L ỜI CAM ĐOAN
5. Bố cục của Luận văn
3.3.4. Công tác thanh tra, xử phạt vi phạm pháp luật về thuế và công tác
quyết khiếu nại về thuế
Qua công tác thanh tra, kiểm tra, nắm tình hình hoạt động xuất nhập khẩu tại địa bàn tỉnh Quảng Ninh, có thể đưa ra một kết luận chung là phương thức, thủ đoạn gian lận của DN qua công tác thuế tại Cục Hải quan Quảng Ninh chủ yếu là khai báo hàng hóa có thuế suất thấp để được miễn kiểm tra hàng hóa, thực nhập là hàng hóa có giá trị lớn và thuế suất cao, giả mạo chứng từ thuộc bộ hồ sơ Hải quan, nhập hàng thuộc diện cấm nhập khẩu, hàng thừa so với khai báo. Nhằm hạn chế tình trạng trên, Cục Hải quan Quảng Ninh đã triển khai một số biện pháp nhằm phát hiện và xử lý vi phạm như sau:
- Chủ động xây dựng kế hoạch đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại, kế hoạch này được xây dựng thường xuyên phù hợp với tình hình thực tế trong từng thời kỳ.
- Xây dựng các mặt hàng thuộc danh mục quản lý rủi ro về giá, thuế (hàng có thuế suất cao, vải vóc, ôtô, sắt thép…), Doanh nghiệp trọng điểm (DN thường xuyên vi phạm pháp luật Hải quan) để các chi cục có cơ sở kiểm tra, quản lý các mặt hàng và Doanh nghiệp này khi làm thủ tục Hải quan.
- Thành lập Đoàn kiểm tra để kiểm tra, đánh giá tình hình công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các đơn vị trực thuộc.
- Cập nhật nghiên cứu hồ sơ hàng ngày trên máy vi tính hoặc trên manifest (lược khai hàng hóa) để phân tích, đánh giá kịp thời phát hiện những dấu hiệu nghi vấn đề ra biện pháp đấu tranh có hiệu quả.
- Thực hiện tốt phúc tập hồ sơ sau thông quan.
Tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, thông qua hoạt động thanh kiểm tra, đã phát hiện một số hành vi gian lận, trốn thuế chủ yếu tập trung ở các lĩnh vực sau:
- Trong lĩnh vực trị giá, doanh nghiệp thường khai báo thiếu các chi phí phải cộng trong trị giá tính thuế, cụ thể:
+ Đối với hàng hoá xuất khẩu: Doanh nghiệp khai thiếu chi phí vận tải, chi phí xếp dỡ hàng hoá…; trong trị giá tính thuế.
+ Đối với hàng hoá nhập khẩu khẩu: Doanh nghiệp khai không đúng với số tiền thực thanh toán và các chi phí thực tế.
- Trong lĩnh vực phân loại, áp mã số hàng hoá: Phổ biến hình thức gian lận của doanh nghiệp là mô tả hàng hoá không đúng với thực tế hoặc mô tả chung chung, không đầy đủ các tiêu chí phân loại; doanh nghiệp áp sai mã số và thuế suất, làm giảm số tiền thuế phải nộp. Có những vụ việc hành vi này có thể kiểm tra xác định ngay trên hồ sơ, nhưng có nhiều vụ việc phải tiến hành kiểm tra, xác minh thực tế hàng hoá nhập khẩu.
- Trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư: Doanh nghiệp khai báo các mặt hàng không thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi miễn thuế như: khai sai công suất, quy cách, chủng loại của thực tế hàng hoá so với danh mục đã đăng ký; hàng hoá không phải là linh kiện, chi tiết của dây truyền đồng bộ nhưng lại khai báo miễn thuế theo dây truyền, phụ tùng thay thế theo máy móc thiết bị; sử dụng hàng hoá được miễn thuế không đúng mục đích…
Từ những biện pháp được triển khai, từ đó phát hiện nhiều vụ vi phạm về thuế và đã truy thu cho Ngân sách nhà nước nhiều tỉ đồng.
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Tri ệ u đồng 0 100 200 300 400 500 600
Trị giá (trục phải) Số vụ vi phạm (trục trái)
Đồ thị 3.2: Số vụ vi phạm pháp luật đƣợc lập biên bản và xử lý
Nguồn: Số liệu xuất nhập khẩu - Cục Hải quan Quảng Ninh, 2012
Trong giai đoạn 2005-2011, tuy số lượng vụ vi phạm có xu hướng giám nhưng giá trị của các vụ vi phạm lại tăng cao. Trong năm 2011, do tăng cường các biện pháp nắm tình hình, tuần tra kiểm soát; thực hiện quyết liệt các phương án đấu tranh; phối hợp chặt chẽ với các lực lượng chức năng trên địa bàn triển khai hiệu quả các biện pháp trinh sát nghiệp vụ, Hải quan Quảng Ninh đã phát hiện, bắt giữ, xử lý được 343 vụ buôn lậu, gian lận thương mại; trị giá hàng hoá thu giữ phát mại và tiền phạt vi phạm hành chính lên tới trên 25 tỷ đồng.
