− Phương pháp mô tả: Mô tả quy trình xử lý các sự kiện kinh tế trong chu trình doanh thu và chu trình chi phí bằng phần mềm Microsoft Visio 2003. − Phương pháp so sánh: Từ việc mô tả trên, so sánh với lý thuyết để tìm ra những ưu điểm và hạn chế trong chu trình doanh thu và chu trình chi phí, từ đó đề ra biện pháp hoàn thiện chu trình doanh thu và chu trình chi phí tại chi nhánh. Đồng thời so sánh các chỉ tiêu kinh tế như doanh thu chi phí và lợi nhuận để thấy được hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
+ So sánh bằng số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc, kết quả so sánh này biểu hiện khối lượng, quy mô của các hiện tượng kinh tế.
∆y = y1 – y0
+ So sánh bằng số tương đối: là tỉ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng. .
Trong đó:
y1: Chỉ tiêu kỳ phân tích. y0: Chỉ tiêu kỳ gốc.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
Chương 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ARYSTA LIFESCIENCE VIỆT NAM 3.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH ARYSTA LIFESCIENCE VIỆT NAM
3.1.6. Quá trình hình thành và phát triển 3.1.1.1. Quá trình hình thành
Công ty Arysta Lifescience là một tập đoàn đa quốc gia được thành lập năm 2000, có trụ sở chính tại Tokyo, Nhật Bản. Hiện tại công ty Arysta Lifescience có 40 công ty con hoạt động trên 125 quốc gia và vùng lãnh thổ. Công ty hoạt động trong hai lĩnh vực nông dược và khoa học đời sống. Arysta LifeScience Việt Nam cũng được thành lập năm 2000 với 100% vốn đầu tư nước ngoài. Tại Việt Nam công ty có đặt 1 nhà máy sản xuất thuốc bảo vệ thực vật tại số 26 đường 26, khu công nghiệp Sóng Thần 2, huyện Dĩ An, tỉnh Bình Dương và 4 chi nhánh gồm:
Trụ sở chính: Phòng 4.6, Tòa nhà E.Town, 364 Cộng Hòa, quận Tân Bình, thành phố Hồ Chí Minh.
Chi nhánh tại Hà Nội: Phòng 502A, Tòa nhà Thăng Long, 105 Láng Hạ, quận Đống Đa, Hà Nội.
Chi nhánh tại Bình Định: Phòng Ruby 3, Lầu 1, Tòa nhà Sài Gòn - Quy Nhơn, 24 Nguyễn Huệ, thành phố Quy Nhơn, Bình Định.
Chi nhánh tại Cần Thơ: Lô 16-A19-1-đường số 1-Khu công nghiệp Trà Nóc 1, thành phố Cần Thơ.
− Tên chi nhánh tại Cần Thơ: Chi nhánh công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam tại thành phố Cần Thơ.
− Điện thoại tại chi nhánh : 07103 843477 – 07103 842459 − Fax : 07103 842458
− Mã số thuế chi nhánh : 3700347429-003
− Tài khoản chi nhánh : 0111000173246 tại Vietcombank chi nhánh Tây Đô.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
− Chi nhánh thành lập ngày 15/04/2004 theo quyết định 1042/UB.
− Người đại diện chi nhánh : Nguyễn Mạnh Hải.
3.1.1.2. Quá trình phát triển
Công ty TNHH Arysta Lifescience là một trong những doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh các sản phẩm thuốc bảo vệ thực vật có tầm cỡ và uy tín nhất tại Việt Nam với quy mô rộng khắp thế giới, lực lượng lao động hơn 2400 nhân viên. Sau hơn 10 năm kinh nghiệm hoạt động công ty đã không ngừng khẳng định vị thế thương hiệu trên thị trường và niềm tin đối với khách hàng.
Năm 2010 tập đoàn được xếp hạng thứ 5 trên thế giới sau các tập đoàn BASS, Syngenta, Bayer, Dow. Xét về hiệu quả kinh doanh tại Việt Nam năm 2011, Arysta LifeScience Việt Nam xếp hạng thứ 8 (doanh số khoảng 800 tỷ/năm) sau các công ty: Bảo vệ thực vật An Giang, VFC, Bayer, ADC, SPC, HAI, Việt Thắng; nhưng xét về lợi nhuận ròng thì Arysta chỉ xếp sau Bayer và An Giang (doanh thu ròng đạt khoảng 115 tỷ/năm).
