6. Kết cấu của luận văn
3.3.2.2. Quản lý nhiệm vụ chi
Trên cơ sở dự toán được tỉnh phân bổ hàng năm, UBND huyện Đầm Hà đã đề xuất với HĐND huyện giao dự toán chi cho các đơn vị, các xã, thị trấn theo đúng nguyên tắc, định mức của tỉnh, ổn định theo thời kỳ ngân sách; phù hợp với điều kiện thực tế của huyện, đáp ứng các nhiệm vụ chi, đảm bảo cân đối ngân sách. Việc phân bổ vốn đầu tư phù hợp với khả năng cân đối ngân sách huyện, ưu tiên bố trí cho các dự án trọng điểm và công tác GPMB.
Các khoản chi ngân sách hầu như đều tăng so với dự toán và tăng so với năm trước, kể cả chi cân đối và chi từ nguồn trợ cấp có mục tiêu của tỉnh. Tổng chi tăng mạnh qua các năm là do huyện thực hiện nhiệm vụ chi của ngân sách tỉnh như: Chi thực hiện cải cách tiền lương, chế độ tăng thêm cho ngành giáo dục, y tế, công tác quốc phòng - an ninh, công tác xã hội và các nhiệm vụ đột xuất khác theo chương trình mục tiêu của tỉnh, Chính phủ... Bên cạnh đó công tác quản lý NSX đã từng bước được củng cố và kiện toàn, nên đã phát huy tác dụng tích cực vai trò của NSX trong thực hiện chính sách, cơ chế quản lý và tổ chức quản lý của Nhà nước, đảm bảo cho chính quyền cơ sở hoạt động có quả, hiệu lực được tăng cường, quản lý kinh tế xã hội bằng pháp luật, hỗ trợ tích cực cho sự phát triển, đảm bảo hài hoà giữa tăng trưởng kinh tế với tiến bộ xã hội ở nông thôn. Hoạt động của NSX đã tạo ra tiền đề vật chất cho sự tiếp thu văn minh xã hội, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh dịch vụ phát triển, thực hiện tốt quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá ở nông thôn trên địa bàn huyện. Tổng chi ngân sách huyện bình quân 3 năm 143,077 tỷ đồng/năm, tỷ lệ tăng trưởng 40,4%/năm, trong đó: Chi ngân sách cấp xã bình quân 20,933 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trưởng 28,6%/năm, chiếm 14,8%/năm trong tổng chi ngân sách trên địa bàn huyện; chi ra: chi đầu tư phát triển từ ngân sách xã bình quân 2,228 tỷ đồng/năm, chiếm 10,6%/năm tổng chi ngân sách xã; chi đầu tư
hiện nhiệm vụ đầu tư còn hạn chế; nguồn vốn chủ yếu là từ ngân sách cấp trên đầu tư trực tiếp xuống cho các xã, thị trấn, bên cạnh đó huyện chưa thực hiện phân cấp quản lý các dự án đầu tư xây dựng công trình cho các xã, thị trấn theo Quyết định 1888/QĐ-UBND ngày 01/6/2007 của UBND tỉnh Quảng Ninh, dẫn đến công tác quản lý và khai thác, huy động nguồn vốn tại các xã, thị trấn còn trông chờ, ỉ lại, thiếu chủ động. Chi thường xuyên bình quân 18,706 tỷ đồng/năm, chiếm 89,4%/năm. Tổng thu trợ cấp từ ngân sách cấp trên bình quân 17,94 tỷ đồng/năm, chiếm 79,7% trong tổng thu ngân sách. Kết quả chi tiết được thể hiện tại Bảng 3.20
và được minh họa bằng Biểu đồ 3.5
Bảng 3.20. Chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Đầm Hà từ năm 2009 đến 2011 Tiêu chí Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Trung bình 2009 -2011
Tổng chi ngân sách trên địa
bàn huyện Tỷ đồng 96,817 142,190 190,223 143,077
Tỷ lệ tăng trưởng so với