Công tác giải quyết khiếu nại về thuế tại Cục Hải quan Quảng Ninh được giải quyết rất nhanh chóng, đúng luật, tạo sự hài lòng cho doanh nghiệp. Cục Hải quan Quảng Ninh thành lập Phòng chống buôn lậu và xử lý vi phạm. Ngoài việc thực hiện các chức năng nhiệm vụ về phòng chống buôn lậu và xử lý vi phạm, Phòng còn tham mưu cho Lãnh đạo Cục đưa ra những quyết định giải quyết khiếu nại của doanh nghiệp. Nhân sự của phòng này gồm các cán bộ am hiểu pháp luật, nắm vững qui trình thủ tục, tinh thông nghiệp vụ.
Định kỳ Cục Hải quan Quảng Ninh tổ chức gặp mặt các doanh nghiệp để tháo gỡ những vướng mắc, khó khăn cho DN trong quá trình làm thủ tục.
3.4 Những kết quả đạt đƣợc
3.4.1. Kết quả về mặt quản lý
3.4.1.1. Minh bạch trong hoạt động
Kết quả về mặt quản lý của hoạt động này là sự giám sát chặt chẽ các qui trình quản lý nhằm rút ngắn được thời gian thông quan hàng hóa. Thực hiện tốt Luật Hải quan và coi đây là cơ sở pháp lý cho bước chuyển đổi căn bản về phương pháp quản lý từ phương pháp quản lý hải quan truyền thống sang phương pháp quản lý hải quan hiện đại dựa vào kỹ thuật quản lý rủi ro, rút ngắn thời gian khai báo thuế và thông quan hàng hóa. Thời gian thông quan trước khi có Luật Hải quan từ 1-2 ngày làm việc thì nay chỉ còn 10 phút đối với hồ sơ luồng xanh, 30 phút đối với hồ sơ luồng vàng và 1-2 giờ đối với hồ sơ luồng đỏ. Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh khi thực hiện các văn bản luật đều niêm yết công khai tại các điểm làm thủ tục hải quan, để DN nắm vững và giám sát quá trình thực hiện qui trình thủ tục của công chức Hải quan, quyền khiếu nại, thậm chí có thể tố cáo những biểu hiện không minh bạch của công chức Hải quan. Thành lập đường dây nóng, công khai các số điện thoại nóng từ Lãnh đạo Cục đến trưởng các Chi cục, phòng ban để DN phản ánh các vướng mắc khi cần thiết. Thường xuyên tổ chức các cuộc đối thoại giữa DN và Hải quan nhằm lắng nghe, tháo gỡ những vướng mắc từ phía DN trong quá trình làm thủ tục Hải quan, đặc biệt là trong lĩnh vực quản lý thuế.
3.4.1.2. Hiện đại hóa nghiệp vụ chuyên môn hải quan
Thực hiện dự án hiện đại hoá Hải quan giai đoạn 2006-2010 của Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã chủ động cải cách, hiện đại hoá, xây dựng lực lượng nhằm thực hiện thành công dự án hiện đại hóa. Thời gian vừa qua Cục Hải quan Quảng Ninh trở thành một trong những cơ quan hành chính đi đầu trong cải cách hành chính, hiện đại hóa trong tỉnh. Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã có lực lượng cán bộ hải quan đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu; thủ tục hải quan đơn giản, hài hòa, thống nhất, đạt chuẩn mực quốc tế dựa trên nền tảng ứng dụng công nghệ thông tin, áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro; trang thiết bị kỹ thuật hiện đại và sử dụng công nghệ cao.
Quy trình thủ tục Hải quan về cơ bản được thực hiện theo yêu cầu quản lý hiện đại: tiếp nhận thông tin, xử lý dữ liệu tập trung và phản hồi thông tin tại Cục Hải quan tỉnh, tự động hoá một phần công tác nghiệp vụ (tự động tiếp nhận phân luồng tờ khai Hải quan, thanh khoản hợp đồng đối với loại hình gia công, sản xuất xuất khẩu,..), áp dụng kĩ thuật quản lý rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin. Thực hiện thí điểm thủ tục Hải quan điện tử tại Chi cục Hải quan cửa khẩu Móng cái, Hoành mô, Bắc Phong sinh, cảng Cái Lân, Hòn Gai, Cẩm Phả, Vạn gia ) vì 5/7 chi cục triển khai TTHQĐT...