Riêng về chi nhánh công ty TNHH Arysta LifeScience tại thành phố Cần Thơ khi mới thành lập năm 2004 chỉ có 10 người gồm: 8 nhân viên bán hàng, 1 tài xế và 1 kế toán. Tính đến năm 2012, số lượng nhân viên của chi nhánh đã tăng lên, gồm: 27 nhân viên bán hàng, 6 tài xế, 1 kế toán, 1 thủ kho và 1 thủ quỹ. Khi mới thành lập doanh số chi nhánh chỉ đạt khoảng 20 tỷ/năm, nhưng tính đến năm 2011 thì doanh số của chi nhánh đã đạt hơn 200 tỷ/năm.
3.1.7. Ngành nghề kinh doanh
Chi nhánh kinh doanh, phân phối các sản phẩm nông dược và thuốc bảo vệ thực vật, gồm 3 nhóm chính:
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam Bảng 3.1: CÁC SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY Nhóm sản phẩm Tên sản phẩm Thuốc trừ sâu o Callous 500EC o Comite 73EC o Dragon 585EC o Fastac 5EC o Lorsban30EC o Prevathon 35WG o Profast 210EC o Radiant 60S Thuốc trừ bệnh o Acrobat MZ 90/600WP o AryGreen 75WP o CabrioTop 600WDG o Callihex 5SC o Indar 240F o Kasai – S 92SC o Kasumin 2SL o Kumulus 80DF o Opus 75EC o Polyram 80DF Thuốc trừ cỏ o Facet 25SC o TopShot 60 OD o Diệt mầm Chác Lác o Select 240EC o Targa Super
(Nguồn: Phòng Kinh doanh chi nhánh công ty TNHH Arysta LifeScience Việt Nam tại thành phố Cần Thơ)
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
3.1.8. Cơ cấu tổ chức của chi nhánh
Hình 3: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CHI NHÁNH
Công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam có trụ sở chính tại thành phố Hồ Chí Minh được tổ chức gồm các bộ phận: phòng kinh doanh, phòng marketing, phòng kế toán, phòng tổ chức hành chính, 1 nhà máy và 3 chi nhánh. Tại chi nhánh chỉ tổ chức 3 bộ phận: phòng kế toán, phòng kinh doanh (bao gồm nhân viên thực hiện công tác marketing) và phòng tổ chức hành chính.
Chức năng của các bộ phận:
− Tổng Giám đốc: là người có quyết định cao nhất tại công ty, có chức năng: chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chương trình kế hoạch hoạt động, nội dung, tài liệu cho các cuộc họp, triệu tập và chủ trì cuộc họp, tổ chức lấy ý kiến thành viên, giám sát hoặc tổ chức giám sát việc thực hiện các quyết định của cuộc họp, thay mặt công ty ký các quyết định của Hội đồng thành viên, các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.
− Giám đốc kinh doanh: là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình. Chức năng:
+ Tổ chức thực hiện các quyết định của Hôi Đồng thành viên, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty.
Tổng Giám đốc Giám đốc kinh doanh
Đại diện các chi nhánh
Phòng tổ chức hành chính Phòng Kế toán Phòng kinh doanh
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
+ Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty, ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.
+ Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty.
+ Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Hội Đồng thành viên. Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
+ Tuyển dụng lao động, bổ nhiệm, các chức danh quản lý trong công ty.
− Đại diện các chi nhánh: chịu trách nhiệm tổ chức, giám sát mọi hoạt động kinh doanh tại chi nhánh.
− Phòng kế toán: Theo dõi, ghi sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời, phân phối và sử dụng vốn, chi phí kinh doanh hợp lý, phân phối thu nhập hợp lý để báo cáo lên cấp trên thực hiện đúng chế độ thanh toán với Nhà Nước.
− Phòng tổ chức hành chính: Xây dựng kế hoạch cán bộ, phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật và con người, tổ chức đời sống cán bộ công nhân viên, văn thư hành chính, giữ gìn trật tự an toàn cho công ty.
Chi nhánh có nhiệm vụ phân phối các sản phẩm tại đồng bằng sông Cửu Long.
Địa bàn hoạt động kinh doanh của chi nhánh gồm 10 tỉnh đồng bằng sông Cửu Long, trong đó chia làm 3 vùng cụ thể:
− Vùng Cần Thơ 1 gồm 5 tỉnh: Vĩnh Long, Trà Vinh, Sóc Trăng, Bạc Liêu, Cà Mau.
