5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu tại Công ty Cổ
2.2.3.1. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự biến động của doanh thu.
Biểu 07: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng
ĐVT: VNĐ Mặt hàng Ip Năm 2011 M0 = q0p0 M1(p0) = q1p0 Năm 2012 M1 = q1p1 Chênh lệch DT 2012/2011 Ảnh hưởng do q Ảnh hưởng do p ST TL (%) ST (%)TL ST (%)TL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Áo jacket 1,023 43.690.521.697 68.552.332.099 70.129.035.738 29.438.514.041 67,38 24.861.810.402 56,9 1.576.703.639 3,61 Áo sơ mi 1,023 21.041.912.386 30.958.557.685 31.670.604.512 10.628.692.126 50,51 9.916.645.299 47,13 712.046.827 3,38 Quần 1,023 4.239.788.317 3.929.425.439 4.019.802.224 -219.986.093 -5,19 -310.362.878 -7,32 90.376.785 2,13 Mặt hàng khác 1,023 3.349.956.200 4.527.320.065 4.631.448.426 1.281.492.226 38,25 1.177.363.856 35,15 104.128.361 3,11 Tổng DTB H 72.322.178.60 0 107.967.635.288 110.450.890.900 38.128.712.300 52,72 35.645.456.688 49,29 2.483.255.612 3,43
(Nguồn: Số liệu phòng kế toán cung cấp, chỉ số giá tiêu dùng hàng may mặc theo Tổng cục thống kê năm 2012)
Tổng DTBH của công ty năm 2012 tăng 38.128.712.300 VNĐ tương ứng tăng 52,72 % so với năm 2011 do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Số lượng hàng bán thay đổi làm cho DTBH năm 2012 tăng 35.645.456.688 VNĐ so với năm 2011, tỷ lệ tăng 49,29 %. Trong đó số lượng bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và các mặt hàng khác thay đổi làm DTBH tăng còn số lượng bán của mặt hàng quần thay đổi làm DTBH giảm. Cụ thể:
- Số lượng bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho tổng DTBH tăng mạnh nhất 24.861.810.402 VNĐ, tỷ lệ tăng 56,9 % so với năm 2011.
- Số lượng bán của mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho tổng DTBH năm 2012 tăng 9.916.645.299 VNĐ, tỷ lệ tăng 47,13 % so với năm 2011.
- Số lượng bán mặt hàng quần giảm làm cho tổng DTBH giảm 310.362.878 VNĐ, tỷ lệ giảm 7,32 % so với năm 2011.
- Số lượng bán các mặt hàng khác tăng làm cho tổng DTBH năm 2012 tăng 1.177.363.856 VNĐ, tỷ lệ tăng 35,15 % so với năm 2011.
+ Giá bán thay đổi làm cho DTBH năm 2012 tăng 2.483.255.612 VNĐ so với năm 2011, tỷ lệ tăng 3,43 %. Trong đó:
- Giá bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho DTBH tăng mạnh nhất 1.576.703.639 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,61 % so với năm 2011.
- Giá bán mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho DTBH tăng 712.046.827 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,38 % so với năm 2011.
- Giá bán của mặt hàng quần tăng làm cho DTBH tăng 90.376.785 VNĐ, tỷ lệ tăng 2,13 % so với năm 2011.
- Giá bán các mặt hàng khác tăng làm cho DTBH tăng 104.128.361 VNĐ, tỷ lệ tăng 3,11 % so với năm 2011.
Như vậy, ta thấy DTBH của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 chủ yếu là do số lượng hàng bán và giá bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và các mặt hàng khác tăng, với tốc độ tăng doanh thu do số lượng hàng bán tăng lớn hơn so với tốc độ tăng do giá tăng. Đây là xu hướng có lợi cho công ty. Tuy nhiên, với mặt hàng quần thì giá bán tăng làm cho DTBH tăng nhẹ nhưng số lượng bán mặt hàng này lại giảm làm cho DTBH giảm với tốc độ giảm lớn hơn tốc độ tăng doanh thu do
giá bán tăng. Điểu này không tốt với công ty. Công ty cần nghiên cứu để tìm ra nguyên nhân, đưa ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm và đẩy mạnh bán hàng để tăng doanh thu mặt hàng quần này.
2.2.3.2. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân tới sự biến động của doanh thu. (Biểu 08) quân tới sự biến động của doanh thu. (Biểu 08)
Tổng DTBH (đã loại trừ ảnh hưởng của giá) của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 35.645.456.688 VNĐ, tương ứng tăng 49,29 % do ảnh hưởng của 2 nhân tố: số lượng lao động và năng suất lao động bình quân trong năm. Cụ thể:
+ Tổng số lao động thay đổi làm DTBH năm 2012 tăng 6.026.848.221 VNĐ tương ứng tăng 8,33% so với năm 2011.
+ Năng suất lao động bình quân thay đổi làm cho DTBH năm 2012 so với năm 2011 tăng 29.618.608.467 VNĐ, tỷ lệ tăng 40,95 %.
Qua phân tích trên ta thấy được DTBH của công ty tăng so với năm 2011 chủ yếu là do năng suất lao động bình quân tăng. Tổng số lao động của công ty tăng làm cho DTBH tăng nhẹ nhưng tốc độ tăng nhỏ hơn nhiều so với tốc độ tăng doanh thu do năng suất lao động bình quân tăng. Điều này chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động và giảm bớt chi phí nhân công của công ty đã phát huy hiệu quả, cho thấy công tác sử dụng và quản lý lao động của công ty khá tốt.
Biểu 08: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 M0 = T0 T1 Năm 2012 M1(p0) = T1
Chênh lệch DT 2012/2011 Ảnh hưởng do T Ảnh hưởng do w
ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%)
DT
BH 72.322.178.600 78.349.026.821 107.967.635.288 35.645.456.688 49,29 6.026.848.221 8,33 29.618.608.467 40,95
với
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
DTBH ( đã loại trừ ảnh hưởng của giá) 72.322.178.600 107.967.635.288
Tổng số lao động (T) (người) 120 130
Năng suất lao động bình quân ( W) ( VNĐ/người/năm)
602.684.821,7 830.520.271,5
CHƯƠNG 3
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU