2.2.2.1. Phân tích tổng hợp lợi nhuận theo nguồn hình thành.
Lợi nhuận của DN được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau. Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo nguồn hình thành nhằm đánh giá tổng quát tình hình biến động các chỉ tiêu lợi nhuận và cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận theo từng nguồn, qua đó thấy được mức độ hoàn thành, số chênh lệch tăng giảm qua 2 năm 2010 và 2011.
Bảng 2.2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN THEO CÁC NGUỒN HÌNH THÀNH
Đơn vị tính: VNĐ Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011/2010 Tiền TT (%) Tiền TT (%) Tiền TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 1. LN BH&CCDV 414,973,505 86.71 462,226,973 93.02 47,253,468 11.39 6.32 2. Lợi nhuận tài chính 6,812,620 1.42 (14,900,367) (3.00) (21,712,987) (318.72) (4.42) 3. Lợi nhuận khác 56.809,800 11.87 49,575,186 9.98 (7,234,614) (12.73) (1.89) A. Tổng lợi nhuận 478,595,925 100 496,901,792 100 18,305,867 3.82 - B. Thuế TNDN phải
nộp 119,684,981 75 124,255,448 75 4,576,467 3.82 - C. Lợi nhuận sau thuế 358,946,944 25 372,676,344 25 13,729,400 3.82 -
Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy rằng tổng lợi nhuận sau thuế của DN năm 2011 so với năm 2010 tăng 13,729,400đ tương ứng với tỷ lệ tăng 3.82%, cụ thể:
Thứ nhất, về cơ cấu hình thành lợi nhuận ta thấy lợi nhuận của DN được hình thành chủ yếu từ LN BH&CCDV, năm 2010 LN BH&CCDV chiếm 86.71% tổng lợi nhuận trước thuế, đến năm 2011 tỷ trọng LN BH&CCDV đạt 93.02% tăng 1.89% so với năm 2010. Lợi nhuận tài chính năm 2010 chiếm 1.42% năm 2011 giảm4.42%. Lợi nhuận khác năm 2010 chiếm 11.87% tổng lợi nhuận trước thuế, đến năm 2011 giảm 1.89% so với năm 2010, chiếm 9.98% tổng lợi nhuận trước thuế.
Thứ hai, về sự biến động của các nguồn hình thành, ta thấy tổng lợi nhuận của DN năm 2011 so với năm 2010 tăng nhưng tỷ lệ tăng không đáng kể.
- LN BH&CCDV năm 2011 đạt 462,226,973đ tăng 47,253,468đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 11.39%. Tỷ lệ tăng của LN BH&CCDV chậm như vậy là do ảnh hưởng của một số nhân tố như: Khủng hoảng kinh tế, lạm phát gia tăng, giá cả các yếu tố đầu vào tăng làm cho chi phí đầu vào tăng, tiến độ công trình chậm so với dự kiến nên ảnh hưởng tới kế hoạch sản xuất kinh doanh. LNBH&CCDV lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận trrước thuế của DN nên đã gây ảnh hưởng lớn đến tổng lợi nhuận của toàn DN.
- Lợi nhuận tài chính năm 2011 giảm 21,712,987đ so với năm 2010, tỷ lệ giảm là 318.72%. Lợi nhuận tài chính giảm là do năm 2011 DN sử dụng vốn vay nhiều nên phải thêm khoản chi phí lãi vay.
- Lợi nhuận khác năm 2011 đạt 49,575,186đ, giảm 7,234,614đ so với năm 2010, tỷ lệ giảm 12.73%. Lợi nhuận khác giảm là do năm 2011 DN tiến hành thanh lý
một số máy móc thiết bị đã lỗi thời thay thế thiết bị hiện đại hơn nên đã đẩy chi phí khác tăng lên.