− Vùng Cần Thơ 2 gồm 3 tỉnh: Kiên Giang, Hậu Giang, Cần Thơ. − Vùng Cần Thơ 3 gồm 2 tỉnh: Đồng Tháp và An Giang.
Mỗi vùng sẽ có 1 trưởng vùng và 1 nhân viên quảng bá, tùy thuộc vào thị trường của mỗi vùng sẽ có số nhân viên bán hàng khác nhau.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
3.1.9. Tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh
Tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh khá đơn giản gồm: 1 kế toán bán hàng, 1 thủ quỹ và 1 thủ kho. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận này được trình bày trong mục 3.2.
Chi nhánh tổ chức công tác kế toán dựa trên hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Basys.
Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp xuất kho: Thực tế đích danh.
3.1.10.Khái quát hoạt động kinh doanh tại chi nhánh từ năm 2010 đến năm 2012
Trong kinh doanh mục tiêu mà các doanh nghiệp mong muốn đạt được chính là lợi nhuận, để đạt được lợi nhuận yêu cầu hàng hóa của doanh nghiệp sản xuất ra phải được tiêu thụ mạnh, được nhiều người tiêu dùng ưa thích và tin dùng sản phẩm. Để làm được điều đó thì sản phẩm của doanh nghiệp phải đảm bảo các điều kiện về chất lượng, mẫu mã và giá cả của sản phẩm.
Lợi nhuận luôn là mục tiêu quan trọng của doanh nghiệp trong kinh doanh nên việc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đã cung cấp các thông tin lãi, lỗ có ý nghĩa quan trọng giúp nhà quản lý đánh giá tình hình kinh doanh của công ty và lập ra các kế hoạch, định hướng phát triển kinh doanh trong tương lai cho công ty.
Chính vì vậy, qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh chúng ta có thể đánh giá được thực trạng kinh doanh của chi nhánh trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
Bảng 3.2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH QUA 3 NĂM (2010-2012)
Đơn vị tính : triệu đồng 2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu Mã số Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu bán hàng 01 231.252,00 258.288,75 271.386,31 27.036,75 11,69 13.097,56 5,07 Các khoản giảm trừ DT 02 3,00 13,00 0,00 10,00 333,33 (13,00) (100,00)
Doanh thu thuần (10 = 01 - 02) 10 231.249,00 258.275,75 271.386,31 27.026,75 11,69 13.110,56 5,08
Giá vốn hàng bán 11 191.773,28 220.563,11 225.616,00 28.789,83 15,01 5.052,89 2,29 Lợi nhuận gộp (20 = 10 – 11) 20 39.475,72 37.712,64 45.770,31 (1.763,08) (4,47) 8.057,67 21,37 Doanh thu HĐTC 21 42,01 44,45 61,11 2,44 5,81 16,66 37,48 Chi phí tài chính 22 29,57 35,52 40,78 5.95 20,12 5,26 14,81 Chi phí bán hàng 24 10.665,69 11.206,99 12.997,45 541,30 5,08 1.790,46 15,98 Chi phí QLDN 25 6.692,19 6.676,51 6.621,34 (15.68) (0,23) (55,17) (0,83) Lợi nhuận thuần từ HĐKD [30 = 20+ (21 – 22) – (24 + 25)] 30 22.130,28 19.838,07 26.171,85 (2.292,21) (10,36) 6.333,78 31,93 Thu nhập khác 31 8,14 6,90 7,29 (1,24) (15,23) 0,39 5,65 Chi phí khác 32 6,02 2,65 4,57 (3,37) (55,98) 1,92 72,45 Lợi nhuận khác (40 = 31 -32) 40 2,12 4,25 2,72 2,13 100,47 (1,53) (36,00)
Tổng LN kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40) 50 22.132,40 19.842,32 26.174,57 (2.290,08) (10,35) 6.332,25 31,91
Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 5.533,10 4.960,58 6.543,64 (572,52) (10,35) 1.583,06 31,91 LN sau thuế TNDN
(60 = 50-51-52) 60 16.599,30 14.881,74 19.631,93 (1.717,56) (10,35) 4.749,19 31,91
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
Bảng 3.3: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA CHI NHÁNH QUA 3 NĂM
Đơn vị tính : triệu đồng 2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 231.299,15 258.327,10 271.454,71 27.027,95 11,69 13.127,61 5,08 Chi phí 214.699,85 243.445,36 251.823,78 28.745,51 13,39 8.378,42 3,44 Lợi nhuận 16.599,30 14.881,74 19.631,93 (1.717,56) (10,35) 4.749,19 31,91
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
Qua bảng 3.2 và bảng 3.3, ta có thể đánh giá khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong 3 năm 2010, 2011 và năm 2012 như sau:
Về doanh thu:
Doanh thu của chi nhánh bao gồm các khoản doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và doanh thu khác. Trong đó, hoạt động bán hàng đem lại nguồn doanh thu chủ yếu cho chi nhánh, doanh thu tài chính từ lãi tiền gửi ngân hàng và doanh thu khác từ hoạt động bán các mặt hàng khuyến mãi.
