Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thông tin về doanh thu. chi phí và lợi nhuận trong một kì hoạt động của doanh nghiệp. Căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh các đối tượng quan tâm có thể đánh giá về kết quả và hiệu quả hoạt động sau mỗi kì. trên cơ sở đó dự báo về tương lai của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh phải cho thấy rõ và đánh giá được hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Bảng 2.4. Báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2011 đến 2013 của Cảng Hà Nội
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012 - 2011 Chênh lệch 2013 - 2012
2011 2012 2013 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1. DT bán hàng và cung cấp DV 149.424.014.243 174.468.624.835 193.673.702.664 25.044.610.592 16,76 19.205.077.829 11,01
2. Các khoản giảm trừ DT - - - - - -
3. Doanh thu thuần 149.424.014.243 174.468.624.835 193.673.702.664 25.044.610.592 16,76 19.205.077.829 11,01
4. Giá vốn hàng bán 132.236.811.788 155.035.756.318 172.588.879.894 22.798.944.530 17,24 17.553.123.576 11,32
5. Lợi nhuận gộp 17.187.202.455 19.432.868.517 21.084.822.770 2.245.666.062 13,07 1.651.954.253 8,50
6. DT hoạt động tài chính 183.311.538 424.203.094 236.356.382 240.891.556 131,41 (187.846.712) (44,28)
7. CP tài chính (lãi vay phải trả) 1.095.867.293 385.749.890 1.221.058.902 (710.117.403) (64,80) 835.309.012 216,54
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 17.110.280.348 17.184.965.049 17.881.117.318 74.684.701 0,44 696.152.269 4,05
9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (835.633.648) 2.286.356.672 2.219.002.932 3.121.990.320 (373,61) (67.353.740) (2,95)
10. Thu nhập khác 2.440.134.076 1.417.717.331 1.121.858.067 (1.022.416.745) (41,90) (295.859.264) (20,87)
11. Chi phí khác 2.000.000 909.712.122 318.533.594 907.712.122 45,385,61 (591.178.528) (64,99)
12. Lợi nhuận khác 2.438.134.076 508.005.209 803.324.473 (1.930.128.867) (79,16) 295.319.264 58,13
13. Tổng LN kế toán trước thuế 1.602.500.428 2.794.361.881 3.022.327.405 1.191.861.453 74,38 227.965.524 8,16
14. Chi phí thuế thu nhập DN 400.625.106 698.590.470 755.581.852 297.965.364 74,38 56.991.382 8,16
Dựa vào bảng 2.4, ta rút ra được những nhận xét như sau về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhìn chung tăng đều qua các năm. Cụ thể, doanh thu năm 2012 đạt 174.468.624.835 đồng, tăng 25.044.610.592 đồng (tương đương 16,76%) so với năm 2011. Và năm 2013, doanh thu tiếp tục tăng với mức chững lại là 19.205.077.829 đồng, lên 193.673.702.664 đồng (tương đương 11,01%) so với năm 2012. Doanh thu tăng ở đây phần lớn đến từ hai nguồn thu chính: kinh doanh kho bãi và bốc xếp, vận tải đường sông. Đối với kinh doanh kho bãi, mặt bằng giá thuê luôn có xu hướng tăng đều qua các năm do tình hình lạm phát, giá đất tăng cao, cộng với việc doanh nghiệp mở rộng thêm hệ thống kho bãi của mình, đã giúp cho doanh thu từ khoản mục kinh doanh này tăng đều qua các năm. Còn đối với vận tải bốc xếp hàng hóa đường sông, từ năm 2012, nền kinh tế bắt đầu có dấu hiệu hồi phục, nhu cầu xây dựng các công trình đô thị, trường học, nhà ở tăng cao, dẫn tới nhu cầu nguyên vật liệu như xi măng, đất đá, cát chở từ các khu vực khác đến Hà Nội bằng đường sông tăng cao, vì thế mà doanh thu từ khoản mục này cũng tăng theo, phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Giá vốn hàng bán theo lẽ tất yếu cũng tăng cùng xu hướng với Doanh thu, tuy nhiên có phần nhỉnh hơn. Cụ thể, năm 2012 giá vốn hàng bán là 155.035.756.318 đồng, tăng 22.798.944.530 đồng (tương đương 17,24%) so với năm 2011. Sang năm 2013, khoản mục này tăng lên 172.588.879.894 đồng (tương đương 11,32%) so với năm 2012. Ở Cảng Hà Nội, giá vốn hàng bán bao gồm các chi phí nhân công, khấu hao nhà xưởng, thiết bị, chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung. Giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng rất lớn trong tổng doanh thu, và sự chênh lệch trong mối tương quan giữa tốc độ tăng của doanh thu với giá vốn hàng bán năm 2012 - 2011 cho thấy thấy khâu quản lí chi phí của doanh nghiệp chưa được tốt. Tuy nhiên, điều này đã được cải thiện trong năm 2013, khi mà mức chênh lệch này đã được co hẹp lại chỉ còn 0,31%.
