1. Công ty E ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp bằng tiền mặt: 10.000.
2. Xuất kho 2.000 SP bán trực tiếp cho khách hàng B, đơn giá bán chưa thuế: 32/SP, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán.
3. Nhập kho từ phân xưởng sản xuất 10.000 SP, tổng giá thành: 205.000.
4. Số sản phẩm gửi bán ở tháng trước đã được khách hàng N chấp nhận mua với giá chưa thuế: 32.000, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt.
5. Xuất kho 2.500 SP bán cho Công ty A, đơn giá bán chưa thuế: 32/SP, thuế suất thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp cũng mua lại từ công ty A 5.000 kg vật liệu chính, đơn giá mua vật liệu theo giá chưa thuế: 15/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, vật liệu đã nhập kho đủ. Số tiền chênh lệch đã được thanh toán bằng tiền mặt.
6. Xuất kho chuyển 1.500 SP đến công ty C, giá bán chưa thuế: 48.000, thuế GTGT: 4.800. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt: 550 (trong đó, thuế suất thuế GTGT 10%).
7. Xuất kho 2.200 SP bán trực tiếp cho công ty E, đơn giá bán chưa thuế: 32/SP, thuế suất thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng TGNH sau khi trừ số tiền đã ứng trước cho doanh nghiệp.
8. Xuất 8.000 SP từ phân xưởng sản xuất bán cho công ty D theo phương thức bán trả chậm. Giá thành đơn vị của số sản phẩm này: 21/SP. Đơn giá bán trả 1 lần (giá bán trả ngay) chưa thuế: 32/SP, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty D đã thanh toán bằng TGNH 81.600, số còn lại sẽ được thanh toán đều đặn trong 15 tháng, lãi suất trung bình 1%/tháng.
9. Công ty C thông báo đã nhận được số hàng gửi đến nhưng chỉ chấp nhận mua 1.000 SP và đã thanh toán bằng TGNH. Số sản phẩm còn lại được nhập lại kho của doanh nghiệp.
10. Xuất kho 5.000 SP bán trực tiếp cho công ty H với đơn giá bán chưa thuế: 32/SP, thuế suất thuế GTGT 10%. Do mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho công ty H được hưởng chiết khấu thương mại 2%. Khách hàng chưa thanh toán.
11. Công ty E thông báo trả lại 200 SP (đã bán trong nghiệp vụ 7) do không đúng quy cách kỹ thuật. Doanh nghiệp đã nhập kho đủ và thanh toán tiền cho công ty E bằng tiền mặt.
12. Công ty H chuyển khoản thanh toán toàn bộ tiền hàng sau khi trừ chiết khấu thương mại được hưởng. Do thanh toán sớm nên doanh nghiệp cho khách hàng được hưởng chiết khấu thanh toán 0,5% và đã trả cho khách hàng bằng tiền mặt.
Yêu cầu: 1/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2/ Xác định và định khoản số tiền mà công ty D phải thanh toán ở cuối tháng thứ nhất. Giả sử công ty D thanh toán bằng tiền mặt.
______________________________________
Bài 2: (ĐVT: 1.000 đồng) Một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, có tài liệu trong tháng 5/N như sau: