- Là hoạt động kinh doanh chủ yếu, tạo doanh thu lớn nhất của các Tổ chức tín dụng Việt Nam.
2.1.2.8. Phương pháp cho vay:
Phương pháp cho vay từng phần (hay còn gọi là cho vay theo món)
Đặc điểm của loại cho vay này là khách hàng xin vau món nào thì phải làm hồ sơ xin vay món đó. NH tiến hành phân tích hồ sơ xin vay và xem xét cho vay đối với từng hồ sơ cụ thể. Cách thức xác định số tiền cho vay, phát tiền vay, thu nợ và thu lãi được thực hiện như sau:
Xác định số tiền cho vay:
Thời hạn trả nợ =
(số kỳ trả nợ) MM
Tổng dư nợ trong kỳ Tổng số tiền vay Thời hạn trung bình của từng kỳ =
Số tiền cho vay = Tổng nhu cầu vốn của dự án hoặc phương án – vốn chủ sở hữu – vốn huy động khác (nếu có)
Phát tiền vay: Mỗi hợp đồng vay có thể phát tiền vay một hoặc nhiều lần phù hợp với tiến độ và yêu cầu sử dụng vốn thực tế của khách hàng. Mỗi lần nhận tiền vay khách hàng phải lập Giấy nhận nợ. Trên giấy nhận nợ phải ghi thời hạn cho vay cụ thể, đảm bảo không vượt so với thời hạn cho vay ghi trên hợp đồng vay. Tổng số tiền cho vay trên các giấy nhận nợ không được vượt quá số tiền đã ký trong hợp đồng vay, khoản tiền đó được ghi Có vào tài khoản tiền gửi của khách hàng hoặc chuyển trả thẳng cho nhà cung cấp và ghi Nợ số tiền vay vào tài khoản tiền vay.
Thu nợ và lãi: nợ gốc và lãi thu cùng một thời điểm. Khi đến ngày trả nợ ghi trên hợp đồng vay, khách hàng phải chủ động lập giấy trả nợ cho NH. NH sẽ trích tiền gởi của khách hàng để thu nợ. Còn tiền lãi NH sẽ thu sau khi tính toán trên số dư ổn định, theo công thức:
Lãi tiền vay = Số tiền vay x thời hạn vay x lãi suất vay Đối tượng áp dụng:
+ Khách hàng vay không thường xuyên.
+ Khách hàng vay thường xuyên nhưng chưa được NH tín nhiệm cho áp dụng hạn mức tín dụng.
+ Cho vay vốn lưu động, cho vay bù đắp thiếu hụt tài chính tạm thời, cho vay bắc cầu, cho vay hỗ trợ triển khai các đề tài nghiên cứu khoa học, cho vay ngắn hạn tiêu dùng.
+ Thường áp dụng cho các khoản vay dài hạn hoặc cho vay các dự án.
+ Thường yêu cầu khách hàng phải có đảm bảo.
Ưu điểm: NH chủ động sử dụng vốn, thu lãi cao.
Nhược điểm: Thủ tục phức tạp, tốn chi phí, thời gian, khách hàng không chủ động được nguồn vốn, hiệu quả sử dụng vốn vay không cao do vào một thời điểm khách hàng vừa có số nợ trên tài khoản cho vay vừa có số dư có trên tài khoản tiền gửi.
Phương pháp cho vay theo hạn mức tín dụng:
Hạn mức tín dụng là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời hạn nhất định mà NH và khách hàng đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng là phương thức cho vay mà NH và khách hàng xác định và thỏa thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất định. Đặc điểm cơ bản của loại cho vay này là một hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều món vay.
Đối tượng áp dụng:
+ Khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên.
+ Khách hàng vay có đặc điểm sản xuất kinh doanh, luân chuyển vốn koh6ng phù hợp với phương thức cho vay từng lần.
+ Thường khi cho vay loại này, NH không yêu cầu đảm bảo tín dụng.
Cách xác định hạn mức tín dụng: Căn cứ để xác định hạn mức tín dụng là kế hoạch tài chính của doanh nghiệp, trong đó dự báo chi tiết về tài sản và nguồn vốn.
- Vốn chủ sở hữu -
Xác định thời hạn cho vay: Căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, khả năng trả nợ của khách hàng để xác định thời hạn cho vay, và ghi vào hợp đồng tín dụng và từng giấy nhận nợ.
Trong thời hạn duy trì hạn mức tín dụng, khách hàng được rút vốn phù hợp với tiến độ và yêu cầu sử dụng vốn thực tế, nhưng phải đảm bảo không được vượt quá ạn mức tín dụng đã ký kết. Mỗi lần rút vốn vay, khách hàng phải lập giấy nhận nợ với NH, kèm theo: bảng kê các chứng từ sử dụng tiền vay và các giấy tờ liên quan đến sử dụng tiền vay. NH kiển tra các tài liệu trên đảm bảo phù hợp với nội dung sử dụng vốn vay, theo các điều khoản đã ghi trong hợp đồng tín dụng và ký vào giấy nhận nợ cảu khách hàng.
Phát tiền vay: NH sẽ căn cứ vào bảng kê chứng từ xin vay của khách để giải ngân bằng cách ghi Nợ vào tài khoản cho vay luân chuyển, và ghi Có vào tài khoản tiền gửi hoặc chuyển trả thẳng cho nhà cung cấp.
Thu nợ: việc thu nợ theo tài khoản cho vay luân chuyển, khi đó về mặt kế toán NH ghi Có vào tài khoản cho vay luân
Chi phí sản xuất cần thiết Vòng quay