6. Điểm:
3.9.2.2.Phân tích tình hình chi phí qua 3 năm 2010-2012:
Chi phí là một trong những vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng đặc biệt quan tâm vì nó có ảnh hƣởng lớn đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Làm giảm
49 chi phí là một vấn đề chủ chốt để tăng lợi nhuận công ty. Vì vậy, các công ty luôn tìm cách cải tiến bộ máy quản lý, đổi mới trang thiết bị, công nghệ hoặc thực hiện chính sách tiết kiệm,…
Để đánh giá đƣợc kết quả hoạt động kinh doanh của công ty thì song song với việc phân tích tình hình biến động của doanh thu, chúng ta phải phân tích tình hình biến động của chi phí qua các năm và đánh giá sự biến động đó so với sự biến động của doanh thu.Đồng thời có thể đánh giá đƣợc tình hình quản lý, sử dụng chi phí tại doanh nghiệp, biết đƣợc các nguyên nhân của việc gia tăng chi phí và có những biện pháp khắc phục kịp thời, từ đó xây dựng các kế hoạch, chính sách kinh doanh có hiệu quả hơn
Tổng chi phí của công ty bao gồm: - Giá vốn hàng bán
- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng 3.3.4. Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp
Chỉ tiêu 2010 2011 2012
Giá vốn hàng bán 50.145.906 580.198.725 7.108.875.816
Chi phí QLDN 19.597.688 26.594.320 544.351.928
Doanh thu thuần 75.436.447 636.660.276 7.768.776.354
Tỷ lệ giá vốn hàng bán 66 91 92 Tỷ lệ CPQLDN 26 4 7 Giá vốn hàng bán: Đồ thị 3.3.3. Giá vốn hàng bán: 2010 2011 2012 50,145,906 580,198,725 7,108,875,816 Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán
50 Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hằng năm của công ty. Giá vốn hàng bán tăng qua các năm bởi doanh thu hợp đồng xây dựng tăng. Cụ thế, năm 2011 giá vốn là 580.198.725 đồng, tăng 1057,02% so với giá vốn năm 2010, đến năm 2012 do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nên giá vốn cũng tăng theo tƣơng đối là 7.108.875.816 đồng, tăng 1125,25% so với năm 2011.Giá vốn hàng bán có tốc độ tăng cao hơn tốc độ tăng của doanh thu. Năm 2011 tốc độ tăng của giá vốn hơn tốc độ tăng của doanh thu là 313%, sang năm 2012 tốc độ tăng của giá vốn hơn tốc độ tăng doanh thu là 5%.Mặt khác,qua Bảng 3.3.4 năm 2010 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần cần 0.66 đồng chi phí giá vốn, năm 2011 và năm 2012 lần lƣợt cần 0.91đồng và 0.92 đồng chi phí giá vốn.Giá vốn chiếm trên 90% doanh thu là khá lớn, công ty cần có biện pháp kiểm soát chi phí hơn nữa. Ví dụ nhƣ kiểm soát CP NVL trực tiếp, CP SXC...
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Đồ thị 3.3.4. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
2010 2011 2012
19,597,688 26,594,320
544,351,928
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí này bao gồm các khoản chi phí nhƣ: chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài,…
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 26.594.320 đồng, tăng 35,7% so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí lƣơng nhân viên tăng (mức lƣơng năm 2010 trung bình mỗi nhân viên một tháng từ 3.160.000đồng năm 2011 tăng lên 5.121.000 đồng), Năm 2012 là 544.351.928 đồng, tăng 1946,87% so với năm 2011. Nguyên nhân là số lƣợng nhân viên công ty tăng, chi phí khấu
51 hao TSCĐ tăng (công ty có mua 2 chiếc xe Mercedes phục vụ cho việc kinh doanh của công ty),chi phí dịch vụ mua ngoài và một số chi phí khác tăng.
Đồng thời, qua Bảng 3.3.4 ta thấy tỷ lệ CPQLDN không ổn định qua các năm. Năm 2010 là 26% nhƣng đến năm 2011 là 4% sau đó lại tăng lên 7%. Điều này cho thấy, công ty nên tổ chức lại bộ phận quản lý để tiết kiệm chi phí, cân nhắc việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biếu nhƣ chi phí tiếp khách, chi phí đồ dùng văn phòng, …Công ty cần đặt ra những giải pháp và chiến lƣợc để giảm chi phí QLDN hơn nũa nhằm tối đa hóa lợi nhuận.