năm trước % 40,4 46,9 33,8 40,4
Chi ngân sách cấp xã Tỷ đồng 15,777 19,547 27,476 20,933
Tỷ lệ tăng trưởng chi NSX
so với năm trước % 21,3 23,9 40,6 28,6
Tỷ lệ chi ngân sách xã trong tổng chi ngân sách huyện
% 16,3 13,7 14,4 14,8
Chi đầu tư phát triển từ
ngân sách xã Tỷ đồng 1,447 1,126 4,110 2,228
Chi thường xuyên của ngân
sách xã Tỷ đồng 14,330 18,421 23,366 18,706
Trợ cấp bổ sung từ ngân
sách cấp trên Tỷ đồng 13,393 16,351 26,066 18,603
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 của Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện Đầm Hà)
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 T ỷ đồ ng
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tổng chi ngân sách trên địa bàn huyện Chi ngân sách cấp xã Chi đầu tư phát triển từ ngân sách xã Chi thường xuyên của ngân sách xã
Trợ cấp bổ sung từ ngân sách cấp trên
Biểu đồ 3.5: Kết quả chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Đầm Hà
* Kết quả khảo sát tại 4 xã, thị trấn cụ thể như sau:
- Quảng An là xã đã tập trung, huy động nguồn lực, chú trọng đầu tư cho phát triển kinh tế nông, lâm sản. Chi NSX bình quân 3 năm 2,236 tỷ đồng/năm, tỷ lệ tăng trưởng 15%/năm, chiếm 10,7%/năm trong tổng chi ngân sách cấp xã, trong đó: chi đầu tư phát triển bình quân 0,194 tỷ đồng/năm, chiếm 8,7%/năm tổng chi ngân sách của xã, chi thường xuyên bình quân 2,042 tỷ đồng/năm, chiếm 91,3%/năm trong tổng chi NSX. Tổng thu trợ cấp từ ngân sách cấp trên bình quân 1,916 tỷ đồng/năm, chiếm tỷ trọng 85,7% trên tổng chi NSX. (Bảng 3.21)
Bảng 3.21. Chi ngân sách trên địa bàn xã Quảng An từ 2009 đến 2011
Nội dung Đơn vị
tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Trung bình 2009 -2011
Tổng chi ngân sách trên địa bàn các
xã, thị trấn Tỷ đồng
15,77 7
19,54
7 27,476 20,933 Tỷ lệ tăng trưởng so với năm trước % 21,3 23,9 40,6 28,6
Chi ngân sách của xã Tỷ đồng 2,135 1,971 2,602 2,236
Tỷ lệ tăng trưởng chi NSX so với
năm trước % 120,7 92,3 132 115,0
Tỷ lệ chi NSX trong tổng chi ngân
sách các xã, thị trấn % 13,53 10,08 9,47 10,7
Chi đầu tư phát triển từ NSX Tỷ đồng 0,183 0,190 0,210 0,194 Chi thường xuyên từ NSX Tỷ đồng 1,952 1,781 2,392 2,042 Trợ cấp bổ sung từ ngân sách cấp
trên Tỷ đồng 1,743 1,797 2,208 1,916
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010,2011 của xã Quảng
An)
- Xã Đầm Hà, tổng chi ngân sách của xã Đầm Hà bình quân 3 năm 2,151 tỷ đồng/năm, tỷ lệ tăng trưởng 30,7%/năm, chiếm 10,2%/năm trong tổng chi ngân
8,9%/năm tổng chi ngân sách của xã, chi thường xuyên bình quân 1,959 tỷ đồng/năm, chiếm 91,1%/năm trong tổng chi NSX. Tổng thu trợ cấp từ ngân sách cấp trên bình quân 1,865 tỷ đồng/năm, chiếm tỷ trọng 86,7% trên tổng chi NSX. Nguồn kinh phí cơ bản đã đảm bảo cho cho hoạt động của bộ máy quản lý, đồng thời đã tập trung nguồn lực để thực hiện các nhiệm vụ an ninh quốc phòng trên biển và phục vụ sản xuất nuôi trồng thủy, hải sản, phát triển đường giao thông trên biển, kinh tế biển. (Bảng 3.22).
