5. Phạm vi giới hạn
3.1.1.1. Phân tích tình hình biến động tài sản
Bảng 3.2 - Bảng phân tích tình hình biến động tài sản năm 2007-2009
Đơn vị tính: ngàn đồng
Chênh lệch 2007-2008 Chênh lệch 2008-2009 Chỉ tiêu 2007 2008 2009
Tuyệt đối Tương đối (%)
Tuyệt đối Tương đối (%) TÀI SẢN A. TSLĐ& ĐTNH 760,805,044,274 346,751,828,759 353,825,560,838 -414,053,215,515 45.58 7,073,732,079 102.04 I. Tiền 251,801,974,020 31,136,283,694 41,613,939,690 -220,665,690,326 12.37 10,477,655,996 133.65 II. Các khoản đầu tư ngắn hạn 164,973,594,000 45,397,258,002 7,771,200,000 -119,576,335,998 27.52 -37,626,058,002 17.12 III.Các khoản phải thu 252,786,229,857 171,454,420,282 187,009,963,589 -81,331,809,575 67.83 15,555,543,307 109.07 IV. Hàng tồn kho 13,826,630,558 40,112,325,286 49,095,735,635 26,285,694,728 290.11 8,983,410,349 122.40 V.TSLĐ khác 77,416,615,839 58,651,541,495 68,334,721,924 -18,765,074,344 75.76 9,683,180,429 116.51 B. TSCĐ & ĐTDH 1,457,906,609,959 2,433,373,588,952 2,366,569,137,071 975,466,978,993 166.91 -66,804,451,881 97.25 I. Tài sản cố định 1,399,037,409,580 2,289,153,709,052 2,224,876,951,966 890,116,299,472 163.62 -64,276,757,086 97.19 II. Các khoản
đầu tư dài hạn 51,623,343,468 140,626,207,965 79,138,556,244 89,002,864,497 272.41 -61,487,651,721 56.28
III.Chi phí XDCB dở dang 0 0 0 0 - 0 - IV. Ký cược, ký quỹ dài hạn 0 0 0 0 - 0 - V. Chi phí trả trước dài hạn 0 0 0 0 - 0 -
VI. Tài sản dài
hạn khác 7,245,856,911 3,593,671,935 62,553,628,861 -3,652,184,976 49.60 58,959,956,926 1,740.66
TỔNG TÀI SẢN 2,218,711,654,233 2,780,125,417,711 2,720,394,697,909 561,413,763,478 125.30 -59,730,719,802 97.85
Giai đoạn từ 2007-2008:
Tài sản của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ sự gia tăng từ 2,218,711,654,233 (đồng) lên 2,780,125,417,711 (đồng) tức là tăng 561,413,763,478 (đồng) tương ứng tăng 125.3%. Trong đĩ:
Tài sản dài hạn từ 2007 đến 2008 tăng rất cao từ 1,457,906,609,959 (đồng) lên 2,433,373,588,952 (đồng) tức là tăng 975,466,978,993 (đồng) tương ứng tăng 166.91%. Sự biến động này tập trung chủ yếu vào tài sản cố định, cụ thể là Tài sản cố định từ 2007 đến 2008 tăng từ 1,399,037,409,580 (đồng) lên 2,289,153,709,052 (đồng) tức là tăng 890,116,299,472 (đồng) tương ứng tăng 163.62%. Điều này chứng tỏ năm 2008 cơng ty đã chú trọng đến việc gia tăng thêm trang thiết bị, máy mĩc mới, hiện đại để bổ sung vào nguồn tài sản của cơng ty.
Trong khi đĩ tài sản ngắn hạn từ 2007 đến 2008 lại giảm từ 760,805,044,274 (đồng) xuống cịn 346,751,828,759 (đồng) tức là giảm 414,053,215,515 (đồng) tương ứng giảm 45.58%. Điều này cho thấy khả năng sử dụng vốn của cơng ty giảm sút. Tuy nhiên sự biến động này lại tập trung chủ yếu vào khoản tiền, cụ thể là tiền từ 2007 đến 2008 cĩ xu hướng giảm mạnh từ 251,801,974,020 (đồng) xuống cịn 31,136,283,694 (đồng) tức là giảm 220,665,690,326 (đồng) tương ứng giảm 12.37%. Do đĩ mà cơng ty cần quan tâm hơn nữa về vấn đề này vì nếu lượng tiền mặt giảm mạnh thì cơng ty sẽ gặp khĩ khăn trong việc thanh tốn các khoản nợ của các chủ nợ. Chính vì thế, cơng ty cần cĩ biện pháp nhằm khắc phục tình trạng này.
