tăng nhưng tỷ lệ tăng vẫn còn thấp chưa đạt được mục tiêu đề ra, điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của DN chưa thực sự tốt, DN cần đi sau phân tích từ đó có những biện pháp hợp lý để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh từ đó tăng lợi nhuận.
2.2.2.2. Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Phân tích chung tình hình LNHĐKD nhằm đánh giá được mối quan hệ giữa các chỉ tiêu, tình hình biến động của chúng qua các thời kỳ, từ đó đánh giá khái quát hiệu quả hoạt động kinh doanh và quá trình sinh lợi của DN dựa trên cơ sở áp dụng phương pháp so sánh và lập biểu so sánh số liệu giữa các kỳ.
BẢNG 2.3: PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNGKINH DOANH KINH DOANH
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011/2010
CLTĐ CLTgĐ
1. Doanh thu BH& CCDV 23,322,436,597 28,914,816,000 5,592,379,403 23.98
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
4. Giá vốn bán hàng 22,145,992,081 27,407,121,670 5,261,129,589 23.765. Lợi nhuận gộp BH&CCDV 1,176,444,516 1,507,694,330 331,249,814 28.16 5. Lợi nhuận gộp BH&CCDV 1,176,444,516 1,507,694,330 331,249,814 28.16
6. TSLNG/DTBH(%) 5.04 5.21 - 0.17
7. Doanh thu tài chính 61,345,550 53,156,300 (8,189,150) (13.35)8. Chi phí tài chính 54,532,930 68,056,667 13,523,737 24.08 8. Chi phí tài chính 54,532,930 68,056,667 13,523,737 24.08
9. TSCPTC/DTT BH&CCDV(%) 0.23 0.23 - 0.0
10. Tổng doanh thu thuần 23,383,782,147 28,967,972,300 5,584,190,153 23.88
11. Chi phí bán hàng - - - - 12. TS CPBH/DTTBH (%) - - - - 13. CPQL 761,471,011 1,045,467,357 283,996,346 37.30 14. TS CPQL/Tổng DTT(%) 3.26 3.61 - 0.35 15. Tổng LNTKD trước thuế 421,786,125 447,326,606 25,540,481 6.06 16. TSLNTT/Tổng DTT (%) 1.80 1.54 (0.26) 17. Thuế TNDN phải nộp 105,446,531 111,831,652 6,385,120 6.06 18. Lợi nhuận sau thuế 316,339,594 335,494,955 19,155,361 6.06
19. TSLNST/DTT (%) 1.35 1.16 (0.19)
Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy tình hình thực hiện LNHĐKD của DN năm 2011 so với 2010 chưa được tốt lắm, cụ thể:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2011 so với 2010 tăng 25,540,481đ, tương ứng tỷ lệ tăng là 6.06%.
- Lợi nhuận kế toán sau thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng 19,155,361đ tương ứng với tỷ lên tăng 6.06%.
- Doanh thu BH&CCDV năm 2011 so với năm 2010 tăng 5,592,403đ tương ứng với tỷ lên tăng 23.98%.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 đạt 53,156,300đ, giảm 8,189,250đ, tương ứng tỷ lệ giảm là 13.35%. Chi phí hoạt động tài chính năm 2011 so với năm 2010 tăng 13,523,737đ tương ứngng với tỷ lên tăng 19.87%, dẫn đến tỷ suất chi phí tài chính trên DTTC tăng 39.14%.
- Tổng DTT năm 2011 đạt 28,914,846,000đ tăng 5,592,379,403đ so với năm 2010, tương ứng tỷ lệ tăng 23.98%, dẫn đến lợi nhuận gộp tăng 331,249,814đ, tương ứng tỷ lệ tăng28.16%, tỷ suất lợi nhuận gộp tăng 0.17%.
- TSCPQL/tổngDTT năm 2011 so với năm 2010 tăng 0.35%. Nguyên nhân do CPQL năm 2011 so với năm 2010 tăng 283,996,346đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 37.30%. Như vậy tỷ lệ tăng của CPQL lớn hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu, điều này cho thấy tình hình quản lý và sử dụng CPQL của DN chưa mang lại hiệu quả gây lãng phí và ảnh hưởng tới lợi nhuận.
- TSLNTT/Tổng DTT năm 2011 so với năm 2010 giảm 0.26%. Mặc dù lợi nhuận trước thuế năm 2011 có tăng so với năm 2010 nhưng tỷ lệ tăng của lợi nhuận thấp hơn nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu. Tỷ lệ tăng của lợi nhuận là 6.06% so với tỷ lệ tăng của doanh thu là 23.98%.
- TSLNST/DTT năm 2011 so với năm 2010 giảm 0.19%. Nguyên nhân là do tỷ lệ tăng của lợi nhuận thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu.