a. Thu nợ:
Cho vay theo hạn mức tín dụng là loại cho vay mà vốn tín dụng tham gia vào toàn bộ chu kỳ luân chuyển vốn, do đó, trong hợp đồng tín dụng sẽ có điều khoản quy định tất cả tiền thu bán hàng và những khoản thu khác phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp đều được dùng để trả nợ vay, có thể áp dụng một trong hai cách
- Thu theo định kỳ
- Thu theo doanh thu thực tế: mỗi lần doanh nghiệp có thu tiền bán hàng thì dùng tiền đó để trả nợ cho ngân hàng. đối với các khoản thu bằng chuyển khoản ngân hàng sẽ ghi Có vào tài khoản cho vay để thu nợ, trương hợp doanh thu phát sinh lớn vượt quá số dư thực tế của tài khoản cho vay thì ngân hàng chỉ được thu hết nợ gốc, khoản tiền còn lại ngân hàng ghi Có vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp vay vốn.
- Các khoản thu bằng tiền mặt: Bên vay phải nộp tiền mặt vào ngân hàng để trả nợ.
b. Tính và thu lãi vay
Tiền lãi vay được tính và thu mỗi tháng một lần vào ngày cuối tháng Phương pháp tính lãi
Lãi trả hàng tháng
Ii = ΣDkNk
* Lãi suất tháng Số ngày trong tháng
Trong đó
Ii: lãi phải trả tháng thứ i
Dk: mức dư nợ không đổi ở thời đoạn k
Nk: số ngày có mức dư nợ không đổi ở thời đoạn k
Ví dụ: Công ty A đã được NH X cho vay theo hạn mức luân chuyển (đvt: triệu đồng) Số liệu trên tài khoản cho vay quý III
Ngày tháng Cho vay Thu nợ
10/7 100 300 20/7 100 31/7 50 16/8 100 20/8 150 30/8 200 19/9 200 26/9 100 31/9 200 Ví dụ
Biết Số dư Nợ đầu quý III của tài khoản này là 200 Lãi suất cho vay theo hạn mức là 1.5% tháng, Yêu cầu:
Tính lãi phải trả các tháng trong quý III