Giai đoạn 2008-2009:
Qua bảng số liệu trên ta thấy, tổng tài sản từ 2008 giảm đi so với 2009 là 59,730,719,802 (đồng) tương đương giảm 97.85%, cụ thể là giảm từ 2,780,125,417,711 (đồng) xuống cịn 2,720,394,697,909 (đồng). Trong đĩ:
Tài sản dài hạn tử 2008 đến 2009 giảm từ 2,433,373,588,952 (đồng) xuống cịn 2,366,569,137,071 (đồng) tức là giảm 66,804,451,881 (đồng) tương đương giảm 97.25%. Sự biến động này tập trung vào tài sản cố định, cụ thể là tài sản cố định từ 2008 đến 2009 giảm từ
2,289,153,709,052 (đồng) xuống cịn 2,224,876,951,966 (đồng) tức là giảm 64,276,757,086 (đồng) tương ứng giảm 97.19%. Điều này chứng tỏ cơng ty đã giảm bớt việc mua thêm các trang thiết bị, máy mĩc.
Trong khi đĩ Tài sản ngắn hạn từ 2008 đến 2009 lại tăng 7,073,732,079 (đồng) tương ứng tăng 102.04%, cụ thể là tăng từ 346,751,828,759 (đồng) lên 353,825,560,838 (đồng). Nguyên nhân của sự biến động này chủ yếu là do vốn bằng tiền của cơng ty tăng từ 31,136,283,694 (đồng) lên đến 41,613,939,690 (đồng) tức là tăng 10,477,656,000 (đồng) tương ứng tăng 133.65%. Đồng thời các khoản phải thu cũng tăng 15,555,543,310 (đồng) tương ứng 109.07% cụ thể là tăng từ 171,454,420,282 (đồng) lên 187,009,963,589 (đổng). Như vậy sự gia tăng này là do tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác tăng lên. Qua việc phân tích này ta thấy khả năng sử dụng vốn của cơng ty tăng, quy mơ hoạt động được mở rộng nhưng hàng tồn kho tăng lên khá nhiều. Do đĩ cơng ty cần quan tâm hơn nữa về vấn đề này vì nếu như hàng tồn kho quá lớn sẽ làm ứ đọng vốn (tăng chi phí sử dụng vốn) và tăng chi phí bảo quản hàng tồn kho, gây ảnh hưởng đến hiệu quả chung. Ngồi ra, việc gia tăng các khoản mục cĩ tính thanh khoản cao như tiền sẽ giúp cho khả năng thanh tốn của doanh nghiệp hiệu quả hơn. Đây là mặt tích cực của doanh nghiệp cần phát huy. Đồng thời doanh nghiệp phải xem xét lại hàng tồn kho để giúp cho doanh nghiệp hạn chế việc bị ứ đọng vốn.
3.1.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn:
Bảng 3.3 – Bảng phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2007-2009
Đơn vị tính: ngàn đồng Chênh lệch 2007-2008 Chênh lệch 2008-2009 Chỉ tiêu 2007 2008 2009
Tuyệt đối Tương đối (%)
Tuyệt đối Tương đối (%) NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 2,096,714,976,301 2,628,948,140,635 2,584,389,212,719 532,233,164,334 125.38 -44,558,927,916 98.31 I. Nợ ngắn hạn 972,998,512,724 859,451,153,408 896,993,448,756 -113,547,359,316 88.33 37,542,295,348 104.37 II.Nợ dài hạn 1,123,716,463,577 1,769,496,987,227 1,687,395,763,963 645,780,523,650 157.47 -82,101,223,264 95.36 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 121,996,677,932 151,177,277,076 136,005,485,190 29,180,599,144 123.92 -15,171,791,886 89.96 I. Nguồn vốn chủ sở hữu 120,308,371,120 149,591,744,235 133,841,678,126 29,283,373,115 124.34 -15,750,066,109 89.47 1. Nguồn vốn kinh doanh 80,000,000,000 100,000,000,000 100,000,000,000 20,000,000,000 125.00 0 100.00 2. Chênh lệch đánh giá lại TS 0 0 0 0 - 0 - 3. Chênh lệch tỷ giá 0 0 -14,042,926,764 0 - -14,042,926,764 -
4. Quỹ đầu tư
phát triển 0 11,151,871,333 20,763,901,103 11,151,871,333 - 9,612,029,770 186.19 5. Quỹ dự phịng tài chính 578,045,419 3,445,669,476 5,917,334,274 2,867,624,057 596.09 2,471,664,798 171.73 6. Lợi nhuận chưa phân phối 39,730,325,701 33,360,391,397 18,133,725,085 -6,369,934,304 83.97 -15,226,666,312 54.36 7. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 1,633,812,029 3,069,644,428 1,633,812,029 - 1,435,832,399 187.88 II. Nguồn kinh phí,quỹ khác 1,688,306,812 1,585,532,841 2,163,807,064 -102,773,971 93.91 578,274,223 136.47 TỔNG NGUỒN VỐN 2,218,711,654,233 2,780,125,417,711 2,720,394,697,909 561,413,763,478 125.30 -59,730,719,802 97.85 (Nguồn: Số liệu do cơng ty cung cấp)
Giai đoạn 2007-2008:
Qua bảng số liệu trên ta thấy, nguồn vốn của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ sự gia tăng từ 2,218,711,654,233 đồng lên 2,780,125,417,711 đồng tức là tăng 561,413,763,478 đồng tương ứng tăng 125.3%. Trong đĩ:
Nợ phải trả của cơng ty từ 2007 đến 2008 tăng mạnh từ
2,096,714,976,301 (đồng) lên 2,628,948,140,635 (đồng) tức là tăng 532,233,164,334 (đồng) tương đương tăng 125.38%. Điều này cho thấy các khoản nợ phải trả của cơng ty tăng lên đáng kể. Sự biến động tập trung chủ yếu vào khoản nợ dài hạn của cơng ty, cụ thể là từ 2007 đến 2008 tăng từ 1,123,716,463,577 (đồng) lên 1,769,496,987,227 (đồng) tức là tăng 645,780,523,650 (đồng) tương ứng tăng 157.47%. Do đĩ cơng ty cần cĩ kế hoạch để thanh tốn các khoản nợ dài hạn của mình.
Ngồi ra, vốn chủ sở hữu của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ xu hướng
tăng ít hơn so với nợ phải trả, cụ thể là tăng từ 121,996,677,932 (đồng) lên 151,177,277,076 (đồng) tức là tăng 29,180,599,144 (đồng) tương ứng tăng 123.92%. Nguyên nhân của sự biến động này là do sự gia tăng của nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn kinh doanh. Cụ thể là nguồn vốn chủ sở hữu tăng từ 120,307,371,120 (đồng) lên 149,591,744,235 (đồng) tức là tăng 29,283,373,115 (đồng) tương đương tăng 124.34% và nguồn vốn kinh doanh cũng tăng từ 80,000,000,000 (đồng) lên 100,000,000,000 (đồng) tức là tăng 20,000,000,000 (đồng) tương ứng 125%. Sự gia tăng này là do cơng ty đã mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh.
Giai đoạn 2008-2009:
Qua bảng số liệu trên ta thấy, nguồn vốn của cơng ty từ 2008 đến 2009 59,730,719,802 (đồng) tương đương giảm 97.85%. Trong đĩ:
Nợ phải trả từ 2008 đến 2009 giảm cĩ xu hướng giảm mạnh từ
2,628,948,140,635 (đồng) xuống cịn 2,584,389,212,719 tức là giảm 44,558,927,916 (đồng) tương đương 98.31%. Nguyên nhân của sự biến động này là do nợ dài hạn giảm từ 1,769,496,987,227 (đồng) xuống cịn 1,687,395,763,963 (đồng) tức là giảm 82,101,223,264 (đồng) tương đương
giảm 95.36%. Điều này chứng tỏ cơng ty đã giảm bớt được các khoản nợ vay dài hạn trước sự tác động của lạm phát vào năm 2008.
Ngồi ra, vốn chủ sở hữu của cơng ty từ 2008 so với 2009 cũng cĩ xu
hướng giảm, cụ thể là giảm từ 151,177,277,076 (đồng) xuống cịn 136,005,485,190 (đồng) tức là giảm 15,171,791,886 (đồng) tương đương giảm 89.96%. Nguyên nhân của sự biến động này là do nguồn vốn chủ sở hữu giảm từ 149,591,744,235 (đồng) xuống cịn 133,841,678,126 (đồng) tức là giảm 15,750,066,109 (đồng) tương ứng giảm 89.47% và lợi nhuận chưa phân phối cũng giảm từ 33,360,391,397 (đồng) xuống cịn 18,133,725,085 (đồng) tức là giảm 15,226,666,312 (đồng) tương ứng giảm 54.36%. Điều đĩ chứng tỏ cơng ty đang gặp khĩ khăn trong việc mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh do ảnh hưởng của lạm phát năm 2008.