DN năm 2011 so với năm 2010 có tăng nhưng tăng không nhiều. Nguyên nhân chủ yếu là do việc quản lý và sử dụng chi phí không hiệu quả, tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ tăng của doanh thu.
Phân tích các nhân tốt ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của DN chịu tác động của nhiểu yếu tố khác nhau như: DTBH&CCDV, giá vốn hàng bán, DTTC, CPTC, CPQL, lợi nhuận khác và chi phí khác. Thông qua việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng ta sẽ biết được nhân tố nào ảnh hưởng tôt và nhân tố nào ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận từ đó có biện pháp khắc phục ở kỳ tiếp theo.
BẢNG 2.4: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬNHOẠT ĐỘNG KINH DOANH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Ảnh hưởng tới lợi nhuận
1 2 3 4 5
1. Doanh thu BH&CCDV 23,322,436,597 28,914,816,000 5,592,379,406 5,592,379,406
2. Các khoản giảm trừ DT - - - - 3. Giá vốn hàng bán 22,145,992,081 27,407,121,670 5,261,129,589 (5,261,129,589) 4. DTTC 61,345,550 53,156,300 (8,189,250) (8,189,250) 5. CPTC 54,532,930 68,056,667 13,523,737 (13,523,737) 6. CPBH - - - - 7. CPQL 761,471,011 1,045,467,347 283,996,346 (283,996,346) Tổng ảnh hưởng 421,786,125 447,326,606 25,504,481 25,504,481
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 25,504,481đ đó là do các nguyên nhân:
- Doanh thu BH&CCDV năm 2011 tăng 5,592,379,403đ so với năm 2010 làm cho tổng lợi nhuận tăng lên, đây là nhân tố chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty vì vậy nó có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận HĐKD của công ty.
- Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong 2 năm không xuất hiện nhưng đây cũng chưa chắc đã là giải pháp tốt vì đôi khi xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu nhưng lại làm cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn.
- Giá vốn hàng bán: Năm 2011giá vốn hàng bán tăng 5,261,129,589đ làm cho lợi nhuận HĐKD giảm 5,261,129,589đ, tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán gần bằng tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCDV nên việc hạ thấp chi phí giá vốn là rất cần thiết cho DN.
- DTTC năm 2011 so với năm 2010 giảm 8,189,250đ làm cho lợi nhuận giảm 8,189,250đ. Trong khi đó CPTC tăng 13.523.737đ làm cho lợi nhuận giảm một khoản là 13.523.737đ.
- CPQL năm 2011 so với năm 2010 tăng 283,996,346đ làm cho lợi nhuận giảm. Qua việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến LNHĐKD ta có thể thấy rằng LNHĐKD của DN tăng chủ yếu là do DTBH&CCDV tăng. DN cần đẩy mạnh hơn nữa việc tăng doanh thu tiêu thụ và tiết kiệm CPQL hơn nữa.