Nhìn chung, doanh thu có chiều tăng dần lên qua các năm. Doanh thu năm 2011 là 258.327,10 triệu đồng so với năm 2010 tăng lên 27.027,95 triệu đồng. Năm 2011 doanh thu tăng do doanh thu từ bán hàng và doanh thu hoạt động tài chính tăng đáng kể đồng thời trong quá trình kinh doanh chi nhánh đã giảm được một phần chi phí.
Năm 2012 doanh thu của chi nhánh đạt 271.454,71 triệu đồng tăng 5,08% so với năm 2011 để đạt được điều này chi nhánh đã cố gắng tìm kiếm các khách hàng lớn và đã đầu tư cho khuyến mãi, quảng cáo. Việc tăng doanh thu này cho thấy chi nhánh đã kinh doanh ngày càng phát triển và có một thương hiệu tương đối vững chắc trong lòng người tiêu dùng.
Về chi phí:
Khoản mục chi phí phát sinh tại chi nhánh bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh (giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp), chi phí tài chính và chi phí khác. Trong đó, giá vốn hàng bán là thành phần tạo nên chi phí hoạt động kinh doanh cũng như tổng chi phí cao nhất. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều loại chi phí như lương nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu, bao bì, hoa hồng, lương nhân viên quản lý, vật dụng văn phòng và các loại thuế phí và lệ phí.
Năm 2012 là năm mà chi nhánh hoạt động hiệu quả nhất so với những năm trước, từ đó doanh thu tăng lên và kéo theo chi phí cũng tăng theo cụ thể chi phí năm 2012 tăng 8.378,42 triệu đồng tương ứng với 3,44% tuy nhiên mức tăng này không cao bằng mức tăng chi phí của năm 2011 so với năm 2010 là 13,39%, sự gia tăng này là do năm 2011 chi phí đầu vào caovà chi phí bỏ ra để phục vụ cho công tác bán sản phẩm cũng tăng. Nhìn chung tình hình
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
chi phí có những biến động tương tự với doanh thu, doanh nghiệp luôn cố gắng tiết kiệm chi phí và giữ cho mức tăng của doanh thu cao hơn so với mức tăng của chi phí.
Về lợi nhuận:
Mặc dù doanh thu năm 2011 có tăng hơn năm 2010 nhưng mức tăng của doanh thu thấp hơn mức tăng của chi phí cụ thể là tăng thấp hơn 1,71% dẫn đến lợi nhuận năm 2011 giảm 1.717,56 triệu đồng tương ứng giảm 10,35% so với năm 2010, việc lợi nhuận giảm chủ yếu do chi phí giá vốn tăng thêm và chi phí tài chính tăng lên do chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Lợi nhuận năm 2012 chi nhánh đạt được là 19.631,93 triệu đồng, tăng 4.749,19 triệu đồng so với năm 2011 mức độ tăng tương ứng là 31,91%, đây là mức tăng tương đối cao do trong năm 2012 doanh thu thuần của công ty cao nhất trong 3 năm vì các khoản giảm trừ doanh thu trong năm này không phát sinh và đồng thời để có được sự tăng lên này là nhờ sự nhạy bén và tích cực của bộ phận bán hàng của chi nhánh trong việc tìm kiếm thị trường nhằm tăng sản lượng tiêu thụ nhờ vậy mà chi nhánh bán được số lượng sản phẩm lớn làm cho doanh thu của chi nhánh tăng lên và trong năm 2012, chi nhánh đã tăng cường việc quảng bá, khuyến mãi đối với khách hàng làm tăng số lượng đặt hàng.
Như vậy, qua các số liệu phân tích trên chúng ta thấy rằng lợi nhuận qua 3 năm chi nhánh đạt được không đồng đều tuy vậy việc kinh doanh của công ty vẫn đạt được hiệu quả tốt. Điều đó cho thấy chi nhánh đang này càng phát