Tài Khoản: 642 –Chi phớ quản lớ doanh nghiệp
2.7.2.Kế toỏn chi phớ tài chớnh.
Tại cụng ty Thụng Tin Di Động-Chi Nhỏnh Thanh Húa, chi phớ tài chớnh bao gồm: chi phớ lói vay trả cho khoản vốn vay của ngõn hàng và cỏc khoản vay ngoài để kinh doanh, chiết khấu thanh toỏn cho người mua hàng. Hàng thỏng, kế toỏn tớnh lói trả cho ngõn hàng và trả cỏc khoản lói vay ngoài và phản ỏnh vào sổ kế toỏn.
* Tài khoản sử dụng:
TK 635, TK 111, TK 112,…
Đơn vị: Cty TTDĐ-CHI NHÁNH THANH HểA
Địa chỉ: 488 Trần Phỳ-P.Ba Đỡnh- TP.Thanh Húa
Mẫu số S02c1_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng
BTC)
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
* Sổ kế toỏn sử dụng: - Sổ cỏi TK 635
- Sổ chi tiết TK 635 theo từng khoản mục chi phớ. - Cỏc sổ tổng hợp, sổ chi tiết khỏc cú liờn quan.
* Để cập nhật chứng từ về chi phớ tài chớnh vào phần mềm, kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc sau:
- Mở phần mềm => chọn Phõn hệ sổ cỏi => chọn kế toỏn cỏc nghiệp vụ liờn quan đến chi phớ tài chớnh.
- Tiến hành nhập cỏc thụng tin trong chứng từ nhập liệu.
Trờn màn hỡnh, chọn “Cất” để giữ tài liệu. Ngoài ra, cũn cú cỏc thao tỏc khỏc như: sửa, xúa, in,… để phục vụ yờu cầu của người sử dụng thụng tin.
Vớ dụ:
Ngày 05 thỏng 01 năm 2013, cụng ty trả lói tiền vay cho Ngõn hàng Cụng thương Việt Nam - chi nhỏnh Thanh Húa, số tiền 1.839.822 đồng. Cụng ty đó trả khoản lói này bằng tiền gửi ngõn hàng.
Với nghiệp vụ phỏt sinh trờn, kế toỏn định khoản: Nợ TK 635: 1.839.822 đ
Sổ Nhật Ký Chung
Năm : 2013
ĐVT: Đồng
Ngày thỏng
ghi sổ sổ Chứng từ ghiSố hiệu Ngày thỏng Diễn giải Đó ghi sổ cỏi TK đối ứngNợ Cú Số phỏt sinhNợ C ú 05/01/2013 PC 05/01/2013 Trả lói tiền vay
cho Ngõn Hàng 635 112 1.839.822 1.839.822 …….. Cộng phỏt sinh 1.839.822 1.839.822 Dư cuối kỳ Ngày 31 thỏng 01 năm 2013. Người ghi sổ Kế Toỏn Trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký. Họ tờn )
Đơn vị: Cty TTDĐ-CHI NHÁNH THANH HểA
Địa chỉ: 488 Trần Phỳ-P.Ba Đỡnh- TP.Thanh Húa
Mẫu số S03a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2013
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});