Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang
4.2.2.1 Kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư XDCB từ NSNN
KBNN Yên Dũng thực hiện tạm ứng vốn cho tất cả các dự án khi chủ đầu tư yêu cầu tạm ứng cho nhà thầu, đồng thời thực hiện kiểm soát chặt chẽ hồ sơ tạm ứng theo quy định tại Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính về quy định quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước.
Bảng 4.1. Quy định về mức tạm ứng đối với các nội dung thanh toán
Nội dung Mức tạm ứng
1.Hợp đồng thi công xây dựng +Gói thầu <10 tỷ đồng
+Gói thầu từ 10 – 50 tỷ đồng +Gói thầu > 50 tỷ đồng
+Tối thiểu 20% giá trị hợp đồng + Tối thiểu 15 % giá trị hợp đồng + Tối thiểu 10% giá trị hợp đồng 2. Hợp đồng mua sắm thiết bị, hợp
đồng EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay, các loại hợp đồng xây dựng khác
Tối thiểu 10% giá trị hợp đồng
3. Hợp đồng tư vấn Tối thiểu 25% giá trị hợp đồng
4. Đền bù GPMB và một số việc khác Theo tiến độ thực hiện và theo hợp đồng.
Nguồn: Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính về quy định quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước.
Bảng 4.2. Tình hình tạm ứng chi đầu tư XDCB tại KBNN Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang giai đoạn từ năm 2011-2013
Năm Số vốn đã thanh toán
(Triệu đồng) Số vốn đã tạm ứng (Triệu đồng) Tỷ lệ (%) so với số vốn đã thanh toán 2011 67.482 3.575 5,29 2012 59.625 2.607 4,37 2013 81.202 3.450 4,25 Tổng 208.309 10.072 13,91
Nguồn: Kho bạc Nhà nước Yên Dũng
Qua bảng số liệu trên chúng ta có thể thấy tỷ lệ số tiền tạm ứng cho các dự án đầu tư XDCB giảm qua các năm 2011-2013 (2011: 5,29%; 2012: 4,37%; 2013: 4,25
%). Lý do tỷ lệ tạm ứng giảm dần trong 3 năm này là do việc tạm ứng với mức cao nhằm tạo điều kiện cho đơn vị nhận thầu chủ động hơn trong công việc dự trữ nguyên vật liệu xây dựng, chi trả chi phí nhân công,...thúc đẩy nhanh tiến độ thi công, nhưng trên thực tế lại không đưa lại kết quả mong muốn. Ngược lại, mức tạm ứng cao kích thích một số nhà thầu lợi dụng số vốn được tạm ứng cao để thực hiện các hoạt động kiếm lời khác hoặc gửi ngân hàng thương mại để hưởng lãi suất, trong khi khối lượng hoàn thành chưa đạt được tiến độ tạm ứng như thỏa thuận. Mặt khác do tạm ứng số vốn lớn mà khối lượng hoàn thành đạt thấp nên đến thời điểm thu hồi tạm ứng gặp nhiều khó khăn, khó thu hồi hết số vốn đã tạm ứng.
Tuy nhiên giai đoạn 2011–2013 theo thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ tài chính quy có định mức tạm ứng tối đa của các hợp đồng thực hiện trong năm là 50% kế hoạch vốn giao hàng năm cho các dự án , trường hợp đặc biệt phải được người quyết định đầu tư cho phép. Những quy định mới này đã hạn chế và khắc phục được tình trạng tạm ứng ồ ạt của CĐT cho nhà thầu. Do đó, tỷ lệ tạm ứng trong 3 năm giai đoạn 2011 -2013 giảm xuống .Điều này cho thấy KBNN Yên Dũng đã kiểm soát vốn tạm ứng của các dự án XDCB chặt chẽ hơn, khắc phục được tình trạng tham nhũng đồng thời kích thích được các công trình XDCB đẩy nhanh tiến độ thi công theo đúng thời hạn.
4.2.2.2 Kiểm soát chi thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN
KBNN Yên Dũng hiện đang áp dụng quy trình quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư theo Quyết định số 282/QĐ-KBNN của Kho bạc Nhà nước ngày 20/4/2012 đã phát huy được nhiều ưu điểm như trách nhiệm của KBNN được quy định khá rõ ràng trong quy trình. Dựa vào những căn cứ pháp lý đó, UBND huyện chủ động hơn trong đầu tư XDCB và ý kiến của KBNN được tôn trọng hơn, trách nhiệm và vai trò của KBNN được nâng cao hơn. Quy trình quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB cũng đã lược giảm được nhiều thủ tục không cần thiết, không phù hợp, đã kịp thời bổ sung những tài liệu đúng, sát với chức năng, nhiệm vụ của KBNN, đã quy định rõ trách nhiệm của từng cán bộ và từng bộ phận trong các
khâu thực hiện quy trình. Những cải tiến đó đã đơn giản hóa thủ tục thanh toán, rút ngắn thời gian kiểm soát, tạo điều kiện thuận lợi cho CĐT thanh toán nhanh chóng cho đơn vị thụ hưởng, làm cho đồng vốn luân chuyển nhanh, đẩy mạnh tiến độ thực hiện dự án đầu tư.
Kết quả thực hiện chi NSNN ( nguồn vốn trong nước ) cho đầu tư XDCB từ năm 2011 đến 2013 được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 4.3. Tình hình chi NSNN cho đầu tư XDCB qua KBNN Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2011-2013
Nội dung Kế hoạch
(Triệu đồng) Vốn thanh toán Tổng số (Triệu đồng) Thực hiện so với KH (%) Thực hiện so với năm trước (%) Năm 2011 - Vốn NSTW - Vốn NSĐP 68.364 4.232 64.132 67.482 3.350 64.132 98,71 79,16 100 - Năm 2012 - Vốn NSTW - Vốn NSĐP 69.914 11.852 58.062 59.625 10.368 49.257 85,28 87,48 84,83 88,35 Năm 2013 - Vốn NSTW - Vốn NSĐP 104.820 1.000 103.820 81.202 1.000 80.202 77,46 100 77,25 136,18 Tổng 243.098 208.309 85,68
(Nguồn: Theo báo cáo tình hình thanh toán vốn đầu tư XDCB hàng năm của KBNN Yên Dũng)
Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình thực hiện giải ngân vốn đầu tư XDCB qua KBNN Yên Dũng giai đoạn từ 2011 đến 2013 như sau: Đối với nguồn vốn thuộc ngân sách Trung ương tỷ lệ giải ngân đạt kết quả tương đối tốt, năm 2011 là 79,16 %; năm 2012 là 87,48%; năm 2013 là 100% so với kế hoạch. Đối với nguồn vốn ngân sách địa phương thực hiện năm 2011 là 100%; năm 2012 là 84,83 %; năm 2013 là 77,25%. Đây là một sự cố gắng lớn của
các ngành, đơn vị trong công tác quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB cũng như sự tích cực của các nhà thầu trong công tác đầy nhanh tiến độ thi công , rút ngắn thời gian, đảm bảo chất lượng công trình xây dựng. Tuy nhiên ngân sách địa phương tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư so với kế hoạch thường thấp hơn là do tỷ lệ giải ngân của cấp xã còn thấp. Nguyên nhân chủ yếu do trình độ năng lực cán bộ cấp xã còn hạn chế nhiều về chuyên môn nghiệp vụ, đặc biệt là công tác sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Bên cạnh đó tình trạng nợ đọng trong XDCB ở cấp xã rất lớn trong khi việc huy động, khai thác nguồn thu của cấp xã còn nhiều hạn chế.
Những năm qua KBNN Yên Dũng đã nghiêm túc thực hiện nhiệm vụ được giao. Việc chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB luôn được các cấp chỉ đạo, thực hiện thực hiện thường xuyên, liên tục. Qua công tác kiểm soát thanh toán đã phát hiện và từ chối thanh toán nhiều khoản chi xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau. Song chủ yếu là sai sót trong quá trình lập dự toán, không đúng định mức, đơn giá XDCB, giá trị đề nghị thanh toán không đúng với kế hoạch được giao, không có khối lượng thực hiện hoặc hồ sơ còn chưa đầy đủ và một số lỗi về logic. Việc xử lý những sai sót trong kiểm soát chi đầu tư XDCB chưa có chế tài nào xử phạt vi phạm đối với các CĐT mà KBNN chỉ xử lý bằng cách lập thông báo về tình trạng sai sót của hồ sơ, tài kiệu và gửi đến CĐT để CĐT nắm được những sai sót của đơn vị mình, từ đó đã nâng cao ý thức trách nhiệm của CĐT sử dụng nguồn vốn NSNN chi đầu tư XDCB. Trong giai đoạn từ 2011-2013 KBNN Yên Dũng đã từ chối thanh toán 56 lượt thanh toán và tiết kiệm chi cho NSNN được 1.142,5 triệu đồng cụ thể như sau:
Bảng 4.4. Kết quả kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB qua KBNN Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2011-2013
Năm Số lượng dự án (Dự án) Số TT đã kiểm soát (Triệu đồng)
Từ chối thanh toán Số món (lượt) Số giảm chi (Triêu đồng) Tỷ lệ số tiền từ chối so với số tiền TT (%) 2011 201 67.482 19 408,5 0,6 2012 228 59.625 21 415 0,7 2013 197 81.202 16 319 0,4 Tổng 626 208.309 56 1.142,5 0,5
Nguồn: Báo cáo kết quả kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB qua KBNN Yên Dũng.