Bảng 3.22. Chi ngân sách trên địa bàn xã Đầm Hà từ 2009 đến 2011
Tiêu chí Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Trung bình 2009 - 2011
Tổng chi ngân sách trên địa bàn các
xã, thị trấn Tỷ đồng 15,77 7 19,54 7 27,47 6 20,933
Tỷ lệ tăng trưởng so với năm trước % 21,3 23,9 40,6 28,6
Chi ngân sách của xã Tỷ đồng 1,570 1,985 2,897 2,151
Tỷ lệ tăng trưởng chi NSX so với
năm trước % 119,8 126,4 145,9 130,7
Tỷ lệ chi NSX trong tổng chi ngân
sách các xã, thị trấn % 9,95 10,16 10,54 10,22
Chi đầu tư phát triển từ NSX Tỷ đồng 0,196 0,100 0,280 0,192
Chi thường xuyên của NSX Tỷ đồng 1,374 1,885 2,617 1,959
Trợ cấp bổ sung từ ngân sách cấp
trên Tỷ đồng 1,226 1,756 2,614 1,865
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010,2011 của xã Đầm Hà)
- Quảng Tân với lợi thế là xã có trục quốc lộ 18A chạy qua, đồng thời tiếp giáp với trung tâm huyện, việc thực hiện quản lý cân đối thu, chi NSX đã cơ bản đáp ứng được các nhiệm vụ hoạt động thường xuyên; tuy nhiên việc khai thác các lợi thế trên địa bàn xã còn hạn chế nên chưa tạo nguồn thu cho ngân; do vậy nguồn thu hàng năm để đáp ứng các nhiệm vụ chi chủ yếu là trợ cấp từ ngân sách cấp trên. Qua 3 năm thực hiện, chi bình quân NSX 1,907 tỷ đồng/năm, tỷ lệ tăng trưởng 29,5%/năm, chiếm 9,09%/năm trong tổng chi ngân sách cấp xã, trong đó: chi đầu tư
xuyên bình quân 1,743 tỷ đồng/năm, chiếm 91,4%/năm trong tổng chi NSX. (Bảng 3.23)
Bảng 3.23. Kết quả chi ngân sách trên địa bàn xã Quảng Tân
Tiêu chí Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Trung bình 2009 - 2011
Tổng chi ngân sách trên địa bàn các
xã, thị trấn Tỷ đồng 15,777 19,547 27,476 20,933
Tỷ lệ tăng trưởng so với năm trước % 21,3 23,9 40,6 28,6
Chi ngân sách của xã Tỷ đồng 1,419 1,778 2,524 1,907
Tỷ lệ tăng trưởng chi NSX so với
năm trước % 121,2 125,3 142 129,5
Tỷ lệ chi NSX trong tổng chi % 8,99 9,1 9,19 9,09
Chi đầu tư phát triển từ NSX Tỷ đồng 0,053 0,098 0,340 0,164
Chi thường xuyên của NSX Tỷ đồng 1,366 1,680 2,184 1,743
Trợ cấp bổ sung từ ngân sách cấp
trên Tỷ đồng 1,188 1,699 2,122 1,670
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 của xã Quảng Tân)
- Thị trấn Đầm Hà là trung tâm kinh tế, văn hóa xã hội của huyện với ưu thế về dân số, trình độ dân trí; là điểm nuôi dưỡng nguồn thu lớn cho ngân sách; tuy nhiên việc khai thác triệt để các nguồn thu chưa được phát huy, dẫn đến hạn chế trong công tác quản lý cân đối các nhiệm vụ chi; mặc dù có nhiều lợi thế nhưng tỷ lệ trợ cấp từ cấp trên còn cao.
