IV. Phân tích tình hình chi phí giá thành
2.Giá thành kế hoạch
* Giá thành kế hoạch toàn bộ sản lượng Căn cứ xây dựng:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
+ Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm thì kế hoạch bao gồm các chỉ tiêu: Tổng số lượng sản phẩm, tổng doanh thu, giá trị tổng sản lượng. + Định mức kinh tế kỹ thuật: định mức vật tư, năng suất thiết bị, công suất huy động thiết bị ...
+ Đơn giá vật tư, nhân công.
+ Kết quả phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành kỳ trước.
2.1 Giá thành kế hoạch của từng loại giầy năm 2003
Qua bảng ta mới biết dược tình hình thực tế tiêu thụ sản phẩm của công ty mà chưa biết được kết quả đó tốt hay không. Do vậy ta phải xét đến tình hình tiêu thụ sản phẩm thực tế với kế hoạch đã đặt ra năm 2003, để biết được công ty có hoàn thành kế hoạch hay không qua bảng.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Bảng 13: Tình hình tiêu thụ sản phẩm thực tế với kế hoạch năm 2003
Tên sản phẩm Số lượng tiêu thụ So sánh Giá bán bình quân một đôi giầy So sánh KH TT Chênh lệch Tỷ lệ(%) KH TT Chênh lệch Tỷ lệ(%) 1. Giầy BB 2.302.000 1.877.000 -424.996 18,4 13.200 13.800 600 4,45 2 .Giầy Levi’s 69.000 55.141 -13.859 20 15.500 15.000 -500 3,22 3. Giầy Magic 71.000 53.466 -17.534 24,6 14.700 14.000 -700 -4,76 4. Giầy Sport 798.000 1.100.000 302.000 37.84 15.520 17.000 1.480 9,53 Tổng cộng 3.240.000 3.085.611 154.389 47.65 58.920 59.800 880 1,49
+ Trong biểu này, số lượng giầy tiêu thụ kế hoạch là 3.240.000 đôi nhưng thực tế chỉ tiêu thụ được 3.085.611 đôi tức là giảm 154.389đôi, tỷ lệ giảm 4,76%, trong đó:
- Giầy BB tiêu thụ giảm 424.996 đôi, tỷ lệ giảm 18,4% so với kế hoạch. - Giầy Levi’s tiêu thụ giảm 13.859 đôi, tỷ lệ giảm 20% so với kế hoạch. - Giầy Magic tiêu thụ giảm 17.534 đôi, tỷ lệ giảm 24,6% so với kế hoạch. - Giầy Sport tiêu thụ tăng 302.000 đôi, tỷ lệ tăng 37,84% so với KH. + Về giá bán bình quân 1 đôi giầy kế hoạch là 14.730 đ nhưng thực tế là 14.950đ tức là tăng 220 đ, tỷ lệ tăng 1,49% so với kế hoạch, cụ thể:
- Giá bán bình quân 1 đôi giầy BB theo kế hoạch là 13.200 đ nhưng thực tế là 13.800 đ tức là tăng 600 đ, tỷ lệ tăng 4,54% so với kế hoạch.
- Giá gia công bình quân 1 đôi giầy Sport theo kế hoạch là 15.520 đ nhưng thực tế là 17.000đ, tỷ lệ tăng 9,53% so với kế hoạch.
Đây là 2 mặt hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất và có giá bán đều tăng tác động tích cực đến doanh thu tiêu thụ.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Giá bán bình quân một đôi giầy Levi’s và giầy Magic theo kế hoạch lần lượt là 15.500 đ và 14.700 đ nhưng trên thực tế chỉ đạt 15.000 đ và 14.000 tức giảm lần lượt là 500 đ và 700 đ so với kế hoạch.
Đây là 2 mặt hàng có giá bán bình quân giảm nhưng mức giảm này vẫn nhỏ hơn mức tăng giá bình quân của 2 mặt hàng giầy BB và giầy Sport nên giá bình quân thực tế một đôi giầy vẫn tăng so với kế hoạch.
Qua bảng trên ta thấy, mặc dù đã có nhiều cố gắng trong công tác tiêu thụ nhưng Công ty vẫn chưa hoàn thành kế hoạch đặt ra trong năm 2003.
Về mặt số lượng tiêu thụ hầu hết kế hoạch các mặt hàng đều cao hơn so với thực tế trừ giầySport, điều đó do nhiều nguyên nhân như công tác lập kế hoạch là chưa chính xác, chưa nắm bắt kịp thời sự thay đổi của nhu cầu thị trường, hơn nữa lại do rất nhiều sản phẩm cùng loại trên thị trường cạnh tranh quyết liệt với sản phẩm của công ty được tung ra ... nên ảnh hưởng rất lớn đến kế hoạch tiêu thụ của Công ty.
Việc lập giá bán bình quân một đôi giầy cũng còn chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế đã tác động đến doanh thu và tiêu thụ. Việc lập giá bán bình quân 1 đôi giầy Levi’s và giầy Magic đều cao hơn so với thực tế nhưng giầy BB và giầy Sport lại thấp hơn so với thực tế. Nguyên nhân ở đây là do sự biến động mạnh về tình hình cung cầu trên thị trường và số lượng đơn đặt hàng, xu hướng tập trung vào kiểu giầySport, giảm về kiểu giầy Levi’s và giầyMagic. Đây là nguyên nhân mang tính khách quan khiến công ty khó lường trước được.
Tuy không đạt được kế hoạch đặt ra nhưng với kết quả như trên cũng chứng tỏ sự cố gắng của tập thể lãnh đạo, công nhân viên chức trong công ty và
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
các chính sách kinh tế tài chính được áp dụng đã phần nào phát huy tác dụng nhằm đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ và nâng cao doanh thu bán hàng.