Đã làm thủ tục thông quan điện tử cho , trị giá kim ngạch XNK đạt 2.903 triệu USD, chiếm 83% tổng kim ngạch XNK của các loại hình áp dụng thủ tục HQĐT. Thời gian thông quan trung bình đối với luồng xanh là 5 phút; luồng vàng 15 phút; luồng đỏ 30- 60 phút.
Cục Hải quan Quảng Ninh đã phối hợp với Cục Công nghệ thông tin, thống kê Hải quan nâng cấp đường truyền, trang thiết bị công nghệ thông tin, chủ động mua sắm máy chủ phục vụ cho triển khai thủ tục Hải quan điện tử. Cục Hải quan tỉnh đã đào tạo, tập huấn cho 540 lượt CBCC và 120 lượt doanh nghiệp về thủ tục Hải quan điện tử ; phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng tuyên truyền về thủ tục Hải quan điện tử. Trong năm 2010, Hải quan điện tử đã được thực hiện tại 5/7 chi cục với 5.747 tờ khai của 265 doanh nghiệp .
Tổng giá trị giá kim ngạch XNK của việc thông quan điện tử đạt 2.903 triệu USD, chiếm 83% tổng kim ngạch XNK của các loại hình áp dụng thủ tục hải quan điện tử (Cục Hải quan Quảng Ninh, 2011). Việc thực hiện thủ tục Hải quan điện tử giúp tiết kiệm chi phí, giảm thời gian cho doanh nghiệp, tạo phương pháp làm việc văn minh, khoa học, hiện đại cho CBCC Hải quan. Theo các doanh nghiệp, cơ bản thủ tục Hải quan điện tử đáp ứng được yêu cầu thông quan nhanh hàng hóa do quy trình thủ tục đơn giản, rõ ràng, dễ thực hiện. Vì vậy, doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian, chi phí, nhân lực, tạo được sự chủ động và cắt giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm. Việc khai báo Hải quan điện tử ít sử dụng giấy tờ mẫu biểu hơn, việc lưu trữ số liệu, hồ sơ dễ dàng, thuận tiện. Ngoài ra, tham gia thủ tục Hải quan điện tử sẽ làm giảm sự tiếp xúc giữa cán bộ hải quan và DN, tránh phiền hà, giảm chi phí đi lại và các chi phí phát sinh khác cho DN. Trên cơ sở ứng dụng CNTT, thông quan điện tử cũng sẽ giúp thủ tục nhanh chóng và thông suốt hơn. Đây chính là thành công lớn trong công cuộc cải cách và hiện đại hóa ngành Hải quan, nhằm đưa Cục Hải quan Quảng Ninh trở thành một lực lượng chuyên nghiệp, hiện đại nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị của mình.
Thực hiện hiện đại hóa trong công tác quản lý thuế, tiến tới thực hiện thuế điện tử, Cục Hải quan tỉnh đã phối hợp với các ban, ngành liên quan ký các thoả thuận liên tịch về Quy trình phối hợp thu ngân sách nhà nước giữa Kho bạc Nhà nước Quảng Ninh - Cục Thuế Quảng Ninh - Cục Hải quan Quảng Ninh - Ngân hàng Công thương chi nhánh Quảng Ninh và Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Quảng Ninh triển khai Đề án tại hầu hết các Chi cục trực thuộc. Với thỏa thuận này, việc triển khai nộp thuế của các doanh nghiệp cũng như công tác theo dõi số thu của cơ quan Hải quan được nhanh chóng, thuận lợi. Kết quả của thỏa thuận trên, số tiền thuế thu qua Kho bạc và ngân hàng thương mại tại Cục Hải quan Quảng Ninh đạt trên 10.143 triệu đồng.
Từ năm 2009, Cục Hải quan Quảng Ninh đã áp dụng thành công tiêu chuẩn quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 nhằm nâng cao chất
lượng quản lý. Trong tiêu chuẩn quản lý chất lượng theo ISO thì chỉ tiêu thu thuế và chỉ tiêu giảm nợ đọng thuế là các chỉ tiêu quan trọng. Việc áp dụng thành công tiêu chuẩn quản lý chất lượng tại các Chi cục trên góp phần đáng kể vào công tác quản lý thuế tại Cục Hải quan Quảng Ninh
Cục Hải quan Quảng Ninh đã áp dụng chương trình NetOffice trong công tác quản lý điều hành của đơn vị; thực hiện chế độ báo cáo qua hộp thư điện tử, xây dựng trang web của Cục với nhiều thông tin bổ ích cho DN về các qui định thủ tục hải quan, chính sách thuế xuất nhập khẩu.
