2.1.4.1. Định nghĩa
“Kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu dưới đây:
− Báo cáo tài chính đáng tin cây.
− Các luật lệ và quy định được tuân thủ. − Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả.” [3, tr.2]
2.1.4.2. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ Bộ phận Nộ dung chủ yếu Các nhân tố Môi trường kiểm soát
Tạo ra sắc thái chung của một tổ chức; chi phối đến ý thức kiểm soát của mọi người trong tổ chức; là nền tảng của mọi bộ phận khác của kiểm soát nội bộ
− Tính chính trực và giá trị đạo đức.
− Đảm bảo về năng lực.
− Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm soát.
− Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
− Cơ cấu tổ chức.
− Phân định quyền hạn và trách nhiệm.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
Đánh giá rủi ro
Đơn vị phải nhận biết và đối phó với các rủi ro bằng cách thiết lập mục tiêu của tổ chức và hình thành cơ chế để nhận dạng, phân tích và đánh giá các rủi ro có liên quan
− Xác định mục tiêu của đơn vị
− Nhận dạng rủi ro.
− Phân tích và đánh giá rủi ro.
Hoạt động kiểm soát Các chính sách và các thủ tục giúp đảm bảo là những chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện và các hành động cần thiết đối với các rủi ro nhằm đạt được các mục tiêu của đơn vị.
− Phân chia trách nhiệm đầy đủ.
− Kiểm soát quá trình xử lý thông tin.
− Kiểm soát vật chất.
− Kiểm tra độc lập việc thực hiện.
− Phân tích rà soát hay soát xét lại việc thực hiện.
Thông tin và truyền
thông
Hệ thống thông tin được thiết lập để mọi thành viên trong đơn vị có khả năng nắm bắt và trao đổi thông tin cần thiết cho việc điều hành, quản trị và kiểm soát các hoạt động.
− Hệ thống thông tin, bao gồm cả hệ thống thông tin kế toán phải đảm bảo chất lượng.
− Truyền thông đảm bảo các kênh thông tin bên trong và bên ngoài để hoạt động hữu hiệu.
Giám sát
Toàn bộ quy trình hoạt động phải được giám sát và điều chỉnh khi cần thiết. Hệ thống phải có khả năng phản ứng năng động, được thay đổi theo yêu cầu của môi trường bên trong và bên ngoài.
− Giám sát thường xuyên. − Giám sát định kỳ.
Phân tích HTTTKT tại CN công ty TNHH Arysta Lifescience Việt Nam
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1. Phương pháp thu thập dữ liệu