Có thể nêu một số trường hợp mà KBNN Yên Dũng đã từ chối thanh toán như sau:
Bảng 4.5. Một số trường hợp từ chối thanh toán
Nội dung Kết quả kiểm
soát chi Cơ sở pháp lý
1.Ngày 16/8/2011, UBND xã Nham Sơn gửi đến KBNN Yên Dũng hồ sơ đề nghị thanh toán khối lượng hoàn thành của công trình XDCB bao gồm:
- Tài liệu mở tài khoản - Quyết định đầu tư
- Quyết định chỉ định thầu - Hợp đồng kinh tế.
- Kế hoạch vốn giao - Quyết định giao vốn
- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư số tiền: 145.000.000 đồng.
- Giấy rút vốn đầu tư số tiền 145.000.000 đồng. - Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành
Qua kiểm soát hồ sơ CĐT gửi đến, cán bộ thanh toán vốn đầu tư phát hiện thiếu: -Báo cáo kinh tế kỹ thuật -Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật. KBNN đã yêu cầu CĐT bổ sung hồ sơ. -Căn cứ quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 về việc quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước.
2. Ngày 12/6/2012 phòng Kinh tế và Hạ tầng Yên Dũng gửi đến KBNN Yên Dũng hồ sơ
-Qua kiểm tra hồ sơ cán bộ
- Căn cú nghị định số 48/2010
Nội dung Kết quả kiểm
soát chi Cơ sở pháp lý
thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành công trình: Xây dựng khuôn viên cây xanh hai đầu đường vành đai 2 thị trấn Neo bao gồm:
- Tài liệu mở tài khoản
- Quyết định giao nhiệm vụ làm CĐT của UBND huyện.
- Báo cáo kinh tế kỹ thuật
- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật.
-Quyết định phê duyệt kết quả chỉ định thầu. - Hợp đồng thi công xây dựng
- Kế hoạch vốn được giao
- Quyết định phân bổ vốn đầu tư
- Giấy đề nghị thanh toán số tiền :224.000.000 đồng
- Giấy rút vốn đầu tư số tiền 224.000.000 đồng
thanh toán vốn đầu tư XDCB phát hiện hồ sơ thiếu và đề nghị CĐT chỉnh sửa và bổ sung như sau: - Chưa có bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng và số vốn đề nghị thanh toán. của Chính phủ về việc hướng dẫn hợp đồng trong hoạt động xây dựng. - Căn cứ quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 về việc quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước.
Nguồn: KBNN Yên Dũng * Công tác quyết toán vốn đầu tư từ NSNN
Quyết toán là khâu cuối cùng và rất quan trọng trong công tác đầu tư XDCB. Thế nhưng, thực trạng công tác này hiện nay tai Yên Dũng chưa thật sự được coi trọng. Lâu nay, nhiều chủ đầu tư và nhà thầu chỉ quan tâm đến việc tìm dự án, công trình và tổ chức đấu thầu, nhận thầu, triển khai thi công, thanh toán tiền, đưa công trình vào khai thác sử dụng mà không chú trọng đến việc quyết toán dự án công trình hoàn thành. Việc chậm trễ này đã làm cho công tác quản lý NSNN cũng như việc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở KBNN Yên Dũng gặp nhiều khó khăn, chưa được hoàn tất theo thời gian quy định.