3.4.2. Công tác kiểm tra sau thông quan
Công tác kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) là một lĩnh vực khá mới mẻ và là nhiệm vụ rất mới của ngành Hải quan cũng như của Cục Hải quan Quảng Ninh. Đứng trước yêu cầu đặt ra là phải bảo đảm thông quan hàng hóa nhanh chóng nhưng vẫn bảo đảm thu đúng, thu đủ chống thất thu cho Ngân sách nhà nước nên Cục Hải quan Quảng Ninh chủ động triển khai và triển khai thành công một số vấn đề sau:
- Thành lập Chi cục kiểm tra sau thông quan trực thuộc Cục Hải quan Quảng Ninh, lựa chọn cán bộ công chức có năng lực để công tác KTSTQ dần đi vào nề nếp, đạt hiệu quả cao.
- Tiến hành phân loại doanh nghiệp theo tiêu chí quản lý rủi ro, kiểm tra tính tuân thủ của doanh nghiệp và theo dấu hiệu vi phạm, nâng cao chất lượng hiệu quả kiểm tra sau thông quan.
- Triển khai thành công các qui trình nghiệp vụ như qui trình phúc tập hồ sơ và quy trình KTSTQ.
Đặc biệt, năm 2011 được Tổng cục Hải quan xác định là “Năm kiểm tra sau thông quan”. Do vậy, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã triển khai nhiều biện pháp nhằm hoàn thành vượt các chỉ tiêu đề ra, góp phần quan trọng vào hoạt động kiểm tra sau thông quan của toàn ngành. Với lực lượng chuyên trách là Chi cục Kiểm tra sau thông quan, công tác kiểm tra sau thông quan đã được triển khai một cách đồng bộ: tập trung thực hiện tốt công tác phân loại, lập danh
sách các doanh nghiệp trọng điểm để xây dựng kế hoạch kiểm tra sau thông quan đối với các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về đầu tư, doanh nghiệp có kim ngạch XNK lớn, doanh nghiệp thường xuyên nhập khẩu những mặt hàng có trị giá lớn, thuế suất cao… ; thực hiện có hiệu quả Quy chế phối hợp thu thập, xử lý thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan giữa các đơn vị thuộc, trực thuộc Cục Hải quan tỉnh và Quy chế phối hợp với cơ quan thuế, Kho bạc nhà nước... đồng thời tổ chức các cuộc kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan Hải quan và trụ sở doanh nghiệp theo đúng kế hoạch đã đề ra qua đó đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, kịp thời phát hiện và xử lý các sai sót, vi phạm.
Kể từ khi hình thành mô hình kiểm tra sau thông quan (2006), với sự nỗ lực phấn đấu của lực lượng KTSTQ, hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh bước đầu đã đạt được một số kết quả. Số lượng các doanh nghiệp được KTSTQ từ năm 2006-2011 tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh có xu hướng tăng dần, được thể hiện cụ thể tại bảng sau:
Bảng 3.8. Bảng tổng hợp số lƣợng doanh nghiệp đƣợc KTSTQ
Đơn vị: Doanh nghiệp
Năm 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Số doanh nghiệp được kiểm tra 23 47 55 57 61 125
So với năm trước (tăng/giảm) 24 8 2 4 64
Tỷ lệ tăng, giảm (%) 104.35 17.02 3.63 7.02 104.92
(Nguồn: Số liệu xuất nhập khẩu - Cục Hải quan Quảng Ninh)
Qua phân tích số liệu thống kê, số lượng doanh nghiệp được KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh từ năm 2006 - 2011 cho thấy: Số lượng các cuộc KTSTQ tăng lên qua các năm, năm sau tăng hơn năm trước, thể hiện sự nỗ lực cố gắng của lực lượng KTSTQ. Năm 2006 là năm đầu tiên hình thành mô hình Chi cục KTSTQ, cùng với các quy định về chức năng, nhiệm vụ của Chi cục KTSTQ, các quy trình nghiệp vụ mới cũng được ban hành và triển khai. Hoạt
động KTSTQ đang từng bước được cụ thể hoá từ quy trình đến thực tiễn, vì vậy số lượng doanh nghiệp được kiểm tra trong năm 2006 rất khiên tốn là 23 doanh nghiệp. Từ năm 2007-2010, cùng chung với hoạt động toàn ngành, hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tương đối ổn định với số lượng