Qu nălỦăti n ng năh n lƠăvi cădoanhănghi păquy tăđ nhăcácăv ăđ ăliênăquanăđ năxácă đ nhăd ăth aăhayăthi uăh tăti n,ăqu nălỦăvi căthuăchiăb ngăti n,ăxácăđinhăm căd ătr ăt iă uăđ ăđ măb oăkh ăn ngăthanhătoánăc aădoanhănghi p,ăgi măthi uăchiăphíăc ăh i trong ng năh n.
Qu nălỦăv năb ngăti năt pătrungăvƠoăcácăquy tăđ nhăsau: - Qu nălỦăho tăđ ngăthuăậchiăti năm t
- Xácăđ nhăm căd ătr ăt iă u
Qu n lý các kho n thu chi b ng ti n
Qu nălỦăthuăchiăb ngăti năngh aălƠăxemăxét,ăsoăsánhăchiăphíăvƠăl iăíchăt ngăthêmăc aă cácăph ngăth căthuăchiăti năsaoăchoăl iăíchăđemăl iălƠăl nănh tăchoădoanhănghi p.Vi că qu nălỦăhi uăqu ăs ăgiúpădoanhănghi păphòngătránhăth tăthoát,ăkéoădƠiăth iăgianătr ăti nă vƠă lƠmă gi mă th iă giană thuă ti n,ă lƠmă t ngă vòngă quayă ti nă trongă doanhă nghi p. Các kho năthu,ăchiăph iăthôngăquaăqu ,ăđ căti năhƠnhăvƠăki mătraăb iăth ăqu ăd aătrênă hóaăđ năthuăchiăkêăkhaiăh pălỦăvƠăh păpháp,ăt ăđóăphátăhi năvƠăđ aăraăcácăbi năphápăx ă lỦăk păth i.
M căđ ăph căt păc aăh ăth ngăthuăti năph ăthu căvƠoăquyămôăvƠăph măviăho tăđ ngă c aădoanhănghi p.ăCácăcôngătyănh ămangătínhăđ aăph ngăcóăh ăth ngăthuăti năr tăđ nă gi n;ăcácăcôngătyăl năc ăqu căgiaăhayđaăqu căgiaăcóăh ăth ngăthuăti năr ngărưi.ăTrongă h ăth ngăthuăti n,ăkháiăni măth iăgianăchuy năti nălƠăvôăcùngăquanătr ng:
Th i gian chuy n ti n (Total float): Là kho ng th i gian k t khi khách hàng vi t séc cho đ n khi ng i h ng th nh n đ c và có th rút ti n
Trongăquáătrìnhăxơyăd ngăh ăth ngăchiăti năc aăcôngăty,ănhƠăqu nălỦătƠiăchínhăc nă t pătrungăvƠoăvi căki măsoátăvƠătrìăhoưnădòngăti năraăđ năh tăm căcóăth ămƠăkhôngălƠmă
20
nhăh ngăđ năuyătínăthanhătoánăc aădoanhănghi păđ iăv iănhƠăcungăc p. VƠăv năđ ă quanătr ngălƠăxơyăd ngăquyătrìnhăthanhătoánăh pălỦăsaoăchoăkhôngătr ăsauăngƠyăđ nă h năđ ăgi ăv ngăuyătín,ăđ ngăth iăc ngăkhôngătr ăquáăs mălƠmăgi măl ngăti năs năcóă đ ăcôngătyăcònăth căhi năđ uăt .ăCôngăvi cănƠyăcóăth ăth căhi năđ căb ngăcách: Làm t ngăth iăgianăgi aăth iăđi măphátăhƠnhăsécăvƠăth iăđi măgiáătr ăt ăsécăb ăghiăn ăvƠoătƠiă kho n.Tuyănhiên,ăl iăíchăvƠăchiăphíăc aăt tăc ăcácăph ngăth căchiăti năđ uăph iăđ că xem xét.
L a ch n ph ng th c thu, chi ti n
Môăhìnhăc ăb năđ ăđánhăgiáăl iăíchăvà chiăphíăc aăcácăph ngăth căthuă(chi)
ti năđ căth ăhi năd iăđơy:
ẤBă=ăẤtă TS I ( 1 ậ T ) (1)
ẤCă=ă(C2ậ C1) ( 1 ậ T ) Trongăđó:
ẤBă:ăL iăíchăt ngăthêmăkhiăápăd ngăph ngăth căđ ăxu t ẤCă:ăChiăphíăt ngăthêmăkhiăápăd ngăph ngăth căđ ăxu t Ấtăă:ăS ăngƠyăthayăđ iăkhiăápăd ngăph ngăth căđ căđ ăxu t
iăv iăph ngăth căthuăti nălƠăs ăngƠy đ cărútăng n iăv iăph ngăth căchiăti nălƠăs ăngƠyăgiaăt ngăthêm TSă:ăQuyămôăchuy năti n
Iăăăăă:ăLưiăsu tăđ uăt
Tăăăă:ăThu ăsu tăthu ăTNDN
C1 :ăChiăphíăc aăph ngăth căđangăs ăd ng C2 : Chiăphíăc aăph ngăth căđ căđ ăxu t
D aăvƠoăk tăqu ătínhătoánăđ c,ătaăcóăth ăđ aăraăcácăquy tăđ nhănh ăsau:
+ ẤBă>ăẤCă:ăChuy năsangăph ngăth căđ ăxu tădoăl iăíchăt ngăthêmăbùăđ păđ că chiăphíăt ngăthêmăvƠăđemăl iăl iăíchăchoădoanhănghi p
+ ẤBă=ăẤCă:ăbƠngăquanăv iăhaiăph ngăth cădoăl iăíchăt ngăthêmăch ăđùăbùăđ păchiă phíăt ngăthêmămƠăkhôngăđemăl iăl iăíchăchoădoanhănghi p
+ ẤBă<ăẤCă:ăKhôngănênăápăd ngăph ngăth căđ ăxu tădoădoanhănghi păs ăph iăbùă đ păthêmăchiăphi
1.3.1.1.2. Xác đ nh m c d tr ti n m t t i u
Xácăđ nhăm căd ătr ăti năm tăt iă uălƠăm tăcôngăvi căvôăcùngăquanătr ngătrongă qu nălỦădòngăti n. Quy tăđ nhăd ătr ăti năm tăliênăquanăđ năvi căđánhăđ iăgi aăchiăphíă c ăh iădoăgi ăquáănhi uăti năv iăchiăphíăgiaoăd chădoăgi ăquáăítăti n.ăTrongăđóămôăhìnhă
21
BaumolălƠăm tătrongănh ngăph ngăphápăchoătaăbi tăl ngăti năm tăt iă uăc năd ătr ă trong doanh nghi pălƠăbaoănhiêuăthôngăquaăvi căxácăđ nhăchiăphíăgiaoăd chăvƠăchiăphíă c ăh iăchoăvi căgi ăti năv iăcácăgi ăđ nh:
- Nhuăc uăv ăti năc aădoanhănghi pă năđ nh - Khôngăcóăd ătr ăti năm tăchoăm căđíchăanătoƠn - Khôngăcóăr iăroătrongăho tăđ ngăđ uăt ăch ngăkhoán Taăcóăcôngăth căxácăđ nhăsau:
TrC = T C F (1) OC = C 2 K TC = TrC + OC Trongăđó: TrCă:ăChiăphíăgiaoăd ch OCăă:ăChiăphíăc ăh i TCăă:ăT ngăchiăphí
Tăăăăă:ăT ngănhuăc uăv ăti nătrongăn m Căăăăă:ăQuyămôăm tăl năbánăch ngăkhoán T/Că:ăS ăl nădoanhănghi păbánăch ngăkhoán
Făăăăă:ăChiăphíăc ăđ nhăc aăm tăl năbánăch ngăkhoán Kăăăă:ăLưiăsu tăđ uăt ăch ngăkhoánătrongăm tăn m C/2ă:ăM căd ătr ăti nătrungăbình
T ngăchiăphíăt iăthi uăchínhălƠăm căd ătr ăt iă uăt ngăđ ngăv iăTCmin
C* = 2 T F K
Taăcóămôăhìnhăxácăđ nhăm căd ătr ăti năm tăt iă uăd iăđơy:
(1) TríchăbƠiăgi ngăắQu nălỦătƠiăchínhădoanhănghi pă1Ằăậ iăh căTh ngăLong
22 Chi phí gi ă ti nă m t Chiăphíăgi ă ti năm t Chi phí c ăh i Chi phí giaoăd ch Quyămôăti năm t C* Hình 1.4 : Mô hình xác đ nh d tr ti n m t t i u
MôăhìnhănƠyăđưăđóngăgópăquanătr ngăchoălỦăthuy tăqu nătr ăti năm t,ătuyănhiên,ădoă nh ngăgi ăđ nhăkhôngăth căt ănênăkhiă ngăd ngămôăhìnhăBaumolăc năxemăxétăk :
M căchiătiêuătrongăth căt ăkhôngă năđ nhănh ăgi ăthuy tăc aămôăhình.
Vi căchuy năđ iătƠiăs năng năh nă(hayăvayăng năh n)ătrongăth căt ăkhôngăth ă th căhi nănhanhăchóngănh ătínhătoánăc aămôăhình.