Tổng chi ngân sách thị trấn qua 3 năm thực hiện bình quân 2,687 tỷ đồng/năm, tỷ lệ tăng trưởng 34%/năm, chiếm 12,8%/năm trong tổng chi ngân sách cấp xã, trong đó: chi đầu tư phát triển bình quân 0,308 tỷ đồng/năm, chiếm 11,5%/năm tổng chi ngân sách thị trấn, chi thường xuyên bình quân 2,379 tỷ đồng/năm, chiếm 88,5%/năm trong tổng chi ngân sách thị trấn. Tổng thu trợ cấp từ ngân sách cấp trên bình quân 1,766 tỷ đồng/năm, chiếm tỷ trọng 65,7% trên tổng chi ngân sách thị trấn. (Bảng 3.24)
Tiêu chí Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Trung bình 2009 - 2011
Tổng chi ngân sách trên địa bàn các xã, thị trấn Tỷ đồng 15,77 7 19,54 7 27,47 6 20,93 3 Tỷ lệ tăng trưởng so với năm trước
% 21,3 23,9 40,6 28,6
Chi ngân sách thị trấn Tỷ
đồng 1,930 2,548 3,584 2,687 Tỷ lệ tăng trưởng chi NS thị trấn so với năm trước
% 129,3 132,0 140,7 134,0 Tỷ lệ chi NS thị trấn trong tổng chi
% 12,2 13,0 13,0 12,8
Chi đầu tư phát triển từ NS thị trấn Tỷ
đồng 0,394 0,210 0,320 0,308
Chi thường xuyên của NS thị trấn Tỷ
đồng 1,536 2,338 3,264 2,379
Trợ cấp bổ sung từ NS cấp trên Tỷ
đồng 1,350 1,655 2,294 1,766
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 của thị trấn Đầm Hà)
* Một trong những nhiệm vụ chi được trú trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong chi thường xuyên là chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo. Theo phân cấp quản lý và phân giao nhiệm vụ chi hiện nay đối với sự nghiệp giáo dục và đào tạo chi từ NSX chủ yếu cho hoạt động của các trung tâm học tập cộng đồng, chi hỗ trợ khác cho các cơ sở trường học đóng trên địa bàn các xã, thị trấn và hỗ trợ khác phục vụ cho công tác đào tạo con người; nhiệm vụ trọng tâm phục vụ cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo được phân cấp, tập trung trong ngân sách huyện, kể cả vốn đầu tư, mua sắm, sửa chữa. Kết quả qua khảo sát cụ thể: Chi ngân sách huyện, xã cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo năm 2009: 34.168 triệu đồng chiếm tỷ trọng 35,3% trong tổng chi ngân sách; thực hiện chi từ ngân sách huyện là 41,98% trên tổng chi, chi từ ngân sách xã 0,94% trên tổng chi. Năm 2010 chi từ ngân sách huyện, xã: 42.856 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 30,1% trong tổng chi ngân sách; thực hiện chi từ ngân sách huyện là 34,69% trên tổng chi, chi từ ngân sách xã 1,57% trên tổng chi. Năm 2011 chi từ ngân sách huyện, xã 54.962 triệu đồng chiếm tỷ trọng 28,9% trong tổng chi ngân
1,092% trên tổng chi. (Bảng 3.25).
Bảng 3.25. Cơ cấu chi cho giáo dục phân theo cấp ngân sách
(Đơn vị tính: %)
Năm
Chỉ tiêu
2009 2010 2011
Huyện Xã Huyện Xã Huyện Xã
Tổng 41,98 0,94 34,69 1,57 33,59 1,092
Giáo dục 41,55 0,94 34,41 1,57 33,25 1,092
Đào tạo 0,43 0,29 0,33
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 của Phòng Tài chính - KH huyện Đầm Hà)
* Trong công tác quản lý ngân sách, việc thực hiện các nội chi ngân sách ở mỗi cấp đều tồn tại ba nội dung cơ bản; hai trong ba nội dung cơ bản được thực hiện thường xuyên, liên tục trong quá trình thực hiện quản lý và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách hàng năm là chi thường xuyên và chi đầu tư. Hai nội dung chi này được tính toán, phân bổ trên cơ sở định mức của nhà nước; đồng thời phải phù hợp với điều kiện cân đối ngân sách của từng đơn vị, từng cấp ngân sách, đặc biệt là chi đầu tư cần quan tâm cụ thể đến tính cấp thiết của dự án, khả năng cân đối nguồn vốn để tránh dàn trải, tiết kiệm, chống lãng phí và nâng cao hiệu quả của dự án. Thực hiện nghiên cứu, điều tra khảo sát cụ thể tại 4 xã, thị trấn đại diện cho 4 khu vực kinh tế trên địa bàn huyện chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi ngân sách và có sự biến động qua các năm do điều chỉnh tiền lương, phụ cấp tăng thêm cho cán bộ xã... và điều chỉnh định mức của thời kỳ ổn định ngân sách. Tỷ trọng chi thường xuyên trong tổng chi tại các xã như sau: xã Quảng An, năm 2009 là 91,4%, năm 2010 là 90,4%, năm 2011 là 91,9%; xã Đầm Hà năm 2009 là 87,5%, năm 2010 là 95% năm 2011 là 90,3%; xã Quảng Tân năm 2009 là 96,3% năm 2010 là 94,5% năm 2011 là 86,5%; Thị trấn Đầm Hà năm 2009 là 79,6% năm 2010 là 91,8% năm 2011 là 91%.
