a. Kết quả đạt được
- Cỏc hoạt động tài chớnh, kế toỏn được triển khai, thực hiện tuõn thủ cỏc chớnh sỏch và thủ tục kế toỏn của Nhà tài trợ cũng như Chớnh phủ Việt Nam. Cỏc chớnh sỏch và thủ tục kế toỏn theo hướng dẫn của Bộ Tài chớnh được ỏp dụng kịp thời. Qua cỏc đợt kiểm tra, kiểm toỏn, kết quả chưa phỏt sinh bất kỡ một trường hợp nào thực hiện sai quy trỡnh, thủ tục, chớnh sỏch của Nhà tài trợ cũng như của Chớnh phủ Việt Nam.
- Xõy dựng và bố trớ đội ngũ cỏn bộ kế toỏn Dự ỏn hợp lý, quan tõm tới việc nõng cao chất lượng cỏn bộ, đào tạo để cập nhật cỏc quy định, văn bản hướng dẫn mới về quy trỡnh thủ tục, chớnh sỏch, quy chế tài chớnh liờn quan đến việc thực hiện Dự ỏn. Cỏn bộ kế toỏn tài chớnh tại Sở Giao dịch III được đỏnh giỏ là những cỏn bộ cú kinh nghiệm trong cụng tỏc kế toỏn, tài chớnh đặc biệt trong cụng tỏc quản lý tài chớnh Dự ỏn Tài chớnh Nụng thụn cũng như cỏc Dự ỏn ODA khỏc. Đõy là nhõn tố rất quan trọng gúp phần tạo nờn thành cụng của Dự ỏn. Với ưu thế bỏm sỏt dự ỏn từ những ngày đầu triển khai, cỏn bộ kế toỏn Sở Giao dịch III đó hỗ trợ rất đắc lực cho cỏc PFI trong triển khai cụng tỏc tài chớnh kế toỏn, ban hành cỏc quy trỡnh hướng dẫn hạch
toỏn kế toỏn tại đơn vị, kịp thời phỏt hiện những sai sút trong quỏ trỡnh tham gia kiểm tra giỏm sỏt. Ngoài ra, cỏn bộ kế toỏn, tài chớnh Sở Giao dịch III cũn tạo sự tin tưởng, mối quan hệ tốt đẹp với cỏc đơn vị tham gia Dự ỏn, do vậy cũng rất dễ nắm bắt kịp thời cỏc thụng tin thay đổi, cỏc khuyến nghị phản ỏnh từ PFIs từ đú đề ra cỏc biện phỏp ứng xử kịp thời. Bờn cạnh cỏc đợt đào tạo của Nhà tài trợ về cỏc thủ tục rỳt vốn, quy chế tài chớnh liờn quan đến việc sử dụng nguồn vốn, cỏn bộ kế toỏn cũn được thường xuyờn cập nhật quy chế tài chớnh thụng qua cỏc khúa đào tạo trong nước.
- Thực hiện tốt cụng tỏc kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộ: Theo quy định của Dự ỏn, cỏc phũng ban liờn quan của Sở Giao dịch III đó tớch cực triển khai cỏc đoàn thanh tra giỏm sỏt nguồn vốn dự ỏn trờn tất cả cỏc vựng miền của Việt Nam, kịp thời ghi nhận và xử lý cỏc vướng mắc phỏt sinh trong quỏ trỡnh triển khai dự ỏn. Kết quả cuối cựng của đoàn giỏm sỏt được đệ trỡnh WB và đưa ra cỏc khuyến nghị đối với PFIs. Dựa trờn cỏc khuyến nghị này, PFIs thực hiện điều chỉnh rất nhanh chúng và kịp thời. Chẳng hạn đối với cỏc bỳt toỏn hạch toỏn sai đều được điều chỉnh, những dự ỏn khụng hợp lệ được loại khỏi Danh mục khoản vay và thay thế bằng cỏc khoản vay khỏc thoả món yờu cầu của Dự ỏn.
- Cụng tỏc kế toỏn và bỏo cỏo: Toàn bộ dữ liệu và cỏc bỏo cỏo của Dự ỏn tại Sở Giao dịch III đều đó được mó hoỏ và quản lý bằng phần mềm tin học, do vậy đó mang lại độ chớnh xỏc và an toàn cao.
Theo đỏnh giỏ của WB cỏc bỏo cỏo tài chớnh đều phự hợp với yờu cầu quản lý của Dự ỏn và được đệ trỡnh lờn WB trờn cơ sở hàng quớ một cỏch kịp thời, với chất lượng cao.
Cỏn bộ đầu mối thực hiện theo dừi nguồn vốn tại PFIs thường xuyờn thay đổi do đặc thự của cỏc ngõn hàng thương mại cổ phần, do vậy, cỏn bộ tiếp nhận đầu mối lại phải mất thời gian để tỡm hiểu và làm quen với cỏc quy định của dự ỏn.
Cụng tỏc kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộ thực hiện tại PFIs theo quy định được thực hiện 6 thỏng một lần và khụng bắt buộc đệ trỡnh lờn Ban quản lý dự ỏn, do vậy rất nhiều PFIs chỉ thực hiện kiểm tra hàng năm hoặc thực hiện kết hợp cựng hoạt động kiểm soỏt nội bộ của rất nhiều hoạt động khỏc tại đơn vị. Kết quả trong cỏc bỏo cỏo kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộ, cỏc hoạt động dự ỏn thường rất ngắn và khụng nờu trực tiếp nổi bật những vấn đề mà Ban quản lý dự ỏn đó đưa ra trong thư quản lý.
