền là 42.068,406 triệu đồng tương tứng với tỷ lệ tăng 48,69% làm tăng tỷ trọng 4,5 %.
Trong đó doanh thu bán hàng theo phương thức bán buôn nội địa năm 2012 so với năm 2011 tăng 42.068,406 triệu đồng tương tứng với tỷ lệ tăng 48,69 % và tỷ trọng doanh thu xuất bán buôn nội địa cũng tăng 4,5 %. Doanh thu bán buôn của doanh nghiệp cũng chính là doanh thu theo phương pháp bán nội địa vì công ty không có hoạt động buôn bán xuất khẩu.
Phương thức bán lẻ, doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu. So với năm 2011 thì năm 2012 doanh thu bán lẻ tăng 41.707,594 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21,186%. Về mặt tỷ trọng doanh thu bán lẻ trong tổng doanh thu bán năm 2012 so với năm 2011giảm đi 4,5%.
Từ những số liệu phân tích trên ta có thể kết luận hình thức tiêu thụ sản phẩm của công ty chủ yếu dựa vào phương thức bán lẻ, chiếm tỷ lệ trong tổng cơ cấu doanh thu kinh doanh cao, trên 60%. Vì vậy công ty nên có kế hoạch mở rộng đầu tư phát triển kinh doanh, hệ thống phân phối- bán lẻ giúp thu hồi vốn nhanh chóng, chống ứ đọng vốn bằng cách mở rộng thêm các cửa hàng ở vị trí thuận lợi, chất lượng sản phẩm nâng cao, đội ngũ nhân viên làm việc hiệu quả góp phần tăng doanh thu cho công ty. Hình thức bán buôn cũng đang được mở rộng, phát triển hơn, công ty cần duy trì những đối tác, những khách hàng lớn , mở rộng tìm kiếm thêm nhiều khách hàng tiềm năng để nâng cao thêm doanh thu bán buôn nói riêng, doanh thu doanh nghiệp nói chung.