Nhiệm vụ chi đầu tư tại 4 xã chủ yếu là đầu tư xây dựng, sửa chữa các hạng mục có quy mô nhỏ, nguồn vốn chủ yếu là cân đối trong dự toán được giao hàng năm, huy động một phần trong dân và nguồn thu đền bù GPMB từ các công trình
không được cấp cân đối trong ngân sách, mà được đầu tư trực tiếp từ ngân sách cấp trên theo phân cấp. Do vậy chi đầu tư hàng năm tại các xã chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi ngân sách, như: xã Quảng An, năm 2009 là 8,6%, năm 2010 là 9,6%, năm 2011 là 8,1%; xã Đầm Hà năm 2009 là 12,5%, năm 2010 là 5% năm 2011 là 9,7%; xã Quảng Tân năm 2009 là 3,7% năm 2010 là 5,5% năm 2011 là 13,5%; Thị trấn Đầm Hà năm 2009 là 20,4% năm 2010 là 8,2% năm 2011 là 9,0%.
*Tỷ trọng chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển của 4 xã, thị trấn được phân tích cụ thể qua các bảng sau:
Bảng 3.26. Tỷ trọng chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ phát triển trong tổng chi ngân sách hàng năm của Xã Quảng An huyện Đầm Hà
Đơn vị 2009 2010 2011
So sánh (+/-), (%) 2010/2009 2011/2010 (+/-) (%) (+/-
) (%)
Tổng chi ngân sách Triệu đồng 2.135 1.971 2.602 -164 92,32 631 132 Chi thường xuyên Triệu đồng 1.952 1.781 2.392 -171 91,24 611 134,3 Tỷ trọng trong tổng
chi % 91,4 90,4 91,9 -1 98,91 2 101,7 Chi đầu tư phát triển Triệu đồng 183 190 210 7 103,8 20 110,5 Tỷ trọng trong tổng
chi % 8,6 9,6 8,1 1 111,6 -2 84,38
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 xã Quảng An)
Bảng 3.27. Tỷ trọng chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ phát triển trong tổng chi ngân sách hàng năm của xã Đầm Hà huyện Đầm Hà
Đơn vị 2009 2010 2011
So sánh (+/-), (%)
2010/2009 2011/2010 (+/-) (%) (+/-) (%)
Tổng chi ngân sách Triệu đồng 1.570 1.985 2.897 415 126,4 912 145,9 Chi thường xuyên Triệu đồng 1.374 1.885 2.617 511 137,2 732 138,8 Tỷ trọng trong tổng chi % 87,5 95,0 90,3 8 108,6 -5 95,05 Chi đầu tư phát triển Triệu đồng 196 100 280 96 51,02 180 280 Tỷ trọng trong tổng chi % 12,5 5,0 9,7 -8 40 5 194
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán ngân sách năm 2009, 2010, 2011 của xã Đầm Hà)
Bảng 3.28. Tỷ trọng chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ phát triển trong tổng chi