Lợi nhuận sau thuế tăng hơn gấp đôi từ năm 2011 đến 2012, tuy nhiên sang năm 2013, mức tăng này đã thu hẹp lại. Cụ thể, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 đạt 2.095.771.411 đồng, tăng 893.896.089 đồng (tương đương 74,38%) so với năm 2011. Sang năm 2013, lợi nhuận chỉ tăng thêm 170.974.142 đồng (tương đương 8,16%) so với năm 2012. Sự sụt giảm trong năm 2013 đó là do sự tăng đáng kể của chi phí tài chính, cụ thể là chi phí lãi vay, nên mặc dù lợi nhuận thuần của doanh nghiệp khá cao, nhưng sau
khi trừ đi các chi phí thì lợi nhuận sau thuế chỉ tăng một khoản khá nhỏ so với mức tăng của năm trước đó.
Biểu đồ dưới đây sẽ mô tả rõ nét hơn tình hình biến động trong doanh thu, giá vốn và lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Cảng Hà Nội
Biểu đồ 2.3. Tình hình doanh thu. giá vốn hàng bán và lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp Cảng Hà Nội
Đơn vị: VNĐ
Nhìn vào biểu đồ trên có thể thấy doanh thu, giá vốn hàng bán lẫn lợi nhuận sau thuế đều tăng qua các năm từ 2011 đến 2013. Tuy nhiên khi nhìn về qui mô giá vốn và lợi nhuận, có thể thấy giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng rất lớn trong tổng doanh thu, dẫn tới tỉ trọng lợi nhuận trên tổng doanh thu rất nhỏ. Để phân tích rõ hơn điều đó, ta có bảng các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh dưới đây.
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: % (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu Công thức Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tỉ suất lợi nhuận thuần = Lợi nhuận sau thuế x100% Doanh thu thuần
0,80 1,20 1,17
Tỉ suất lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp x 100% =
Doanh thu thuần
11,50 11,14 10,89
Tỉ suất sinh lời của tài sản (ROA)
Lợi nhuận sau thuế x 100% =
Tổng tài sản
1,64 1,91 1,66
Tỉ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE)
Lợi nhuận sau thuế x 100% =
Vốn chủ sở hữu
4,15 7,28 4,96
Từ bảng trên, có thể đưa ra vài nhận xét ngắn gọn về hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như sau:
- Tỉ suất lợi nhuận của doanh nghiệp chưa cao, có thể thấy rõ nhất qua chỉ tiêu tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần và hai chỉ tiêu ROA và ROE. Điều này thể hiện mặc dù doanh thu của doanh nghiệp khá lớn, tuy nhiên do công tác quản lý chi phí còn chưa tốt (cụ thể là quản lý tiền lương. các chi phí quản lý doanh nghiệp. đầu tư mua sắm tài sản…) dẫn tới lợi nhuận bị co hẹp lại đáng kể. Trong năm 2014, doanh nghiệp Cảng Hà Nội đã tiến hành cổ phần hóa từ một doanh nghiệp 100% vốn nhà nước sang 100% vốn cổ phần. Nhiệm vụ của một doanh nghiệp cổ phần là phải tối đa hóa giá trị của các cổ đông, do vậy, tỉ suất sinh lời sẽ là một chỉ tiêu quan trọng để doanh nghiệp xem xét, đánh giá và đưa ra những thay đổi trong công tác quản lý chi phí của mình.