Tài Khoản: 642 –Chi phớ quản lớ doanh nghiệp
2.7.1. Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh.
Tại cụng ty Thụng Tin Di Động – Chi Nhỏnh Thanh Húa, doanh thu hoạt động tài chớnh bao gồm khoản lói tiền gửi ngõn hàng, lói do đầu tư hoạt động tài chớnh, chiết khấu thanh toỏn được hưởng, thu từ cho thuờ tài sản. Doanh thu hoạt động tài chớnh, đặc biệt là khoản lói tiền gửi ngõn hàng luụn biến động, do doanh nghiệp thường xuyờn thực hiện giao dịch thanh toỏn qua ngõn hàng.
* Tài khoản sử dụng:
- TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chớnh. - TK 111, 112, …
* Sổ kế toỏn sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 515 theo từng khoản doanh thu. - Sổ cỏi TK 515.
- Cỏc sổ chi tiết khỏc cú liờn quan.
* Để cập nhật chứng từ về doanh thu hoạt động tài chớnh vào phần mềm, kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc sau:
- Từ sơ đồ ở màn hỡnh phần mềm, chọn mục “Chứng từ, nghiệp vụ khỏc”. - Tiến hành nhập cỏc thụng tin cú liờn quan đến doanh thu hoạt động tài chớnh vào chứng từ, sau đú chọn “Nạp” trờn màn hỡnh nhập liệu. Trờn màn hỡnh nhập liệu cũn cú cỏc chức năng như: sửa, cắt, thờm, in, xúa chứng từ…
Sau khi nhập xong phần mềm sẽ tự động vào cỏc sổ chi tiết, sổ tổng hợp và cỏc bỏo cỏo cú liờn quan. Khi muốn xem cỏc sổ, cỏc bỏo cỏo liờn quan đến doanh thu hoạt động tài chớnh, kế toỏn chọn “Bỏo cỏo sổ kế toỏn” => chọn “Sổ chi tiết TK 515”.
Vớ dụ: Ngày 31 thỏng 01 năm 2013, thu lói tiền gửi ngõn hàng thỏng 01 năm 2013, số tiền 1 263 000 đồng. Cụng ty đúng luụn vào tài khoản tiền gửi ngõn hàng. Kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 112: 1 263.000 đ
Sổ Nhật Ký Chung
Năm : 2013
ĐVT: Đồng
Ngày thỏng
ghi sổ sổ Chứng từ ghiSố Diễn giải Đó ghi sổ cỏi TK đối ứng Số phỏt sinh hiệu
Ngày thỏng Nợ Cú Nợ
Cú ú 31/01/2013 PT 06 31/01/2013 Thu tiền lói
gửi ngõn hàng 111 515 1.263.000 1.263.000 …….. Cộng phỏt sinh 1.263.000 1.263.000 Dư cuối kỳ Ngày 31 thỏng 01 năm 2013. Người ghi sổ Kế Toỏn Trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký. Họ tờn )
Đơn vị: Cty TTDĐ-CHI NHÁNH THANH HểA
Địa chỉ: 488 Trần Phỳ-P.Ba Đỡnh- TP.Thanh Húa
Mẫu số S03a_DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Thỏng 01 năm 2013
Tờn TK: Doanh thu hoạt động tài chớnh.
Số hiệu: 515 ĐVT: Đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú A B D E 1 2 Số dư đầu thỏng Số phỏt sinh trong thỏng
PC01.31 31/01/2013 Thu lói tiền gửi thỏng 1 năm
2013 1121 1.263.000
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chớnh 911 1.263.000
Cộng phỏt sinh 1.263.000 1.263.000
Ngày 31 thỏng 01 năm 2013