Tất cả các dự án, công trình trên địa bàn Yên Dũng, để được quyết toán, thì chủ đầu tư phải gửi toàn bộ hồ sơ, thủ tục đến KBNN nơi mở tài khoản để đối chiếu đảm bảo khớp đúng giữa số liệu của chủ đầu tư với số liệu của KBNN.
Khi dự án, công trình hoàn thành được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư, KBNN tiến hành kiểm tra đối chiếu số vốn đã thanh toán cho dự án, công trình. Nếu số vốn đã thanh toán nhỏ hơn số vốn quyết toán được duyệt thì KBNN căn cứ vào kế hoạch vốn bố trí cho dự án để thanh toán chi trả cho các đơn vị thụ hưởng. Nếu số vốn đã thanh toán lớn hơn số vốn quyết toán được duyệt thì KBNN phối hợp với CĐT thu hồi số vốn đã thanh toán cho các đơn vị nhận thầu để nộp NSNN (theo cấp ngân sách phù hợp với cấp ngân sách đã thanh toán) và hạch toán giảm cấp phát cho dự án. Hết thời hạn theo quy định 6 tháng mà chủ đầu tư chưa nộp số tiền trên vào NSNN thì kế toán căn cứ vào Đề nghị của bộ phận Kiểm soát chi đầu tư XDCB (đã được lãnh đạo KBNN phê duyệt) lập phiếu chuyển khoản, chuyển số tiền này vào tài khoản phải thu chi tiết theo từng dự án để theo dõi, xử lý.
Hiện nay, một số chủ đầu tư chưa quan tâm đến trách nhiệm quyết toán khi dự án, công trình hoàn thành đư vào sử dụng. Nhà thầu, sau khi đã được thanh toán tiền cơ bản, cũng không tích cực phối hợp với chủ đầu tư để làm thủ tục quyết toán. Hồ sơ quyết toán, càng để lâu càng dễ bị thất lạc, cán bộ thay đổi, do đó càng gây khó khăn trong công tác quyết toán. Bên cạnh đó phải nói rằng UBND các huyện chưa quan tâm bố trí cán bộ có chuyên môn đảm nhận công tác thẩm tra quyết toán đúng theo quy định để phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành thuộc thẩm quyền.
4.2.2.2 Đánh giá của các đơn vị sử dụng Ngân sách và các cán bộ trực tiếp về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang
Các đơn vị sử dụng ngân sách là khách hàng của kho bạc nhà nước vì thực chất Kho bạc là thay mặt nhà nước làm dịch vụ công. Sự đánh giá của các tổ chức này sẽ giúp kho bạc cải thiện việc kiểm soát chi tốt hơn.
Tác giả tiến hành khảo sát lấy ý kiến (Mẫu ở phần phụ biểu) của 15 đơn vị sử dụng NSNN (là CĐT) với 20 số phiếu trả lời. Đối tượng là lãnh đạo trực tiếp
phụ trách vốn đầu tư XDCB và kế toán trưởng tại các đơn vị CĐT.
Bảng 4.6. Kết quả điều tra các đơn vị sử dụng NSNN về thực trạng công tác kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB
tại KBNN Yên Dũng, tỉnh Bắc Giang
Nội dung Có Ý kiến trả lờiKhông CóTỷ lệ %Không
- Đơn vị có thường xuyên đối chiếu với Kho bạc về số liệu đã thanh toán theo định kỳ không?
20 0 100 0
- Khi đến giao dịch với bộ phận kiểm soát chi có thường xuyên lập phiếu giao nhận tài liệu không?
14 6 70 30
- Thời gian xử lý hồ sơ tại KBNN Yên
Dũng có nhanh chóng và hợp lý không? 16 4 80 20 - Quy trình kiểm soát có đáp ứng yêu
cầu không? 12 8 60 40
- Ngoài các hồ sơ, thủ tục theo yêu cầu. Cán bộ kiểm soát chi đầu tư XDCB tại KBNN Yên Dũng có yêu cầu gì khác, hoặc có gây khó khăn gì không?
0 20 0 100
- Cơ cấu tổ chức bộ máy vầ phân cấp kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB tại Kho bạc nhà nước Yên Dũng hiện nay đã được chưa?
12 8 60 40
- Đơn vị KBNN có thường xuyên đi kiểm tra hiện trạng các công trình không?
0 20 0 100
- Hệ thống các văn bản mới KBNN Yên Dũng có thường xuyên được cập nhật và hướng dẫn CĐT thực hiện không?
16 4 80 20