- Phòng pha trộn thuốc: Tạo ra những sản phẩm thuốc đạt những chỉ tiêu hóa lý, hàm lượng theo tiêu chuẩn Hoàn thành công việc pha chế thử nghiệm thuốc mớ
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
2.2.4. Chu trình lập và luân chuyển chứng khi thanh toán cho người bán 1 Chứng từ sử dụng
2.2.4.1. Chứng từ sử dụng
+ Hóa đơn mua hàng: do người bán phát hành, ghi nhận toàn bộ thông tin liên quan đến việc bán hàng: người mua, mặt hàng bán, số lượng,…
+ Phiếu nhập kho: do thủ kho công ty lập và có 3 liên
+ Giấy đề nghị thanh toán: lập bởi bộ phận kinh doanh, đề nghị thanh toán các khoản mua nguyên vật liệu
2.2.4.2. Trình tự luân chuyển chứng từ.
+ Khi các hóa đơn mua hàng chuyển về công ty, bộ phận kinh doanh sẽ tiến hành lập phiếu yêu cầu thanh toán gởi Ban giám đốc ký.
+ Sau khi phiếu yêu cầu thanh toán đã được duyệt nhân viên phòng kinh doanh sẽ gửi phiếu yêu cầu thanh về phòng kế toán để thực hiện thanh toán và ghi sổ.
+ Khi nhận các hóa đơn chứng từ ở các phòng, bộ phận gởi về như: đơn đặt hàng, phiếu nhập kho, hợp đồng mua bán và hóa đơn GTGT, nhân viên phòng kế toán của công ty tiến hành tập hợp lại các hóa đơn, chứng từ đó lại để làm thủ tục thanh toán.
+ Tại đây nhân viên kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra xem các hóa đơn, chứng từ này có phù hợp không, nếu phù hợp sẽ tiến hành lập ủy nhiêm chi và thanh toán, nếu chưa phù hợp sẽ yêu cầu các bộ phận liên quan (kho, kinh doanh) điều chỉnh bổ sung cho hợp lý.
+ Khi các hóa đơn, chứng từ đã hợp lý sẽ được trình lên cho cho kế toán trưởng xem xét và ký duyệt.
+ Sau khi kế toán trưởng đã phê duyệt phiếu đề nghị thanh toán sẽ được đưa cho kế toán thanh toán lập ủy nhiệm chi và gửi cho kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt, để thực hiện thanh toán.
+ Ủy nhiệm chi sau khi được duyệt sẽ chuyển cho ngân hàng làm thủ tục thanh toán tiền cho người bán, sau khi thanh toán xong ủy nhiệm chi được ngân hàng gửi về công ty.
+ Khi nhận được ủy nhiệm chi kế toán thanh toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết phải trả.
+ Các hóa đơn, chứng từ, sổ sách được kế toán in ra và lưu trữ.
2.2.4.3. Lưu đồ chứng từ trong chu trình
Lưu đồ 2.3: Lưu đồ xử lý thanh toán tiền
Phòng kế toán Hóa đơn mua hàng Phiếu nhập kho Đơn đặt hàng Đối chiếu ghi sổ Sổ chi tiết phải trả Kiểm tra, lập
ủy nhiệm chi
Ủy nhiệm chi
Phòng
kinh doanh Kho hàng
N
Đơn đặt hàng Phiếu nhập kho Hóa đơn mua Ủy nhiệm chi
2.2.4.4. Tài khoản sử dụng trong chu trình
- Tài khoản 1111: “Tiền Việt Nam”
- Tài khoản 1121: “Tiền gửi ngân hàng bằng đồng Việt Nam” - Tài khoản 331: “Phải trả cho người bán”
2.2.4.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong chu trình
Ngày 06/08/ 2012 công ty mua 500 kg Thavimix 5100 của công ty TNHH Thái Việt Long theo hóa đơn số 0000451, ký hiệu SP/11P, giá chưa thuế là 43.000.000 thuế GTGT 5%, chưa thanh toán.
Nợ TK 1521 Thavimix 5100 43.000.000 Nợ TK 133 2.150.000
Có TK 331 Thái Việt Long 45.150.000
Ngày 09/08/2012 nhận thông báo từ ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyển trả cho công ty TNHH thương mại sản xuất Mỹ Nông theo yêu cầu của công ty là 15.750.000.
Nợ 331 Mỹ Nông 15.750.000
Có 1121 15.750.000
Ngày 15/08/2012 nhận thông báo từ ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyển trả cho công ty TNHH thương mại sản xuất Mỹ Nông theo yêu cầu của công ty là 23.520.000.
Nợ 331 Bình An 24.150.000
Có 1121 24.150.000
Ngày 17/08/2012 công ty mua 400 kg Thavimix 1665 của công ty TNHH Thái Việt Long theo hóa đơn số 0000893, ký hiệu SP/11P. giá chưa thuế là 43.000.000 thuế GTGT 5%, chưa thanh toán.
Nợ TK 1521 Thavimix 1665 23.600.000 Nợ TK 133 1.180.000
Có TK 331 Thái Việt Long 24.780.000
Ngày 28/08/2012 nhận thông báo từ ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyển trả cho công ty TNHH thương mại - dịch vụ An Huy theo yêu cầu của công ty là 55.000.000.
Nợ 331 An Huy 55.000.000 Có 1121 55.000.000
Ngày 30/08/2012 nhận thông báo từ ngân hàng về số tiền gửi đã được ngân hàng chuyển trả cho chi nhánh công ty cổ phần Á Châu theo yêu cầu của công ty là 5.460.000
Nợ 331 chi nhánh Á Châu 5.250.000 Có 1121 5.250.000
Địa chỉ: Lô B3.3, Quốc Lộ 1A,
Khu Công Nghiệp Hòa Phú, ấp Thạnh Hưng, xã Hòa Phú, huyện Long Hồ, tỉnh Vĩnh Long.
Mẫu số S31 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)