1. Tồn kho: 9.000 sản phẩm, giá thành đơn vị: 12,7/sản phẩm.
2. Gửi bán: Gửi cho công ty V: 2.000 sản phẩm, giá bán đơn vị cả thuế GTGT 10%:17,6/sản phẩm, giá thành đơn vị: 12,7/sản phẩm.
II – Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Nhập kho 40.000 sản phẩm M từ phân xưởng sản xuất, giá thành đơn vị: 12,625/sảnphẩm. 2. Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về việc công ty V thanh toán 2.000 sản phẩm gửi bán kỳ trước với giá bán cả thuế GTGT 10% là 35.200. Doanh nghiệp chấp nhận chiết khấuthanh
toán cho công ty V theo tỷ lệ 1% và đã trả bằng tiền mặt. 3. Xuất kho 30.000 sản phẩm bán trực tiếp cho công ty F theo giá đã có thuế GTGT là10% là 528.000. Công ty F đã thanh toán bằng chuyển khoản 300.000, còn lại sẽ trả vào tháng sau. Chi phí vận chuyển theo hợp đồng người mua chịu, doanh nghiệp đã chi hộ bằng tiền mặttheo giá có thuế GTGT 5% là 5.250.
4. Công ty D trả lại 1.000 sản phẩm đã mua từ kỳ trước theo tổng giá thanh toán (cả thuếGTGT 10%) là 17.600, giá vốn: 12.700. Doanh nghiệp đã kiểm nhận nhập khp. Tiền hàng đãđược doanh nghiệp trả lại cho công ty D bằng tiền mặt.
5. Kết chuyển chi phí bán hàng vào kết quả tiêu thụ: 6.000. 6. Kết chuyển chi phí QLDN vào kết quả tiêu thụ: 10.000.
Yêu cầu:
1/ Xác định các chỉ tiêu:
- Giá vốn hàng tiêu thụ (Biết, doanh nghiệp tính giá hàng tồn kho theo phương pháp đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ).
- Doanh thu tiêu thụ, doanh thu thuần.
- Kết quả tiêu thụ (biết thuế suất thuế TNDN 25%).
2/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và xác định kết quả kinh doanh. ______________________________________
Bài 4: (ĐVT: 1.000 đồng) Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.