Cụng tỏc bỏo cỏo theo định kỳ, bỏo cỏo đột xuất của cỏc PFIs về cỏc khoản vay của người vay cuối cựng trong khuụn khổ dự ỏn về SGD3 cũn chưa kịp thời. Ngoài ra, cỏc Định chế tài chớnh cũng tiến hành việc cho vay quay vũng cho cỏc đối tượng phự hợp với yờu cầu của dự ỏn. Tuy nhiờn, cỏc Định chế tài chớnh này chưa tiến hành lập sao kờ chi tiờu cho khoản vay quay vũng để bỏo cỏo lờn SGD3 kịp thời. Cụng tỏc bỏo cỏo của cỏc PFI/MFI theo quy định của NHNN về chế độ bỏo cỏo tài chớnh, cỏc tổ chức tớn dụng sẽ phải nộp bỏo cỏo tài chớnh năm trong vũng 90 ngày kể từ ngày kết thỳc năm tài chớnh về SGD3, nhưng sau 90 ngày SGD3 thường chưa nhận được đủ cỏc bỏo cỏo tài chớnh do cỏc PFI/MFIs cung cấp;
Về cụng tỏc kế toỏn tại PFIs: cỏc đơn vị chưa được thực hiện trờn một phần mềm đồng bộ, do vậy cỏc bỏo cỏo theo quy định của dự ỏn được xõy dựng và chiết xuất từ cỏc chương trỡnh khỏc nhau và chủ yếu được chiết xuất từ cỏc phõn hệ tại PFIs sau đú cỏn bộ thực hiện sao chộp và tạo lập lại theo cỏc mẫu quy định của dự ỏn trờn phần mềm excel. Với cỏch làm thủ cụng này dễ dẫn đến nhầm lẫn trong quỏ trỡnh nhặt số liệu.
c. Nguyờn nhõn
Do mụi trường nhõn sự tại cỏc ngõn hàng thương mại cổ phần thường xuyờn thay đổi, vỡ vậy cũng ảnh hưởng đến mức độ ổn định của cỏn bộ dự ỏn tại PFIs. Một số PFI khụng cú sự chuẩn bị nguồn lực dự trữ và chuyển giao tiếp nhận kịp thời dẫn đến những tỡnh huống bị động khi cỏn bộ đầu mối thuyờn chuyển cụng tỏc. Ngoài ra, vấn đề nhõn sự làm việc tại PFIs chưa được quan tõm đỳng mức trong việc đỏnh giỏ hoạt động dự ỏn tại cỏc PFIs. Cụ thể, cỏc đoàn kiểm tra giỏm sỏt chỉ chỳ trọng đến việc đỏnh giỏ, kiểm tra tớnh tuõn thủ hoạt động theo cỏc yờu cầu của dự ỏn, tuy nhiờn chưa đưa cụng tỏc đỏnh giỏ cỏn bộ dự ỏn tại cỏc PFIs như tỡm hiểu về thời gian làm việc, kinh nghiệm, hiểu biết về dự ỏn, tần suất tham gia cỏc lớp tập huấn về dự ỏn, …chưa được đưa vào chương trỡnh, nội dung làm việc của đoàn
Do mạng lưới cỏc đơn vị tham gia dự ỏn rất rộng lớn, trờn khắp 64 tỉnh thành trờn toàn quốc, vỡ vậy cụng tỏc kiểm tra giỏm sỏt tại chỗ của Ban quản lý dự ỏn khụng trỏnh khỏi thiếu sút và mức độ cập nhật thụng tin kịp thời dẫn đến tỡnh trạng lơ là trong cụng tỏc kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộ tại PFIs. Một số PFI chưa nhận thức đỳng đắn về tầm quan trọng của cụng tỏc kiểm toỏn, kiểm soỏt nội bộ. Ngoài ra, Sở Giao dịch 3 cũng như WB chưa đưa ra bất kỡ một hỡnh thức hay chế tài nào ỏp dụng cho PFIs khi chưa tuõn thủ việc thực hiện quy định về cụng tỏc kiểm soỏt, kiểm toỏn nội bộ tại đơn vị.
Tại một số PFIs, do hạn chế về vốn nờn mức độ đầu tư vào cụng nghệ chưa cao. Vỡ vậy, dẫn đến sự khụng đồng bộ về phần mềm cụng nghệ tại cỏc PFIs. Hiện tại cũn cú những đơn vị đang phải quản lý khoản vay, lập sao kờ bằng phương phỏp thủ cụng và dựa trờn exel là chủ yếu. Điều này cũng là trở ngại lớn cho Ban quản lý dự ỏn nếu muốn quản lý và xõy dựng cổng thụng tin chung kết nối với tất cả cỏc PFIs tham gia dự ỏn.
Cỏc đơn vị tham gia dự ỏn khụng xõy dựng cỏc bỏo cỏo theo chuẩn mực đề ra của WB. Mỗi cỏn bộ thực hiện và chịu trỏch nhiệm tổng hợp xõy dựng bỏo cỏo lại cú một phương phỏp tiến hành khỏc nhau, đõy là một trong những nguyờn nhõn dẫn đến sự khụng đồng bộ về mặt nội dung cũng như hỡnh thức của cỏc bỏo cỏo kế toỏn, tài chớnh. Cỏn bộ tại Ban quản lý dự ỏn sẽ mất rất nhiều thời gian để tập hợp và xõy dựng tổng hợp cỏc bỏo cỏo khụng đồng nhất trờn để đệ trỡnh lờn WB và trong quỏ trỡnh tỏc nghiệp khụng trỏnh khỏi nhầm lẫn và sai sút.